Дипломы , курсовые и рефераты на заказ
Дипломы , курсовые и рефераты на заказДипломы , курсовые и рефераты на заказДипломы , курсовые и рефераты на заказ
Дипломы , курсовые и рефераты на заказ Дипломы , курсовые и рефераты на заказ
Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Каталог

Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Заказ

Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Цены и скидки

Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Условия заказа индивидуальных работ

Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Обо мне

Контакты

Гарантии

Способы оплаты

Отчет по практике

Главная

+7 916 776 2324


Реферат банк для студентов ВЗФЭИ
     


Диплом Механизм финансового планирования в организации .




Содержание
Введение 4
1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии 6
1.1. Понятие и значение финансового планирования 6
1.2. Принципы и методы финансового планирования 12
1.3. Виды и формы финансовых планов 21
2. Анализ системы финансового планирования
....

Тип диплома Тема Скачать бесплатно краткое содержание
Диплом Механизм финансового планирования в организации Скачать часть диплома, курсовой или реферата для ознакомления
Место сдачи Год Объем, стр. Цена
МФПА200984
499 p.

Краткое содержание

2369

Финансы

Механизм финансового планирования в организации

Диплом

МФПА

84

2009

3599

Содержание

Введение 4

1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии 6

1.1. Понятие и значение финансового планирования 6

1.2. Принципы и методы финансового планирования 12

1.3. Виды и формы финансовых планов 21

2. Анализ системы финансового планирования на предприятии ООО «» 25

2.1. Краткая характеристика предприятия 25

2.2. Анализ технико-экономических показателей предприятия 27

2.3. Анализ системы финансового планирования на предприятии, ее недостатки 31

3. Совершенствование системы финансового планирования на предприятии ООО «» 50

3.1. Контроль исполнения финансовых планов 50

3.2. Автоматизация финансового планирования 55

3.3. Оценка прогнозного финансового состояния предприятия на основе финансовых бюджетов 66

Заключение 71

Список литературы 75

Приложения 78

1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии

1.1. Понятие и значение финансового планирования

Планирование является составным элементом процесса управления. Планирование - это осознанное предвидение действий в будущем, моделирование результатов деятельности, поиск благоприятных возможностей, создание условий завтрашнего дня. Финансовое планирование является частью общего процесса планирования на предприятии, в нем используется информация маркетинговых исследований, организационного, производственного и других планов, при этом финансовое планирование подчиняется миссии предприятия и его общей стратегии. Планирование всегда ориентировано на данные прошлого, но направлено на определение и контроль за развитием предприятия в перспективе.

Качество планирования зависит от внешних и внутренних условий.

Внешние условия связаны с оценкой ситуации на товарных и финансовых рынках, с макроэкономической средой. Для финансового планирования необходима достоверная информация о следующих факторах:

  • объем спроса и предложения товаров;

  • цены на продукты и ресурсы;

  • система расчетов;

  • условия кредитования;

  • порядок налогообложения и др.

Внутренние условия связаны с управленческими решениями, касающимися следующих параметров:

  • масштаб бизнеса - объем выпуска товаров ограничивает производственная мощность предприятия;

  • уровень технологии и организации операционных процессов - влияет на эффективность использования ресурсов, на качество изделий и услуг, а следовательно, на себестоимость и отпускные цены;

  • уровень менеджмента - определяет качество планирования.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим некоторые из них, являющиеся, по нашему мнению, основными:

  • неопределенность будущего;

  • координирующая роль плана;

  • оптимизация экономических последствий;

  • ограниченность ресурсов.

Финансовое планирование должно быть направлено на достижение следующих целей:

  • определение объема предполагаемых поступлений денежных
    ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя
    из намечаемого объема производства;

К проблемам, которые призвано решать финансовое планирование, можно отнести следующие:

  • обеспечение финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

  • увеличение размера прибыли, повышение показателей рентабельности;

  • обеспечение реальной сбалансированности планируемых
    расходов и доходов предприятия;

  • определение финансовых взаимоотношений с бюджетами,
    банками и т.д.;

  • контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

В ходе планирования уточняют цели и пути их достижения, устанавливают стратегические параметры, текущие задания и нормативы для оперативного контроля деятельности (табл. 1).

Таблица 1

Содержание финансового планирования на различных уровнях

Постановка целей в процессе планирования состоит в их четком определении и представлении в общепринятых показателях. План задает ориентиры, которые контролируют в ходе мониторинга. В случае отклонений от планового уровня требуются оперативные управленческие воздействия. В условиях неопределенности при любом изменении ситуации необходимо пересматривать плановые задания, уточнять значения показателей и нормативов.

Систему финансового планирования на предприятии можно разделить на три составляющие:

////////////////

Таблица 2

Виды финансового планирования

Долгосрочный финансовый план по сути воплощает решения менеджеров об инвестициях, которые необходимы для воплощения принятой стратегии, и о способах финансирования.

