Курсовая работа Особенности современных налоговых систем .

Содержание
Введение 3
1. Налоговая система России 4
1.1. Понятие, сущность и виды налогов 4
1.2. Понятие, механизм функционирования и принципы налоговой системы 11
1.3. Основные направления совершенствования налоговых отношений 20
2. Налоговая система Великобритании 24
....

Содержание

Введение 3

1. Налоговая система России 4

1.1. Понятие, сущность и виды налогов 4

1.2. Понятие, механизм функционирования и принципы налоговой системы 11

1.3. Основные направления совершенствования налоговых  отношений 20

2. Налоговая система Великобритании 24

2.1. Общие вопросы налогообложения 24

2.2. Основные виды налогов 25

2.3. Налоговые вопросы в бюджете Великобритании на 2004/2005 финансовый год 38

Заключение 43

Список литературы 46

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других. Исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Цель курсовой работы заключается в исследовании особенностей современных налоговых систем.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. рассмотреть налоговую систему России на современном этапе;

2. в качестве зарубежного опыта рассмотреть налоговую систему Великобритании.

1. Налоговая система России

1.1. Понятие, сущность и виды налогов

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В теории налогообложения используются и другие определения налога и сбора. Приведем основные из них:

Налоги - обязательные, преимущественно денежные платежи, устанавливаемые исходя из реалий экономического базиса, но строго императивно.

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законном порядке. Кроме того, налоги - основной источник доходов государства.

Налог - это индивидуально безэквивалентное движение денежных средств от индивидуума к государству, осуществляемое на
основании принуждения со стороны власти, имеющее целью формирование денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций.

/////////////////////

1.2. Понятие, механизм функционирования и принципы налоговой системы

Налоговая система - это совокупность предусмотренных законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены.

Состав и структура налоговой системы должны быть предопределены возможностями реальной экономики, они должны стимулировать экономический рост.

Согласно ст. 72 Конституции РФ установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. Фактически это означает следующее:

1. система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, определяется законодательством Российской Федерации;

2. органы государственной власти субъектов РФ имеют право
   устанавливать налоги и сборы только в соответствии с Конституцией РФ и законодательством Российской Федерации;

3. федеральные законы регулируют региональные налоги только в общих чертах. Конкретизация налогового законодательства по
   региональным налогам осуществляется законодательством субъектов РФ;

4. порядок зачисления налогов в бюджеты различных уровней
   определяется налоговым законодательством и Законом о Федеральном бюджете на очередной финансовый год.

////////////////////

1.3. Основные направления совершенствования налоговых
 отношений

26 мая 2004г. Президент России Владимир Путин выступил с ежегодным Посланием к Федеральному Собранию. Большое внимание Владимир Путин уделил экономическим проблемам. «Впервые за последние годы Россия стала экономически стабильной страной, - отметил Президент России. - Повысился уровень жизни страны, значительно выросло благосостояние народа. Реальные доходы выросли в 1,5 раза, на одну треть уменьшилось число людей с доходом ниже прожиточного минимума. Экономика развивалась неплохими темпами. В 2003 году экономический рост составил 7,3 процента, а в первом квартале этого года - восемь процентов. Сегодня мы подошли к решению масштабных общегосударственных задач. И это при том, что за годы длительного экономического кризиса Россия потеряла половину экономического потенциала. За последние четыре года нам удалось компенсировать около 40 процентов падения. Правда, пока еще не удалось догнать самих себя образца 1989 года. Сейчас перед нами стоит несколько общенациональных задач - удвоение валового внутреннего продукта, ликвидация бедности, рост благосостояния граждан и модернизация армии. Сохранение высоких темпов экономического роста не позволит нас откинуть на задворки мировой экономики. Мы должны расти быстрее, чем другие страны - и в темпах экономического роста, и в качестве товаров и услуг, и в уровне здравоохранения, образования и науки. А главное, мы это можем сделать».

/////////////////////////

2. Налоговая система Великобритании

2.1. Общие вопросы налогообложения

В области налоговой политики в Великобритании ключевую роль играют три государственных органа: Министерство финансов (HM Treasury), Управление налоговых сборов (Inland Revenue) и Королевская служба таможен и акцизов (HM Customs and Excise).

Министерство финансов формирует бюджетную политику; осуществляет надзор в валютной и налоговой области, планирование и контроль за расходами на общественные нужды; ведет правительственный учет валютных средств; осуществляет надзор за качеством общественных услуг; контролирует сферу финансовых услуг; управляет центральным правительственным долгом. Оно является субъектом международных финансовых отношений.

Управление налоговых сборов взимает налоги с прибыли, доходов и капиталов, гербовый сбор и налог на землю. Его структурное подразделение Contributions Office является ответственным за формирование государственной системы социального страхования (National Insurance Contribution).

