СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Внутренняя отчетность: понятие, особенности, цели и задачи составления 4
2. Внутренний учет и отчетность в банке ОАО «Росинбанк – Сибирь» 10
2.1. Организация финансового и управленческого учета в банке 10
2.2. Особенности внутреннего учета и отчетности банка 15
Заключение 21
Список литературы 23
Введение
Для руководителей холдингов, корпораций, промышленных и банковских групп и других крупных объединений актуальна проблема получения достоверной отчетности о деятельности всех дочерних структур в целях эффективного управления и достижения намеченных финансовых результатов.
Управление любой компанией немыслимо без своевременной и точной информации о ее состоянии. Эта информация является основой для принятия всех финансовых решений, вплоть до выхода на мировые рынки капитала. В настоящее время немногие российские организации имеют таким образом поставленный управленческий и бухгалтерский учет, чтобы содержащаяся в нем информация была пригодна для оперативного управления и анализа.
Внутренняя отчетность — это постоянно изменяющаяся система форм информации, агрегируемой по центрам затрат и центрам ответственности. Она должна быть тесно связана с условиями, спецификой, особенностями организации производства и потребностями управленческого звена. Вся структура управленческого учета реализуется в хорошо отлаженной, комплексной системе управленческой отчетности.
Цель курсовой работы – раскрыть принципы и порядок составления внутренней отчетности предприятия.
Задачи курсовой работы:
-
дать определение внутренней отчетности, раскрыть ее особенности, цели, задачи и требования к ее составлению;
-
исследовать организацию внутреннего учета и отчетности на предприятии.
Объектом исследования курсовой работы является банк ОАО «Росинбанк – Сибирь».
Заключение
В курсовой работе была исследована организация внутреннего учета и отчетности банка ОАО «Росинбанк - Сибирь». В последнее время все большую актуальность приобретает проблема повышения качества менеджмента с целью обеспечения должного уровня прибыльности и устойчивости банка. Именно эти задачи потребовали выделения в банке отдельного вида учета - управленческого.
Управленческий учет в банке объединяет четыре составляющие:
-
Операционный учет - учет хозяйственных и бизнес-операций банка в виде журналов сделок, договоров и контрактов, а также плановых и фактических платежей по ним.
-
Позиционный учет - расчет позиций и ведение учетных регистров, таких как текущие позиции по активам и пассивам, фактические доходы и расходы за определенный период и т.д. на базе операционного учета, а в некоторых случаях и аналитического учета. В частности, значения по некоторым статьям доходов и расходов часто рассчитываются на основе 701-х, 702-х лицевых счетов.
-
Финансовое планирование - определение плановых значений по позициям и учетным регистрам на основе данных операционного и позиционного учета, например плановые позиции по активам и пассивам, плановые доходы и расходы и т.д.
-
Финансовый анализ - расчет различных коэффициентов и финансовых показателей с использованием результатов позиционного учета и финансового планирования, например, расчет текущей и срочной ликвидности, вычисление процентных GAP, расчет ROI и т.д.
К результатам управленческого учета относятся:
-
-
данные о планируемых и фактических доходах и расходах и финансовых результатах как в целом по банку, так и в разрезе его подразделений (центров ответственности);
-
структура активов и пассивов по банку в целом, а также баланс по центрам ответственности;
-
сведения о движении денежных средств, кредиторской и дебиторской задолженности;
-
данные по клиентской базе, например, распределение клиентов по объему средств на их счетах, группировка клиентов по регионам и отраслям, анализ деятельности конкретного клиента;
-
информация о филиальной сети, включая сравнительный анализ деятельности филиалов;
-
сведения о выполненных хозяйственных и бизнес-операциях.
Внутренняя отчетность банка отвечает следующим требованиям:
-
иерархичность (многоуровневость), сочетающаяся с технологией «просверливания» (по английски – drill-down);
-
совместимость на уровне IT-систем с МСФО и РСБУ;
-
интегрируемость с аффилиатами.
По формату представления внутреннюю отчетность банка можно разделить на:
-
в табличном формате – наиболее распространенная и удобная форма отчетности, обеспечивает быстрое восприятие информации при наличии у пользователя определенного уровня экономических знаний. Таблицы, как правило, одержат отдельные комментарии и справочные данные о ключевых показателях;
-
в графическом формате – в виде построенных (сформированных) графиков и диаграмм. Отличительной чертой является наглядность представления данных при одновременной ограниченности количества показателей;
-
в текстовом формате – в виде письменной пояснительной информации любой текстовой формы.
Список литературы
-
Васин Ф.П. Управленческий учет: учебное пособие. – М., 2003. – 350с.
-
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега – Л, 2004. – 576 с.
-
Карпова Т.П. Управленческий учет: учебник для вузов. – М.: Инфра-М, 2004. – 341 с.
-
Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет. – М.: УРСС, 2002. – 412 с.
-
Управленческий учет: Учебное пособие / Под ред. А.Д.Шеремета. – 2-е изд., испр. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. – 211 с.
18.188.108.54
|