Задачи финансового планирования:

  • увязка общей суммы доходов и расходов предприятия в балансовой форме, включая платежи во вне и поступления целевых средств со стороны (внешняя увязка общих объемов всех доходов и расходов);

  • увязка формируемых источников финансирования с направлениями их использования на покрытие запланированных расходов (внутренняя или сущностная, дифференцированная увязка всех позиций доходов и расходов);

  • ////////////////

Этапы финансового планирования раскрывают общую технологию этого процесса. Порядок финансового планирования, выработанный теорией и практикой, состоит из следующих последовательно проводимых этапов процесса разработки финансового плана предприятия, фирмы, компании:

  • подготовка финансовой службой проекта приказа о порядке и сроках разработки ожидаемого исполнения финансового плана за текущий год и планового баланса доходов и расходов на предстоящий плановый период;

  • уточнение хода исполнения финансового плана за истекший период с начала текущего года и прогноз его исполнения до конца отчетного года;

  • //////////////

1.2. Принципы и методы финансового планирования

Принципы планирования определяют характер и содержание плановой деятельности на предприятии.

1. Принцип единства предполагает системный характер планирования. Понятие "система" означает:

  • взаимосвязь между подразделениями;

  • наличие единого направления развития подразделений, нацеленного на основные задачи предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства фирмы;

  • существование совокупности элементов (подразделений).

2. Координация планов отдельных подразделений выражается в том, что:

  • нельзя эффективно планировать деятельность одних подразделений вне связи с другими (например, цехов основного производства без увязки с работой транспортного, ремонтного, энергетического и складского хозяйства);

  • любые изменения в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других. Следовательно, взаимосвязь и одновременность - ключевые черты координации планирования на предприятии.

3. Принцип участия означает, что каждый специалист (менеджер) компании становится участником плановой деятельности независимо от занимаемой должности и выполняемой им функции.

/////////////

В развитие этих общих положений целесообразно конкретизировать принципы финансового планирования.

1. Принцип финансового соотношения сроков ("золотое банковское правило") - получение и использование средств должны происходить в установленные сроки, т.е. капитальные вложения с длительными срокам окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств (долгосрочных банковских кредитов и облигационных займов). Соблюдение данного принципа позволяет сохранить собственные средства для текущей деятельности и не отвлекать их из оборота на продолжительный срок.

2. Принцип платежеспособности - планирование денежных средств должно обеспечить платежеспособность компании в любое время года. В данном случае у нее должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечить погашение краткосрочных обязательств. Финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах деятельности.

3. Принцип оптимальности капитальных вложений - для капитальных вложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (например, финансовый лизинг). Привлекать кредиты банков выгодно лишь в том случае, если обеспечивается действие эффекта финансового рычага.

  • ///////////////////

Расчетно-аналитический метод. Сущность данного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Он применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей.

Расчет планируемой величины финансовых показателей можно отразить в следующем виде:

Фппл = Фпотч * I

где Фппл - планируемая величина финансового показателя;

Фпотч - отчетное значение финансового показателя;

I - индекс изменения финансового показателя.

Метод оптимизации плановых решений. Этот метод заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора: минимум приведенных затрат; максимум приведенной прибыли; минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата; минимум текущих затрат; минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств; максимум дохода на рубль вложенного капитала; максимум прибыли на рубль вложенного капитала; максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы.

/////////////////

/////////////////

Можно выделить следующие цели бюджетного планирования:

  • оценка предстоящих затрат по периодам;

  • текущее планирование деятельности организации;

  • внутриорганизационная координация действий по достижению намеченного результата;

  • своевременное выполнение планов деятельности организации;

  • формирование базы для расчетов эффективности деятельности организации по различным направлениям.

Фактически бюджет представляет собой план в денежном выражении и служит инструментом для управления доходами, расходами и прибылью предприятия. Бюджет как количественное выражение планов деятельности предприятия является важнейшим средством контроля за производственной ситуацией, создает объективную основу для оценки результатов деятельности организации. Технология бюджетирования включает формирование и консолидацию бюджетов организации, предполагает разработку главного бюджета, бюджетов (смет) направлений деятельности, смет структурных подразделений.

////////////

1.3. Виды и формы финансовых планов

Конкретное проявление процесса финансового планирования организации (предприятия) заключается в разработке, утверждении и исполнении финансовых планов и отдельных показателей этих планов

Финансовый план представляют собой совокупность документов определенной формы, которые характеризуют различные стороны финансовых отношений организации (предприятия и корпорации).

Законодательство не предусматривает обязательность разработки, утверждения и предоставления форм финансовых планов органам государственной власти и управления. Однако косвенные рекомендации по их составлению предопределяются в соответствии с требованиями, например, Налогового кодекса Российской Федерации, законодательства о банковской деятельности, малом предпринимательстве и других актов и документов.

////////////////

Финансовые планы как документы включают в себя несколько форм (регистров), которые могут иметь следующий вид:

  • Смета затрат представляет собой форму планового расчета, определяющую потребность предприятия в денежных средствах на
    предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. Разрабатывается на квартал, полугодие, год,
    программу.

  • Баланс доходов и расходов характеризует поступление и расходование денежных средств на планируемый период, разрабатывается на квартал, год, программу.

  • Инвестиционный план отражает потребность в денежных ресурсах, направляемых на инвестиционную деятельность, и источники их формирования, разрабатывается на квартал, год, программу.

  • /////////////

  • План распределения валовой и чистой прибыли отражает все
    аспекты использования прибыли и представляет собой расчет
    валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли, разрабатывается
    на квартал, год, программу.