В компетенцию Королевской службы таможен и акцизов, в частности, входят: сбор и учет таможенных пошлин и платежей, налогов и сборов (включая НДС), связанных с импортом товаров; агентские функции, включая контрольные в области импорта и экспорта; введение защитных мер; ведение торговой статистики.

Местные власти взимают большинство местных налогов, таких как, например, муниципальный налог.

Главными источниками государственных доходов Великобритании являются следующие группы налогов:

//////////////////////////

Заключение

В работе были рассмотрены теоретические и методологические аспекты налогообложения в России и за рубежом на примере Великобритании.

Современная налоговая система РФ формируется на основе общих принципов построения и функционирования, декларированных в ст. 3 НК РФ. К этим принципам относятся следующие:

• • установление налогов на основе закона - ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ или установленные в ином порядке, чем
    это определено НК РФ;

  • принцип всеобщности и равенства налогообложения - каждое лицо уплачивает законно установленные налоги и сборы, нет
    различных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала;

  • принцип понятности налогового законодательства - акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы
    таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие
    налоги, когда и в каком порядке он должен уплачивать. Отметим,
    что в рамках этого принципа все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

  • принцип экономической обоснованности налогов - налоги
    не могут быть произвольными и должны иметь экономическое
    обоснование;

  • принцип эффективности налогообложения - максимальная
    эффективность каждого конкретного налога состоит в относительно
    низких издержках государства на сбор этого налога;

  • принцип единства налоговой системы РФ - запрещается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое пространство РФ.

Основные направления реформирования налоговой системы РФ были определены Президентом В. Путиным на ежегодном послании Совету Федерации. По словам Президента, эффективная налоговая система должна быть:

Во-первых, необременительной для бизнеса. И не только по уровню налоговых ставок, но и в части процедур расчета и уплаты налогов, упорядочения налоговых проверок и налоговой отчетности.

Во-вторых, она должна быть справедливой для всех экономических агентов. Условия налогообложения должны быть равными для предприятий, работающих в одной сфере. Налоговая система должна быть такой, которая не позволяла бы уклоняться от уплаты налогов.

В-третьих, налоговая система у нас по-прежнему избыточно ориентирована на фискальную функцию, в ущерб другим – прежде всего, функции стимулирования роста конкурентоспособности. И в этой связи, налоговая система России должна быть более благоприятной для инвестирования и развития бизнеса, - более благоприятной, чем в странах-конкурентах. Она сама должна стать конкурентоспособной.

В области налоговой политики в Великобритании ключевую роль играют три государственных органа: Министерство финансов (HM Treasury), Управление налоговых сборов (Inland Revenue) и Королевская служба таможен и акцизов (HM Customs and Excise).

Главными источниками государственных доходов Великобритании являются следующие группы налогов:

• налоги на доходы (прибыль), включающие личный подоходный налог, корпоративный налог и налог на продажу нефти;

• налоги на расходы, включающие налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины и акцизные сборы;

• взносы в систему социального страхования;

• налоги на капитал, включая налог на наследство, налог на прирост капитала, муниципальный налог и налог на объекты хозяйственной деятельности.

Великобритания является участницей более 100 соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения направлены на устранение двойного налогообложения в процессе экономического сотрудничества с другими странами и предотвращение применения мер фискального характера в отношении деятельности британских компаний за рубежом. Кроме того, такие соглашения содержат положения о мерах противодействия уклонению от уплаты налогов и сокрытию доходов.

Между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии действует Конвенция от 15 февраля 1994 г., содержащая принципы устранения двойного налогообложения.

Налоговая система эффективно используется Правительством Великобритании для реализации своих экономических приоритетов. Исходя из экономической ситуации в стране и в мире в целом, в качестве приоритетов бюджета 2004/2005 финансового года правительством определены:

• поддержание стабильности и достигнутых темпов экономического роста;

• укрепление национальной безопасности, в том числе за счет увеличения контртеррористических операций;

• повышение защищенности граждан от возможного ухудшения общеэкономической ситуации.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Часть I и II.

2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2002. – 452с.

3. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. – Ростов – н/д: Феникс, 2003. – 325 с.

4. Ежегодное послание Владимира Путина ФС РФ 26.05.2004

5. Кашин В.А. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник. – 2002. - №12. – с. 16 – 25.

6. Карагод В.С., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Форум: ИНФРА – М, 2004. – 365 с.

7. Махров А.В. Налоговая система Великобритании // Все о налогах. – 2004. - № 9. – с. 25 – 36.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 432 с.

9. Налоги: Учеб. пособие. Под. ред. Д.Г. Черника. – 4-е издание, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 251 с.

10. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. –М.: МЦФЭР, 2003. – 352 с.

11. Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 321 с

12. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 324 с.

13. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.

14. www. minfin.ru – официальный сайт министерства финансов РФ

Сравнительная характеристика Общих и особенных черт налоговых систем СССР и Российской Федерации

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.