Курсовая работа Управление кредиторской и краткосрочной дебиторской задолженностью на предприятии .

СОДЕРЖАНИЕ


Введение 2
1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 4
1.1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности 4
1.2. Необходимость управления дебиторской и кредиторской задолженностью 6
1.3. Методика анализа дебит
....

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 2

1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 4

1.1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности 4

1.2. Необходимость управления дебиторской и кредиторской задолженностью 6

1.3. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 8

2. Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «» 11

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 11

2.2. Анализ структуры, динамики и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 15

2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 20

2.4. Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность и ликвидность предприятия 23

2.5. Оптимизация расчетов с дебиторами и кредиторами 26

Заключение 32

Список использованной литературы 34

Приложения 36

Введение

В основе финансовой деятельности коммерческих предприятий лежит постоянный кругооборот денежных средств, авансированных для производства и сбыта продукции. В каждом хозяйственном цикле эти средства должны возобновляться, то есть с прибылью возвращаться предприятию. Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей. Кредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле. От состояния расчетов с дебиторами и кредиторами во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

Для предприятия очень важно не допустить необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности. В то же время нужно очень внимательно относиться к расчетам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами.

Обобщая вышесказанное, правильные и своевременные расчеты с дебиторами и кредиторами имеют большое значение для предприятия. Особая роль при этом отводится управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, что входит в обязанности аппарата бухгалтерии и финансовой службы предприятия.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем фактом, что динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия. Это и определило выбор темы курсовой работы.

Целью данной работы является анализ и критическая оценка системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, определение направлений ее совершенствования. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

• изучить правовые основы расчетов предприятий со своими дебиторами и кредиторами;

• определить цели, задачи и методы управления дебиторской и кредиторской задолженности;

• рассмотреть структуру и динамику дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

• определить качество и ликвидность дебиторской и кредиторской задолженности исследуемого предприятия;

• сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженность по объему, темпам роста и оборачиваемости;

• определить роль анализа состава и качества дебиторской задолженности в оценке ликвидности баланса предприятия;

• разработать мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «». В соответствии с уставом ООО «» осуществляет крупнооптовую и мелкооптовую торговлю продуктами питания. Объектом исследования в данной работе является экономические отношения, связанные с расчетами ООО «» с различными дебиторами и кредиторами.

Теоретической основой данной работы являются труды современных экономистов по изучаемым вопросам, таких как Шеремет А.Д., Безруких П.С., Ивашкевич В.Б., Кондраков Н.П. и др., учебники, учебные и методические пособия по финансовому менеджменту и анализу хозяйственной деятельности.

Информационной аналитической базой исследования является годовая финансовая бухгалтерская отчетность ООО «» за 2005-2007 г.г.

Заключение

В настоящей курсовой работе достигнута поставленная цель и решены все необходимые задачи. По итогам изучения системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере предприятия ООО «» необходимо сделать ряд выводов и обобщений.

В теоретической части курсовой работы выяснилось, что дебиторская и кредиторская задолженность –следствие системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия.

Практическая часть курсовой работы была посвящена анализу системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в условиях предприятия ООО «». В ходе анализа выяснилось, что на анализируемом предприятии в 2007 г. произошло увеличение размера дебиторской задолженности на 428 тыс.руб., или на 32.8 %. В структуре дебиторской задолженности ООО «» удельный вес задолженности покупателей и заказчиков увеличился с 94.4 % на начало 2007 г. до 98.2 % на конец 2007 г.

В 2007 г. произошло сокращение размера кредиторской задолженности на 1856 тыс.руб., или на 28.3 %. В структуре кредиторской задолженности ООО «» наибольший удельный вес приходится на задолженность прочим кредиторам (31.8 % на конец 2007 г.) и персоналу организации (39.8 % кредиторской задолженности на конец 2007 г.).

Кредиторская задолженность ООО «» значительно превышает дебиторскую задолженность (на конец 2007 года - более чем в два раза), причем превышение имеет тенденцию к росту. Это отрицательно влияет на финансовое состояние ООО «».

В ООО «» продолжительность погашения дебиторской задолженности в 2007 г. составила 10.7 дня, что значительно меньше продолжительности использования кредиторской задолженности – 39.7 дней. С одной стороны, данный факт можно оценить положительно, так как предприятие получает кредит от поставщиков на более выгодных условиях, чем кредитует своих дебиторов. Однако абсолютный размер дебиторской задолженности значительно ниже кредиторской, что является причиной нехватки средств для погашения кредиторской задолженности.

Анализ финансовых коэффициентов, характеризующих платежеспособность и ликвидность предприятия, свидетельствует об улучшении платежеспособности ООО «» и увеличении возможности погашения его долговых обязательств, о росте уровня ликвидности активов данного предприятия. Как показало исследование, платежеспособность и ликвидность предприятия имеют прямую зависимость от качества и состава дебиторской и кредиторской задолженности. Снижение просроченной и безнадежной задолженности является важным фактором улучшения платежеспособности ООО «».

Для укрепления платежеспособности ООО «» было рекомендовано сокращение периода нахождения денежных средств в дебиторской задолженности, что будет способствовать увеличению наиболее ликвидных активов – денежных средств и ускорению расчетов с кредиторами.

Для ускорения расчетов с покупателями ООО «» было рекомендовано тщательное отслеживание возврата дебиторской задолженности, использование судебных процедур для ее возврата. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет. В результате реализации предложенных мероприятий произойдет относительное высвобождение средств из оборота данного предприятия на сумму 1985 тыс.руб.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с учетом последующих изменений и дополнений). Часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (с учетом последующих изменений и дополнений). – М.: АПЕК-ПРЕС, 2006.

2. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л.Е. Басовского. – М.: ИНФРА-М., 2005. – 315 с.

3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – С.-П.: Питер, 2001. – 408 с.

4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. – 365 с.

5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. – 235 с.

6. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 405 с.

7. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 615 с.

8. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – М.: Новое знание, 2004. – 658 с.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. – Мн.: Новое знание, 2004. – 681 с.

10. Адамов Н.А. Учет и анализ дебиторской задолженности в строительных организациях // Консультант бухгалтера. – 2006. - № 8. – С. 22-25

11. Андрющенко А. Страсти по дебиторке // Московский бухгалтер. –2005. – № 6. – С. 17-19

12. Андрющенко А. Факторинг избавит фирму от конкурентов // Московский бухгалтер. – 2005. – № 8. – С. 16-19

13. Андрющенко А. Цессия поможет вернуть долг // Московский бухгалтер. – 2005. – № 8. – С. 21-26

14. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. – 2004. – № 5. – С. 8-11

15. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2003. – № 6. – С. 22-23

16. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. – № 12. – С. 22-25

17. Мельникова Л.А. Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о дебиторах и кредиторах // Бухгалтерская отчетность организации. – 2004. – № 3. – С. 22-25

18. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2002. – № 4. – С. 18-22

19. Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. – 2004. – № 9. – С. 16-19

20. Черненко А.Ф. Методические основы анализа оборачиваемости имущества организации // Бухгалтерский учет. – 2006. – № 17. – С. 17-19

21. Шубина Т.В. Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент. – 2005. - № 5. – С. 15-19

Приложения

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.