Кроме того, следует учитывать, что в процессе финансового планирования используются стандартные формы отчетности, которые организация (предприятие) предоставляет в обязательном порядке органам власти и управления, статистики и т.п. Финансовые планы и разработочные таблицы являются основой процесса бюджетирования затрат организации (предприятия).

В процессе финансового планирования формируются проекты оперативных, текущих и перспективных финансовых бюджетов. Для организации системы бюджетирования создаются центры ответственности. Завершающим элементом процесса бюджетирования является консолидированный бюджет организации (предприятия). Однако все показатели документов, представляющих финансовый план организации (предприятия), также требуют расчетов с применением вышеназванных методов, способов и приемов финансового планирования.

//////////////

2. Анализ системы финансового планирования на предприятии ООО «»

2.1. Краткая характеристика предприятия

Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью. ООО «» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Предприятие как самостоятельная юридическая единица существует с 1997 года. Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация шин. Основной целью своей деятельности, являясь коммерческой организацией, ООО «» преследует извлечение прибыли.

……………….

Сегодня предприятие предлагает своим потребителям около 50 типоразмеров и моделей шин для автомобилей. В цехах основного производства ООО «» полностью реализуется технологический цикл выпуска продукции: от изготовления резиновых смесей до выпуска готовой продукции. Вспомогательные производства обеспечивают стабильную работу основных цехов: изготавливают оснастку и запасные части, производят ремонт оборудования, реконструкцию производства, ремонтно-строительные работы.

///////////////

Организационная структура предприятия представлена на рис.1.

Рис.1. Организационная структура ООО «»

ООО «» осуществляет свою деятельность на первичном и вторичном рынках. Первичный рынок включает в себя поставки автомобильных шин на комплектацию. /////////////////

2.2. Анализ финансово-экономических показателей предприятия

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «» за 2006-2008 гг. представлены в таблице 3.

Таблица 3

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «» за 2006-2008 гг.

Показатели

2006г.

2007г.

2008г.

Изменения

за 2006 - 2008 гг.

Абсол. прирост

Темп роста, %

Выручка, тыс.руб.

Себестоимость, тыс.руб.

Затраты на один рубль объема реализации, руб.

Валовая прибыль, тыс.руб.

Валовая рентабельность, %

Численность работников, чел.

Выработка на 1 раб., тыс.руб./чел.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

Фондоотдача

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.

Оборачиваемость оборотных средств, раз

Как показывают данные таблицы 3, выручка от реализации продукции в 2008 г. выросла по сравнению с 2006 г. на 15329 тыс.руб. или на 5,2%. Себестоимость продукции при этом удалось сократить на 1055 тыс.руб. или на 0,5% (рис.2). За счет опережающего темпа роста выручки от реализации (+5,2%) по сравнению с себестоимостью продукции (-0,5%), затраты на 1 рубль реализации сократились в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 4 коп. (рис.3).

////////////////

Рис.2. Динамика выручки от реализации и себестоимости продукции ООО «» за 2006-2008 гг., тыс.руб.

//////////////Рис.3. Динамика затрат на 1 рубль реализации продукции ООО «» за 2006-2008 гг.

За счет сокращения затрат на 1 рубль реализации продукции валовая прибыль предприятия выросла за 2006 - 2008гг. на 16384 или на 17,8% (рис.4). Соответственно выросла валовая рентабельность. За 2006-2008 гг. прирост составил 3,7% (рис.5).

///////////////

Рис.4. Динамика валовой прибыли ООО «» за 2006-2008 гг., тыс.руб.

Рис.5. Динамика валовой рентабельности ООО «» за 2006-2008 гг., %

Численность работников за исследуемый период увеличилась на 2 человека и составила на 01.01.2009 г. 62 человека. Опережающий темп роста выручки от реализации продукции (+5,2%) по сравнению с ростом численности работников (+3,3%) привел к повышению выработки на 1 работника на 88 тыс.руб. или на 1,8%.

Эффективность использования основных и оборотных средств также выросла. Так фондоотдача увеличилась на 0,5 руб. (рис.6), а оборачиваемость оборотных средств выросла на 0,1 оборота (рис.7).

//////////////

Рис.6. Динамика эффективности использования основных средств ООО «» за 2006-2008 гг.

////////////

Рис.7. Динамика эффективности использования оборотных средств ООО «» за 2006-2008 гг.

Добиться улучшения основных технико-экономических показателей предприятию позволило внедрение системы оперативного финансового планирования (бюджетирования) - в 2007 г. Инициатива руководства ООО «» по внедрению на предприятии системы бюджетирования была обусловлена необходимостью получения эффективного инструмента планирования производственной деятельности, оптимизации затрат и повышения управляемости бизнеса.

///////////////

2.3. Анализ системы финансового планирования на предприятии, ее недостатки

Функции учета, планирования и различные финансовые операции в ООО «» выполняют работники финансовой службы. Финансовая служба замыкается на финансового директора, который непосредственно отвечает за результаты ее деятельности. В структуре финансовой службы бухгалтерия отвечает за осуществление платежей, учет дебиторской и кредиторской задолженности, подготовку отчетности и статистических данных, отражающих итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. А также взаимодействует с регулирующими органами.

Цель деятельности финансовой службы ООО «»: наиболее эффективное использование всех видов ресурсов и получения прибыли, контроль за использованием оборотных средств и кредитов.

Исходя из основной цели, финансовая служба ООО «» выполняет следующие задачи:

В таблице 4 приводится перечень главных функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей:

  • финансового директора;

  • главного бухгалтера.

////////////////////

Таблица 4

Главные функциональные обязанности финансовых руководителей ООО «»

Финансовый директор

Главный бухгалтер

Финансовым планированием и бюджетированием в компании занимается финансовая служба в ООО «» занимается отдел финансового планирования и бюджетирования, который является самостоятельным структурным подразделением предприятия.

Назначение оперативного финансового планирования в ООО «»:

  • разработка базы необходимых исходных данных для финансового анализа;

  • /////////////////////

Кругооборот оборотного капитала (финансовый цикл) и основного капитала (инвестиционный цикл) в ООО «» имеет свои особенности, которые определяют основы бюджетирования деятельности промышленной организации. Финансовый и инвестиционный циклы предприятия в упрощенной форме показаны на рис.9.

/////////////////////////

Рис.9. Финансовый и инвестиционный циклы на предприятии ООО «»

Схема последовательности составления бюджетов в ООО «» представлена на рис.10.

/////////////////

Рис.10. Схема последовательности составления бюджетов в ООО «»

Бюджеты разрабатываются в ООО «» с целью прогнозирования финансовых результатов, установления целевых показателей финансовой эффективности, лимитов наиболее важных расходов, обоснования финансовой состоятельности, что дает руководителю возможность проводить сравнительный анализ финансовой эффективности работы структурных подразделений, определить наиболее предпочтительные направления деятельности.

С точки зрения последовательности подготовки документов для составления основного бюджета ООО «» можно выделить две составные части финансового планирования:

1) подготовка операционного бюджета;

2) подготовка финансового бюджета.

Операционный бюджет включает бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных затрат, бюджет прямых затрат труда, бюджет общепроизводственных накладных расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет коммерческих расходов.

Финансовый бюджет включает: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, бухгалтерский баланс.

  • //////////////////////

Объем продаж продукта

=

Цена

[image]

Объем продаж в натуральном выражении

(1)

При прогнозировании объема продаж будем исходить из сложившейся практики продаж и заключенными договорами на 2009 г. Цены реализации продукции будут изменяться с учетом среднего уровня инфляции 2% в квартал. Бюджет продаж на 2009 г. представлен в таблице 5.

Таблица 5

Бюджет продаж ООО «» на 2009 г.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Шины грузовые

цена, руб.

-

количество, шт.

-

сумма, тыс.руб.

Шины сельскохозяйственные

цена, руб.

-

количество, шт.

-

сумма, тыс.руб.

Шины легковые

цена, руб.

-

количество, шт.

-

сумма, тыс.руб.

Итого объем продаж, тыс.руб.

Как видно из таблицы 4, на 2009 г. объем продаж ООО «» запланирован в размере 376987 тыс.руб. При этом наибольший объем продаж (54%) приходится на легковые шины, на грузовые шины приходится 38% и на сельскохозяйственные шины приходится 8% объема продаж.

/////////////////////

Рис.11. Структура объема продаж ООО «» на 2009 г.

Для реализации намеченного количества продукции необходимо спланировать производство ее изготовления, что находит отражение в бюджете производства. Бюджет производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета продаж и для поддержания запасов годовой продукции на уровне, запланированном руководством. Бюджет производства составляется как в натуральных, так и в денежных единицах.

Объем производства в натуральных единицах (шт.) рассчитывается по следующей зависимости:

Объем производства

=

Объем продаж

-

Товарные остатки на начало периода

+

Товарные остатки на конец периода

(2)

Запас готовой продукции на складе планируется поддерживать, исходя из сложившейся практики на уровне 10% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Бюджет производства ООО «» на 2009 г. представлен в таблице 6.

Таблица 6

Бюджет производства ООО «» на 2009 г.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Шины грузовые

Начальный уровень запасов готовой продукции, шт.

Прогноз объема продаж, шт.

Целевой (конечный) уровень запасов готовой продукции, шт.

План товарного выпуска, шт.

Начальный уровень запасов готовой продукции, шт.

Прогноз объема продаж, шт.

Целевой (конечный) уровень запасов готовой продукции, шт.

План товарного выпуска, шт.

Начальный уровень запасов готовой продукции, шт.

Прогноз объема продаж, шт.

Целевой (конечный) уровень запасов готовой продукции, шт.

План товарного выпуска, шт.

Итого товарный выпуск, шт.

План товарного выпуска

=

Прогноз объема продаж

+

Целевой (конечный) уровень запасов готовой продукции

-

Начальный уровень запасов готовой продукции

(3)

Валовый выпуск

=

Товарный выпуск

-

Незавершенное производство на начало периода

+

Незавершенное производство конец периода

(4)

Расчет планового объема валового выпуска представлен в таблице 7.

Таблица 7

Расчет валового выпуска ООО «» на 2009 г.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Шины грузовые

Товарный выпуск, шт.

-

НЗП на начало периода, шт.

-

НЗП на конец периода, шт.

-

Валовый выпуск, шт.

Товарный выпуск, шт.

-

НЗП на начало периода, шт.

-

НЗП на конец периода, шт.

-

Валовый выпуск, шт.

Товарный выпуск, шт.

-

НЗП на начало периода, шт.

-

НЗП на конец периода, шт.

-

Валовый выпуск, шт.

Итого валовый выпуск, шт.

Далее разработаем бюджет прямых материальных затрат. Расход материалов (в кг) на единицу продукции приведен в таблице 8.

Таблица 8

Расход материалов на единицу продукции, кг.

Материалы

Шины грузовые

Шины с/х

Шины легковые

Каучук (резина)

Корд текстильный

Металлокорд

Проволока

На основе этих данных определяются затраты на материалы при выполнении производственного плана (табл.9).

Таблица 9

Расход материалов на запланированный объем производства, кг.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Шины грузовые

Каучук (резина)

Корд текстильный

Металлокорд

Проволока

Каучук (резина)

Корд текстильный

Металлокорд

Проволока

Каучук (резина)

Корд текстильный

Металлокорд

Проволока

Каучук (резина)

Корд текстильный

Металлокорд

Проволока

Формируем бюджет прямых материальных затрат в стоимостном выражении (табл.10).

Таблица 10

Бюджет прямых материальных затрат на 2009 г., тыс.руб.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Каучук (резина)

Всего потребность в материалах, кг.

Цена 1 кг, руб.

Общая стоимость материалов, тыс.руб.

Всего потребность в материалах, кг.

Цена 1 кг, руб.

Общая стоимость материалов, тыс.руб.

Всего потребность в материалах, кг.

Цена 1 кг, руб.

Общая стоимость материалов, тыс.руб.

Всего потребность в материалах, кг.

Цена 1 кг, руб.

Общая стоимость материалов, тыс.руб.

Итого прямые материальные затраты, тыс.руб.

Далее разработаем бюджет прямых трудовых затрат. Бюджет прямых затрат на оплату труда - это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты.

Стоимость затраченного труда в ООО «» зависит от типа и количества произведенной продукции, ее трудоемкости (табл.11).

Таблица 11

Бюджет прямых затрат труда на 2009 г.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Шины грузовые

Кол-во продукции, шт.

Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч

Общие затраты рабочего времени, ч

Почасовая ставка, руб.

Стоимость затраченного труда, тыс.руб.

ЕСН

Кол-во продукции, шт.

Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч

Общие затраты рабочего времени, ч

Почасовая ставка, руб.

Стоимость затраченного труда, тыс.руб.

ЕСН

Кол-во продукции, шт.

Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч

Общие затраты рабочего времени, ч

Почасовая ставка, руб.

Стоимость затраченного труда, тыс.руб.

ЕСН

Итого стоимость труда, тыс.руб.

Бюджет общепроизводственных расходов (затрат) - это количественное выражение планов относительно всех затрат предприятия, связанных с производством продукции, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.

Производственные накладные расходы включают в себя постоянную и переменную части. Постоянная часть (амортизация, текущий ремонт и т.д.) планируется в зависимости от реальных потребностей производства, а переменная часть использует подход, основанный на нормативах. Под нормативом понимается сумма затрат на единицу базового показателя. Для оценки нормативов затрат используют различные базовые показатели. Расчет нормативов производится на основе данных предшествующих периодов с возможными корректировками на инфляцию и некоторые конъюнктурные факторы.

Бюджет общепроизводственных накладных расходов представлен в таблице 12.

Таблица 12

Бюджет общепроизводственных накладных расходов на 2009 г., тыс.руб.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Амортизация произв. оборудования

Аренда произв. помещения

Ремонт, запчасти

Затраты на электроэнергию

Итого

Бюджет управленческих расходов - это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции. К управленческим расходам относят затраты на содержание управленческого персонала, отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер.

Бюджет управленческих расходов представлен в таблице 13, бюджет коммерческих расходов – в таблице 14.

Таблица 13

Бюджет управленческих расходов на 2009 г., тыс.руб.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Содержание административных помещений

Заработная плата управленческого персонала и отчисления

Аренда

Командировочные расходы

Услуги связи

Амортизация

Прочие

Итого

Таблица 14

Бюджет коммерческих расходов на 2009 г., тыс.руб.

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Реклама

Транспортные расходы

Представительские расходы

Прочие

Итого

В таблице 15 представлен расчет общей себестоимости производимой продукции.

Таблица 15

Расчет себестоимости продукции

Наименование

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Прямые материальные затраты

Прямые затраты труда

Общепроизводственные накладные расходы

Итого

//////////////////

Анализ заключаемых договоров и кредитная политика ООО «» показали, что в 2009 г. 75% объема реализации продукции оплачивается в 1-м квартале продажи, 25% - в следующем квартале. На основе этого формируется график ожидаемых поступлений денежных средств от продажи (табл.16).

Таблица 16

График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции

Показатели

Всего за год

В том числе по кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

Поступление от продаж каждого квартала, тыс.руб.:

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Итого поступлений, тыс.руб.

Бюджет движения денежных средств составляется для планирования и управления финансовыми потоками. Он характеризует поступление и выплату денежных средств в наличной и безналичной формах в течение бюджетного периода. Трудность при составлении данного бюджета состоит в том, что необходимо спрогнозировать реальные поступления денежных средств от покупателей, учесть платежи и отсрочки выплат поставщикам, рассчитать налоговые, финансовые и другие поступления и платежи. Результатом составления данного бюджета должно стать выявление прогнозируемого остатка денежных средств.

Бюджет движения денежных средств разрабатывается в целях управления денежными потоками, что предполагает определение источников их поступлений и направлений использования, выявление причин недостатка (избытка) денежных средств. Этот бюджет позволяет понять, надо ли (если да, то когда и в каких размерах) брать кредит, в какой очередности рассчитываться с поставщиками, почему при наличии прибыли у организации отсутствуют свободные денежные средства. Таким образом, бюджет позволяет организации соизмерить планы с возможностями, т.е. жить по средствам. В отличие от двух других финансовых бюджетов бюджет движения денежных средств не зависит от учетной политики организации. Он относительно прост в составлении.

Завершает систему бюджетов плановый баланс предприятия. Он представляет собой описание состояния активов и пассивов компании на конец планового периода.

Заключительная бюджетная форма имеет вид баланса (табл.19) и позволяет увязать все показатели деятельности предприятия на предстоящий год.

Таблица 19

Бухгалтерский баланс за 2009 г., тыс.руб.

на начало 2009г.

на конец 2009г.

Активы

I Внеоборотные активы:

1.1 Основные средства

1.2 Незавершенное строительство

1.3 Долгосрочные финансовые вложения

1.4 Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II Оборотные активы:

2.1 Запасы

В том числе:

-сырье и материалы

-незавершенное производство

-готовая продукция

2.2 Дебиторская задолженность

2.3 Денежные средства

Итого по разделу II

Баланс

Пассивы

III Капитал и резервы:

3.1 Уставный капитал

3.2 Добавочный и резервный капитал

3.3 Нераспределенная прибыль

Итого по разделу III

V Краткосрочные обязательства

5.1 Кредиты банков

5.2 Кредиторская задолженность

- поставщики и подрядчики

- перед бюджетом

- перед внебюджетными фондами

- задолженность перед персоналом

Итого по разделу V

БАЛАНС

Прогнозный баланс позволяет установить будущий экономический потенциал организации и ответить на вопросы: какое влияние на стоимость организации окажут запланированные бюджетом действия и обернутся ли они приращением или уменьшением стоимости капитала? Помимо этого прогнозный баланс позволяет рассчитать ожидаемые значения ряда финансовых коэффициентов (рентабельности продаж, оборачиваемости активов, коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости и т.д.) и оценить альтернативные возможности вложения денег.

Слабым звеном системы финансового планирования на предприятии ООО «» являются процедуры исполнения бюджетов, то есть действия и процессы, направленные на достижение утвержденных показателей в течение бюджетного периода. К примеру, это заключение договоров на покупку сырья на суммы, превышающие установленный бюджет закупок, или осуществление ежедневных платежей не на основе определенных в бюджете приоритетов, а исходя из субъективных решений руководителя подразделения. Обнаруживаются подобные просчеты только через один-три месяца при анализе отклонений. Это свидетельствует об отсутствии процедур исполнения бюджетов. Кроме того, система планирования строится с помощью программы Excel, в результате чего процесс финансового планирования и бюджетирования является достаточно трудоемким, возможны неточности при расчетах, а также отмечается низкая оперативность составления и корректировки бюджетов.

///////////////////

3. Совершенствование системы финансового планирования на предприятии ООО «»

3.1. Контроль исполнения финансовых планов

Чтобы бюджеты исполнялись, а намеченные финансовые планы достигались, в ООО «» нужно внедрить процедуры, которые обеспечат достижение плановых показателей.

Можно выделить следующие основные процедуры исполнения бюджета:

  • управление договорами;

  • управление платежами;

  • управление чрезвычайными событиями и резервами;

  • авторизация хозяйственных операций, проверка их на соответствие бюджету;

//////////////////////

Управление договорами

В момент заключения договора менеджеры редко задумываются об исполнении бюджета. Но уже на этой стадии необходимо сопоставлять принимаемые решения с целями компании, отраженными в бюджете. К примеру, ведя переговоры о снижении цены, менеджер не принимает во внимание, что это снижение компании не нужно, а необходимы более выгодные условия поставки и отсрочка платежей. Поэтому в рамках управления договорами необходимо обеспечить жесткую увязку всех заключаемых договоров с утвержденным бюджетом.

Для этого следует реализовать следующий комплекс мер:

  • все заключаемые договоры на приобретение ресурсов должны соответствовать плану закупок или затрат. Другими словами, объемы закупок, сроки поставки, цена приобретения должны соответствовать аналогичным показателям, установленным в бюджете;

  • /////////////////

Обязательные платежи осуществляются полностью в утвержденные для выплаты сроки.

К группе платежей «второго приоритета» в большинстве случаев относят:

  • премии, вознаграждения по итогам года;

  • платежи прочим кредиторам;

  • закупки по неосновной деятельности и другие платежи.

Выплаты по этим статьям производят после платежей «первого приоритета». Можно также руководствоваться следующим принципом: если выручка поступает в полном объеме, то платежи «второго приоритета» осуществляются полностью, если нет, то объем платежей сокращается пропорционально поступлению выручки и часть платежей переносится на следующий период.

///////////////////

Управление чрезвычайными событиями

При бюджетном управлении к чрезвычайным событиям относятся те, которые влекут за собой возникновение незапланированных расходов и платежей. Если в процедуре управления платежами компании описаны принципы принятия решения в случае перерасхода по запланированным статьям затрат или дефицита средств, то процедура управления чрезвычайными событиями должна содержать алгоритм принятия решений в случае появления статей расходов, которые не были предусмотрены бюджетом. В отношении незапланированных платежей действует тот же порядок прохождения заявок, что и при управлении платежами.

Авторизация хозяйственных операций

Распределение ответственности между менеджерами предприятия - один из наиболее важных принципов, которые должны соблюдаться при создании эффективной системы бюджетирования. Но для того чтобы этот принцип был воплощен на практике, необходимо выполнение следующих условий:

  • ответственность менеджеров должна быть четко разграничена, к примеру определены размеры расходов, которые могут быть авторизованы тем или иным менеджером;

  • процесс авторизации хозяйственных операций должен быть формализован и проконтролирован (визирование платежных документов и заявок на осуществление платежа).

Оперативное планирование и учет

Для управления процессом исполнения бюджета необходимо создание системы краткосрочного (оперативного) планирования на период меньше месяца - декаду, неделю, день. Система оперативного планирования не должна содержать тот же объем информации, что и месячный бюджет компании, иначе процесс планирования будет излишне трудоемким. Например, можно организовать только оперативное планирование бюджета движения денежных средств.

Корректировка бюджета

Поскольку фактические результаты хозяйственной деятельности зачастую отличаются от плановых, необходимо предусмотреть процедуру корректировки бюджета предприятия. При этом речь идет не только о случаях корректировки бюджета, когда фактические расходы превышают аналогичные показатели, установленные в бюджете. Необходимость в корректировке может возникнуть и при появлении дополнительных заказов от покупателей, которые позволят улучшить финансовые показатели предприятия и эффективнее использовать производственные мощности. Ежемесячно следует корректировать бюджет движения денежных средств. Как правило, корректировка данного бюджета происходит при прогнозируемом отклонении первоначально утвержденных показателей более чем на 10%.

////////////////////////////

3.3. Оценка прогнозного финансового состояния предприятия на основе финансовых бюджетов

Прогнозирование является необходимым составным элементом управления и одним из основных условий эффективного планирования и этим определяется его значимость в системе управления предприятием. Любому решению должны предшествовать анализ сложившейся ситуации и прогноз возможных последствий его принятия или не принятия.

/////////////////////

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Для оценки платежеспособности предприятия рассчитаем коэффициенты ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточной (критической) ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кла) показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

Список литературы

  1. Адамов Н., Тилов А. Принципы и методы финансового планирования // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. - №9. – с.24-26.

  2. Адамов Н., Адамова Г. Бюджетирование и планирование в строительстве // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. - № 46. – с.25-28.

  3. Адамов Н.А., Чернышев В.Е. Бюджетирование как основа внутрифирменного планирования в строительстве // Строительство: налогообложение, бухучет. – 2006. - №2. – с.18-20.

  4. Бурцев В.В. Управленческий учет и производственное бюджетирование // Современный бухучет. - 2006. - №7. – с.17-18.

  5. Большаков С.В. Финансы предприятии: теория и практика. – М.: Книжный мир, 2006. - 617с.

  6. Васин Ф.П. Управленческий учет: Учебное пособие. – М., 2006. – 102с.

  7. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / ВЗФЭИ. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2007. – 359с.

  8. Ветрова Л.Н. Бюджетирование - фундамент стратегии развития организации // Все для бухгалтера. – 2008. - №5. – с.24.

  9. Войко Д. Система бюджетирования при формировании учетной политики организации // Финансовая газета. – 2005. - №30-31. – с.25-28.

  10. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятия). – М.: Инфра М, 2007. – 504с.

  11. Гаврилова О. Типичные ошибки процесса бюджетирования // Консультант. – 2005. - № 3.

  12. Земитан Г. Обзор российских систем бюджетирования // Финансовый директор. – 2006. - №11. – с.18-22.

  13. Карпов А.В. 100% практического бюджетирования. Книга 1. «Бюджетирование, как инструмент управления». – М.: Бизнес, 2007. – 392 с.

  14. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007. – 350с.

  15. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2007.- 768 с.

  16. Кондратова И.Г. Бюджетирование как инструмент финансового планирования // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - №4.

  17. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2008. - 264с.

  18. Любовцева Е.Г. Место и роль внутреннего контроля в процессе управления организацией // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - №7. – с.24-28.

  19. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет. – М.: УРСС, 2007. – 240с.

  20. Осипенко О.Ю., Горемыкина Т.К. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование. – М.: МГИУ, 2007. – 124с.

  21. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2007. - 269с.

  22. Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. – М.: ИНФРА - М, 2007. – 256 с.

  23. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2007. - 352 с.

  24. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 288с.

  25. Управленческий учет: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. – М.: ФБК – Пресс, 2007. – 512с.

  26. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Под ред. Н.В. Колчиной.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 447 с.

  27. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика. – 2007. - 400с.

  28. Шевченко И.Г. Управленческий учет. - М: Школа Интел-Синтез, 2007. – 620с.

  29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2007. – 411с.

  30. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Изд-во «ДиС», 2007. - 544 с.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «» за 2008г.

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

38597

40947

Незавершенное строительство

130

3000

3404

Долгосрочные финансовые вложения

140

850

1025

Прочие внеоборотные активы

150

12000

12741

Итого по разделу I

190

54447

58117

II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

22120

19038

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

6300

4622

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

1700

600

готовая продукция и товары для перепродажи

214

14120

13816

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2800

2646

Краткосрочные финансовые вложения,

250

Денежные средства

260

1116

3215

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

26036

24899

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

80483

83016

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец

Отчетного

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

20000

20000

Добавочный капитал

420

2000

2000

Резервный капитал

430

3000

3000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

10300

10761

Итого по разделу III

490

35300

35761

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

10000

12167

Кредиторская задолженность

620

35183

35088

В том числе:

поставщики и подрядчики

621

22116

22624

задолженность перед персоналом организации

622

4000

4091

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2013

2000

задолженность по налогам и сборам

624

7054

6373

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

45183

47255

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

80483

83016

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО «» за 2007г.

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

41603

38597

Незавершенное строительство

130

3000

Долгосрочные финансовые вложения

140

500

850

Прочие внеоборотные активы

150

5000

12000

Итого по разделу I

190

47103

54447

II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

20064

22120

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

6150

6300

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

1500

1700

готовая продукция и товары для перепродажи

214

12414

14120

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2700

2800

Краткосрочные финансовые вложения,

250

Денежные средства

260

1000

1116

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

23764

26036

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

70867

80483

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

20000

20000

Добавочный капитал

420

2000

2000

Резервный капитал

430

3000

3000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

9800

10300

Итого по разделу III

490

34800

35300

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

10000

Кредиторская задолженность

620

34800

35183

В том числе:

поставщики и подрядчики

621

20180

22116

задолженность перед персоналом организации

622

3850

4000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2000

2013

задолженность по налогам и сборам

624

8770

7054

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

34800

45183

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

70867

80483

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО «» за 2006г.

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

39397

41603

Незавершенное строительство

130

Долгосрочные финансовые вложения

140

500

500

Прочие внеоборотные активы

150

300

5000

Итого по разделу I

190

41197

47103

II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

23716

20064

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

7500

6150

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

1500

1500

готовая продукция и товары для перепродажи

214

14716

12414

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3500

2700

Краткосрочные финансовые вложения,

250

Денежные средства

260

1800

1000

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

29016

23764

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

70213

70867

ПАССИВ

Код строки

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

20000

20000

Добавочный капитал

420

2000

2000

Резервный капитал

430

3000

3000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

8700

9800

Итого по разделу III

490

33700

34800

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

2000

Кредиторская задолженность

620

34513

34800

В том числе:

поставщики и подрядчики

621

20100

20180

задолженность перед персоналом организации

622

3650

3850

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

1950

2000

задолженность по налогам и сборам

624

8813

8770

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

36513

34800

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

70213

70867

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ООО «» за 2008г.

Показатель

наименование

код

За отчетный период

За анало-
гичный
период
предыду-
щего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

311729

300115

Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг

020

203145

202100

Валовая прибыль

029

108584

98015

Коммерческие расходы

030

3000

3000

Управленческие расходы

040

5200

5200

Прибыль (убыток) от продаж

050

100384

89815

Прочие доходы и расходы
Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

Прочие расходы

100

5100

3800

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

95284

86015

Текущий налог на прибыль

150

22868

20644

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

72416

65371

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках ООО «» за 2007г.

Показатель

наименование

код

За отчетный период

За анало-
гичный
период
предыду-
щего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

300115

296400

Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг

020

202100

204200

Валовая прибыль

029

98015

92200

Коммерческие расходы

030

3000

3000

Управленческие расходы

040

5200

4500

Прибыль (убыток) от продаж

050

89815

84700

Прочие доходы и расходы
Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

1200

Прочие расходы

100

3800

2500

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

86015

83400

Текущий налог на прибыль

150

20644

20016

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

65371

63384

18.204.2.146
Каталог готовых работ -> Финансы ->Диплом Механизм финансового планирования в организации
*доставка осуществляется сразу же после зачисления средств платежной системой Yandex kassa. Для банковских карт - 5 мин, платежные терминалы Элекснет- 1 минута (терминалы Qiwi - 2 часа), электронные деньги через кассы обмена - 5 минут, Яндекс.деньги - 1 минута.
Механизм финансового планирования в организации

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.



Если вы не нашли в каталоге подходящую вам тему, вы можете заказать у меня реферат, курсовую или диплом на нужную вам тему. Также я могу написать преддипломную практику , отчет по практике и доклад к диплому.


Самые популярные работы
4 Отчет по практике "Производственная практика"
Заказать Купить
3 Отчет по практике " Комплексный анализ и оценка финансового положения предприятия"
Заказать Купить
3 Отчет по практике "Производственная практика на примере строительной фирмы"
Заказать Купить
Мои партнеры: