Дипломы , курсовые и рефераты на заказ
Дипломы , курсовые и рефераты на заказДипломы , курсовые и рефераты на заказДипломы , курсовые и рефераты на заказ
Дипломы , курсовые и рефераты на заказ Дипломы , курсовые и рефераты на заказ
Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Каталог

Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Заказ

Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Цены и скидки

Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Условия заказа индивидуальных работ

Дипломы , курсовые и рефераты на заказ

Обо мне

Контакты

Гарантии

Способы оплаты

Отчет по практике

Главная

+7 916 776 2324


Реферат банк для студентов ВЗФЭИ
     


Диплом Оценка финансовой деятельности коммерческого банка .



Содержание
Введение 4
1. Теоретические аспекты оценки финансовой деятельности коммерческого банка 7
1.1. Понятие и методы оценки финансовой деятельности коммерческого банка (отечественный и зарубежный опыт) 7
1.2. Основные показатели оценки финансовой деятельности коммерческого банка
....

Тип диплома Тема Скачать бесплатно краткое содержание
Диплом Оценка финансовой деятельности коммерческого банка Скачать часть диплома, курсовой или реферата для ознакомления
Место сдачи Год Объем, стр. Цена
ВЗФЭИ200879
1497 p.

Краткое содержание

Содержание

Введение 4

1. Теоретические аспекты оценки финансовой деятельности коммерческого банка 7

1.1. Понятие и методы оценки финансовой деятельности коммерческого банка (отечественный и зарубежный опыт) 7

1.2. Основные показатели оценки финансовой деятельности коммерческого банка 15

2. Оценка финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» 32

2.1. Краткая экономическая характеристика деятельности банка 32

2.2. Оценка основных показателей финансовой деятельности банка 38

3. Основные направления совершенствования оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» 60

3.1. Автоматизация анализа финансовой деятельности банка 60

3.2. Совершенствование внутреннего контроля в банке 65

Заключение 72

Список литературы 76

Приложения 79

Введение

Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
Связь коммерческих банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Анализ финансового состояния в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В зависимости от доступа к информации оценка банка может быть инсайдерской, проводимой штатными аналитиками банка при наличии полной информации о структуре и качестве активов и пассивов банка, либо аутсайдерской (дистанционный анализ), проводимой сторонними экспертами, как правило, на основе ежемесячных балансов. В соответствии с этим различают внутрибанковский и дистанционный анализ. Наиболее доступные формы следующие: бухгалтерский баланс по счетам второго порядка (форма 101), отчет о прибылях и убытках (форма 102), расчет экономических нормативов, проспекты эмиссий, ежеквартальные отчеты о выпуске ценных бумаг. Почти вся информация содержится на сайте ЦБ РФ в разделе справочник кредитных организаций. В процессе анализа используется вся имеющаяся информация о банке, включая сведения из прессы, кроме того, могут быть использованы различная информация рейтинговых и консалтинговых компаний.

Целью выпускной квалификационной работы является оценка финансовой деятельности коммерческого банка.

Исходя из этой цели, были поставлены задачи:

  • раскрыть понятие и методы оценки финансовой деятельности коммерческого банка;

  • исследовать основные показатели оценки финансовой деятельности коммерческого банка;

  • оценить финансовую деятельность коммерческого банка;

  • предложить направления совершенствования оценки финансовой деятельности коммерческого банка.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ОАО АКБ «Пробизнесбанк».

Предметом исследования – финансовая деятельность банка.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по теории управления, банковскому делу и финансам. В работе использовались также данные официальной банковской статистики.

1. Теоретические аспекты оценки финансовой деятельности коммерческого банка

1.1. Понятие и методы оценки финансовой деятельности коммерческого банка (отечественный и зарубежный опыт)

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т. е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны. Поэтому коммерческий банк представляет собой [11; с.89]:

  • во-первых, коммерческую организацию, которая привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции;

  • во-вторых, финансовое предприятие, которое сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между юридическими и физическими лицами.

Среди всего многообразия предпринимательских структур кредитные организации находятся в особом положении. Эта особенность определяется тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько собственный капитал, сколько заемные средства. Их деятельность является предметом надзора со стороны Банка России, за которым закреплены контрольные и регулирующие функции. Развиваясь параллельно с товарным производством и тесно переплетаясь с ним, коммерческие банки практически обеспечивают его функционирование через выполнение денежных платежей и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала. Сама деятельность кредитных организаций нормативно определена Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Финансовое состояние банка вызывает беспокойство не только у узкого круга его учредителей, но и у многочисленного контингента его клиентов, кредиторов и вкладчиков. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

Когда ставится задача оценки финансового состояния конкретной кредитной организации, правомочен встречный вопрос: для какого контингента решается данная задача? Разумеется, для всех заинтересованных лиц финансовое состояние кредитной организации подразумевает прежде всего ее надежность. И тем не менее для каждого из них особенный интерес представляет что-то свое. Для учредителей/участников коммерческого банка наибольший интерес представляют его прибыль, прогнозирование развития банка, анализ его экономического роста. Для аудиторов - соответствие информации, представленной в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, реальному положению дел; оценка экономического потенциала банка - раскрытию степени его фактического использования. Для надзорных органов (Банк России) - соответствие экономических показателей банка установленным экономическим нормативам, выявление признаков и фактов возможных кризисов, банкротств, а также смягчение их последствий. Без углубленного анализа финансового состояния коммерческих банков Банк России не может обеспечить как контрольные и регулирующие функции, так и надежность банковской системы в целом. Для контрагентов на рынке межбанковского кредитования (МБК) - ликвидность банка: мгновенная, текущая, долгосрочная, общая; наличие или отсутствие фактов принятия банком на себя риска третьих лиц путем, например, участия в сомнительных операциях. Для кредиторов и вкладчиков - надежность банка, которая характеризуется в первую очередь объемом собственных средств и соотношением их с валютой баланса, которая определяет достаточность капитала и устойчивость банка в целом. Опосредованно для клиентов этот параметр также иллюстрирует объем и качество услуг, предлагаемых банком. Для первых трех категорий заинтересованных лиц источником информации является вся финансовая и управленческая отчетность. Для двух последних - только официальная или внешняя отчетность, которая включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, годовой бухгалтерский отчет. На эти материалы и опираются различные методики оценки финансового состояния кредитных организаций. Несмотря на то что она не дает полной и объективной оценки надежности банка, анализ публикуемой отчетности может служить основой для получения предварительного представления о банке. Кроме того, зачастую это единственно доступная информация, и аналитику приходится принимать решения на основе только этого скудного материала.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности [8; с.135].

Анализ финансового состояния проводится с целью [23; с.84]:

  • оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

  • возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

  • выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

  • прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Анализ финансового состояния банка включает в себя [28; с.120]:

  • оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;

  • сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;

  • сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;

  • обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

Информацию, необходимую для проведения анализа, можно классифицировать следующим образом [10; с.65]:

  • финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;

  • учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;

  • информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;

  • информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится максимальный объем сведений, и они могут быть составлены на любое число, т.е. могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.

С точки зрения основных направлений деятельности банка различают несколько видов анализа его финансовой деятельности. Под этими видами понимают анализ: динамики и структуры собственных средств банка; динамики и структуры платных средств, привлеченных банком; динамики и структуры активов банка; динамики и структуры доходов банка; динамики и структуры прибыли банка; средств на счетах клиентуры; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка (и работы его подразделений); ликвидности банка и его баланса; финансовой устойчивости банка [23; с.198].

По другому критерию выделяют следующие его виды (формы): внутренний самоанализ банков, проводимый ими самими; дистанционный анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ деятельности и ее финансовых результатов, структуры и динамики собственного капитала, ресурсной базы и активов, факторов устойчивости финансового состояния банка на основе его официальной и публикуемой отчетности); анализ банков с целью составления их рейтинговых оценок.

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Цель финансового анализа - обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка [7; с.96].

Рассмотрим отечественные и зарубежные методики оценки финансовой деятельности коммерческого банка.

Среди отечественных можно выделить методику анализа финансового состояния коммерческого банка, предлагаемую Банком России [31]. Предлагаемые данной методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности. Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Анализ основан на:

  • использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;

  • изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;

  • сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков. За основу распределения банков на группы однородных исходя из универсального характера их деятельности взята величина активов (нетто).

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована по следующим направлениям анализа:

1. Структурный анализ балансового отчета.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

3. Анализ достаточности собственных средств (капитала).

4. Анализ кредитного риска.

5. Анализ рыночного риска.

6 Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит ряд показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности [8; с.130]:

  • оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 0409101);

  • информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110 «Об обязательных нормативах банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 0409135);

  • отчет о прибылях и убытках (ф. 0409102);

  • информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ф. 0409115);

  • сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 0409125);

  • расчет собственных средств (капитала) (ф. 0409134);

  • сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 0409153);

  • сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 0409302);

  • сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 0409501);

  • сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 0409603);

  • отчет об открытых валютных позициях (ф. 0409634), данных инспекционных и аудиторских проверок банков

Методика Банка России отличается комплексностью анализа, но в то же время она основана на анализе данных форм отчетности, предоставляемых коммерческими банками, что значительно влияет на качество и объективность анализа. В то же время данная методика может быть применена только Центральным Банком для анализа состояния коммерческих банков. Для анализа коммерческими банками финансового состояния своих контрагентов практически невозможно получить от своих партнеров все вышеперечисленные формы отчетности. Для внутреннего анализа банками своего финансового состояния рациональнее пользоваться не только данными отчетных форм, но и оперативными данными обо всех сделках и операциях банка. При этом для внешнего анализа в качестве информационной базы можно использовать стандартные формы отчетности, а для внутреннего - базы данных о сделках банка, обновляющиеся в оперативном режиме.

Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике. Этот метод используется для рейтинговой оценки банков США. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:

- «C» (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;

- «A» (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень «возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;

- «M» (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;

- «E» (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;

- «L» (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.

Показатели данной методики будут рассмотрены в следующем пункте работы.

1.2. Основные показатели оценки финансовой деятельности коммерческого банка

Рассмотрим основные показатели методики оценки финансовой деятельности коммерческого банка, предлагаемой Банком России.

Структурный анализ необходим для выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и балансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить по следующим направлениям [13; с.273]:

1. Общая структура балансового отчета.

2. Структура активов.

3. Структура пассивов.

4. Структура внебалансовых обязательств.

……..

1. Прибыли и убытки - общие данные.

2. Прибыли и убытки в процентах к активам.

3. Структура доходов.

4. Структура расходов.

5. Структура финансового результата.

6. Рентабельность отдельных операций банка.

7. Рентабельность работы банка.

8. Анализ доходности.

9. Уровень процентной маржи.

10. Уровень расходов.

11. Административно-управленческие расходы.

12. Использование прибыли.

Указанные данные содержат такие показатели, как: структура доходов и расходов, финансовый результат банка, доходность основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльность отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговые операции с иностранной валютой и ценными бумагами, вложения в деятельность других компаний, комиссионные, разовые и прочие операции, уровни изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльность активов, капитала банка, чистый процентный спрэд, уровень основных расходов банка.

Анализ этих показателей позволяет [24; с.171]:

  • определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;

  • определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;

  • определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;

  • провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

  • предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;

  • определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков [29; с.86].

Для проведения анализа достаточности собственных средств используются следующие данные:

1. Уровень достаточности капитала.

2. Определение излишка (недостатка) капитала.

3. Структура капитала кредитной организации.

4. Структура основного капитала.

5. Структура дополнительного капитала.

6. Активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

В этих расчетах содержатся показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов по каждой группе риска.

Анализ данных показателей позволяет:

  • определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

  • определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;

  • оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

  • сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

  • ……………

Рассмотрим, как осуществляется в банке анализ структуры и динамики баланса банка [13; с.175].

Анализ пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали.

………………

Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка.

В ходе анализа собственных средств необходимо:

  • оценить структуру собственных средств и ее изменение за период;

  • определить соотношение собственных и привлеченных средств;

  • проанализировать динамику данного соотношения.

В ходе анализа ресурсной базы банка в первую очередь необходимо: рассчитать объем каждого вида привлеченных средств, определить их удельный вес, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.

Поскольку от характера привлечения ресурсов зависят их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа ресурсной базы банка необходимо исходить из того, что [18; с.324]:

  • высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка;

  • рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций, если же этого не происходит, то слишком высоки расходы банка;

  • наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты, срочные депозиты, депозитные сертификаты и срочные собственные векселя; значительно дешевле обходятся банку остатки средств на расчетных счетах клиентов (в некоторых случаях это бесплатные средства для банка). Депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических, так как привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов банковских операций, особенно при незначительных масштабах деятельности, так как необходимы реклама, большой штат операционных и технических работников, филиальная сеть, инкассация;

  • ……………..

Анализ динамики средних остатков бесплатных средств и средних остатков срочных депозитов проводится как с точки зрения определения абсолютного изменения их величины за определенные периоды времени (например, по месяцам или годам), так и с точки зрения удельного веса в обязательствах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста.

В процессе анализа необходимо:

  • рассчитать удельный вес каждой группы в валюте баланса;

  • рассчитать изменение каждой статьи в абсолютных величинах;

  • рассчитать темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;

  • оценить структуру привлеченных ресурсов с точки зрения сроков возврата, а также с точки зрения стоимости ресурсов;

  • проанализировать динамику привлеченных ресурсов.

Анализ активов включает анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств.

Анализ активных операций банка следует начинать с оценки структуры и динамики активов с позиций диверсифицированности и ликвидности.

Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение качества банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка. Несмотря на то что одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. Если активы растут быстро, необходимо особенно тщательно рассмотреть взаимоотношения, складывающиеся между банком и заемщиками с тачки зрения существующих между ними деловых, имущественных и финансовых связей.

Анализ качества активов с точки зрения их ликвидности является следующим этапом анализа активов банка. В процессе этого анализа [9; с.237]:

  • устанавливают степень убывания ликвидности активов, т.е. выявляют группы высоколиквидных активов, ликвидных, активов долгосрочной ликвидности, неликвидных;

  • определяют объем активов каждой группы ликвидности; их удельный вес в общей сумме активов;

  • долю наиболее ликвидных активов в их общей сумме;

  • величину каждого вида активов, приходящихся на рубль привлеченных средств;

  • размер каждого вида активов, приходящихся на рубль уставного фонда;

  • достаточность ликвидных активов.

Для оценки последнего необходимо исходить из того, что минимальный уровень ликвидных активов, как правило, состоит из наличности, средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ в размере 5-10 % итога актива.

Далее необходимо:

  • рассчитать удельный вес каждой группы в валюте баланса;

  • рассчитать изменение каждой статьи в абсолютных величинах;

  • рассчитать темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;

  • определить общую сумму работающих активов, т.е. активов, приносящих доход;

…………..

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Лам

Н2 = ————— x 100% ? 15%, где (1)

Овм

Лам - высоколиквидные активы.

Овм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Рассматривая этот норматив авторы инструкции трактуют ликвидность как запас, а не как поток. Норматив отражает ситуацию, сложившуюся на определенную отчетную дату. Если ликвидность рассматривать как поток, то следует учитывать денежные потоки в будущем, а так же денежные потоки, планируемые и прогнозируемые с учетом фактического состояния.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Лат

Н3 = ————— x 100% ? 50%, где (2)

Овт

Лат - ликвидные активы.

0вт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

При этом к высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также в соответствии с Положением Банка России № 232-П относятся к I категории качества (I группе риска) и II категории качества (II группе риска).

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

Крд

Н4 = ————— x 100% ?120%, где (3)

К + ОД

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Далее рассмотрим основные показатели зарубежной методики оценки финансовой деятельности коммерческого банка.

Коэффициенты для оценки достаточности капитала («C» - capital adequacy)

Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15 - 0,2. При этом считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85% от валюты баланса банка.

К1 = Собственные средства / Всего пассивов

Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка на 25 - 30% должен покрывать его обязательства.

К2 = Собственные средства / Привлеченные средства

Коэффициент достаточности капитала К3 - это отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов К3 находятся в пределах 0,25 - 0,3, т.е. считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 - 30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.

К3 = Собственные средства / Активы, приносящие доход

Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей.

Минимальное значение - 0,15.

Максимальное значение - 0,5.

К4 = Уставный капитал / Собственные средства

Коэффициент достаточности капитала К5 - это отношение собственных средств банка к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.

Минимальное значение - 1.

К5 = Собственные средства / Средства граждан

Коэффициенты для оценки качества активов («A» - asset quality)

Уровень доходных активов. Данный показатель предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 76 - 83%. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов.

Уровень доходных активов = Активы, приносящие доход / Всего активов

Коэффициент защищенности от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.

Коэффициент защищенности от риска = (Прибыль + Резервы банка + Резервный фонд) / Активы, приносящие доход

Уровень активов с повышенным риском. Данный коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска. Он характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики.

Уровень активов с повышенным риском = Активы повышенного риска / Всего активов

К активам повышенного риска относятся: ценные бумаги, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской.

Уровень сомнительной задолженности характеризует качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов с точки зрения проблематичности их возврата. Значение данного показателя не должно превышать 0,05, то есть считается допустимым, если не погашенные вовремя кредиты составляют не более 5% от остатка всей ссудной задолженности и МБК.

Уровень сомнительной задолженности = Просроченная задолженность / Остаток ссудной задолженности и МБК

Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя 0,4, то есть если уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, превышает 40%, то это свидетельствует, с одной стороны, о снижении ликвидности, а с другой стороны - о некоторых проблемах банка по своевременному возврату размещаемых средств.

Максимальное значение - 0,4.

Уровень дебиторской задолженности = Активы, не приносящие доход / Дебиторы

Коэффициенты для оценки деловой активности («M» - management)

Общая кредитная активность. Положительная оценка дается банку при значении данного показателя более 0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры. Если же этот показатель превышает 0,8, то перед банком стоит серьезная проблема ликвидности баланса.

Общая кредитная активность = (Ссуды + выданные МБК) / Всего активов

Инвестиционная активность. Данный показатель характеризует политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги и управления предприятиями.

Инвестиционная активность = (Ценные бумаги + участие) / Всего активов

Коэффициент использования привлеченных средств предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты. Если значение коэффициента превышает 0,8, то это может свидетельствовать о рискованной (агрессивной) политике банка.

Коэффициент использования привлеченных средств = (Ссуды + МБК) / Привлеченные средства

Коэффициент рефинансирования характеризует степень использования наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов - кредитов, полученных из других банков (межбанковские займы). Рекомендуемое значение данного коэффициента - 1. Снижение значения коэффициента свидетельствует об увеличении количества менее дорогих ресурсов, размещаемых банком в высокодоходных операциях - межбанковских кредитах.

Коэффициент рефинансирования = Межбанковские займы / Межбанковские кредиты

Коэффициент размещения средств. Чем ниже значение этого показателя, тем выше оценивается стабильность деятельности банка.

Коэффициент размещения средств = Привлеченные средства / Активы, приносящие доход

Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования. Предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и снижении его ликвидности. Если коэффициент менее 0,2, это указывает на некоторое недоверие к банку со стороны других коммерческих банков.

Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования = Межбанковские займы / Привлеченные средства

Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка. Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы убытки от операций и инвестиций покрывались за счет доходов от операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 0,95, то есть доля операционных расходов в операционных доходах должна быть не более 95%.

Минимальное значение - 0.

Максимальное значение - 0,95.

Коэффициент дееспособности = Расходы банка / Доходы банка

Коэффициенты для оценки прибыльности (доходности) («E» - earnings)

Коэффициент прибыльности E1 предназначен для определения уровня рентабельности всех активов. Он используется при сравнении прибыльности различных банков. Среднее значение этого коэффициента - 3 - 5%.

…………

E1 = Прибыль / Активы

Коэффициент прибыльности Е2 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, то есть определения эффективности использования средств собственников.

E2 = Прибыль / УК

Коэффициент прибыльности Е3 характеризует доходность кредитных операций.

E3 = Доходы / Выданные ссуды и межбанковские кредиты

Коэффициенты для оценки ликвидности («L» - liquidity)

Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня «резерва первой очереди». Его рекомендуемое значение - 0,03 - 0,07, то есть 3 - 7% поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.

Минимальное значение - 0,03.

Максимальное значение - 0,07.

L1 = (Касса + Корсчет в Банке России) / Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК

……………

L2 = (Касса + Корсчет в Банке России + Государственные долговые обязательства) / (Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК)

…………

L3 = Высоколиквидные активы / Всего активов

Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента - 0,15 - 0,2, то есть риску могут быть подвергнуты не более 85% всех привлеченных банком средств или не менее 15% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами.

L4 = Высоколиквидные активы / Привлеченные средства

Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ……….

2. Оценка финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк»

2.1. Краткая экономическая характеристика деятельности банка

ОАО АКБ «Пробизнесбанк» является участником Финансовой Группы Лайф. Банк был основан 7 июля 1993 года для обслуживания производственных компаний (промышленных предприятий химической, пищевой, перерабатывающей отраслей промышленности, высоких технологий, связи, жилищного строительства, транспорта и оптовой торговли) и стимулирования развития предприятий рыночного сектора экономики. Среди акционеров - ведущие производственные предприятия столицы, в том числе завод «Фили-кровля», ООО «Предприятие торгово-промышленной техники», «Сибинвестнафта», страховая компания «Веста», «Пробизнес-Холдинг» и другие. Ни один из акционеров не владеет пакетом акций более 20%, и это является принципиальной позицией Банка. Интерес к участию в капитале проявляют ведущие международные финансовые институты.

……….

Банк в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России и Уставом. Основными из нормативных документов являются:

- Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации»;

- Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 27.07.2006) «О банках и банковской деятельности»;

- Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (в ред. от 27.07.2006) «Об акционерных обществах»;

- Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И (в ред. от 20.03.2006) «Об обязательных нормативах банков».

- Положение Центрального банка РФ от 05.12.2002 N 205-п (в ред. от 11.12.2006) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Надежность Пробизнесбанка подтверждена международным кредитным рейтингом, впервые присвоенным банку в августе 1997 года. В декабре 2006 года международное рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило долгосрочный национальный рейтинг Пробизнесбанка на уровне «ВB+(rus)». Прогноз по долгосрочному рейтингу подтвержден как «Стабильный». С 1995 года Пробизнесбанк ежегодно формирует отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

По данным Центра экономического анализа «Интерфакс» Пробизнесбанк к концу 2007г. занимал среди отечественных банков следующие позиции:

  • 65 место - по величине активов;

  • 46 место – по размеру собственных средств;

  • 218 место – по прибыли до налогов;

  • 106 место – по объему обязательств перед населением.

В рейтингах РИА «РосБизнесКонсалтинг» Пробизнесбанк к концу 2007г. занимал следующие позиции:

  • 66 место - в рейтинге Крупнейшие банки России за 2007 год (1-500);

  • 211 место – в рейтинге Top500 прибыльных банков за 2007г.;

  • 55 место – в рейтинге Top100 банков по динамике роста чистых активов за 2007г. В рейтинге участвуют самые динамичные по изменению банки, давшие согласие на раскрытие формы 101 (оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета), за рассматриваемый период, или предоставившие эту форму в агентство «РБК.Рейтинг».

Необходимо отметить, что и вся банковская группа Пробизнесбанка - Группа life также показала достойную динамику развития – росла быстрее рынка. В частности, совокупные активы Группы выросли более чем на 60% и приблизились к отметке в 1,5 млрд. долларов, пассивы увеличились почти на 50% и превысили 1 млрд. долларов. Чистая прибыль группы по российским стандартам отчетности составила почти 10 млн. долларов.

Основные показатели финансово-экономической деятельности кредитной организации представлены в таблице 2.

Таблица 2

Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

………

По итогам проведенной в 2007 г. эмиссии акций размер уставного капитала банка увеличился на 53% и составил 1345738 тыс. рублей (рис.1). Собственные средства банка на 01.10.2008г. составили около 4,8 млрд.руб., увеличившись по сравнению с 2005г. в 2,5 раза.

Рис.1. Динамика уставного капитала ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

По итогам 2007 года банком получена прибыль в размере 195,7 млн. руб. (рис.2).

Рис.2. Динамика прибыли ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

В связи со снижением величины полученной прибыли отмечается значительное снижение показателей рентабельности. Так, рентабельность активов упала на 3,6%, а рентабельность капитала – на 38,9% (рис.3).

……..

Рис.3. Динамика показателей рентабельности ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

В планах банка на 2008 год – обеспечение прироста прибыли, как за счет увеличения доходности операций, эффективного управления риском, так и за счет оптимизации издержек. Расширение каналов продаж в виде сети отделений должно, по прогнозам банка, существенно увеличить долю банка на региональных рынках, как по кредитованию частных лиц, так и по финансированию корпоративных клиентов, включая малый бизнес.

С точки зрения клиентского предложения, банк продолжит развивать успешные продукты – нишевые на корпоративном рынке, экспресс-кредиты, кредитные карты и кредиты на неотложные нужды в рознице, экспресс-кредиты в малом бизнесе, а также целый ряд клиентских услуг для финансового сектора. Как и прежде, отличительной особенностью банкинга от ОАО АКБ «Пробизнесбанк» будет высокий уровень сервиса, скорость предоставления услуг и партнерский подход к решению задач клиента.

Основным источником будущих доходов как и прежде будут кредитные операции банка, также планируется рост доходов от комиссионных банковских операций.

2.2. Оценка основных показателей финансовой деятельности банка

Анализ финансового состояния Пробизнесбанка проводился на основании публикуемых и иных форм отчетности, составленных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Анализ производился на основании выявления существенных тенденций в изменении абсолютных и относительных показателей, характеризующих финансовое состояние Банка.

В таблице 3 представлен анализ динамики активов и пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Таблица 3

Динамика активов и пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Валюта баланса ОАО АКБ «Пробизнесбанк» выросла за 2005-2007гг. на 12744070 тыс.руб. или на 96,3%. По состоянию на 01.01.08 г. валюта баланса Банка составила 25983056 тыс.руб. (рис.4).

Рис.4. Динамика валюты баланса ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Сумма денежных средств в кассе и на счетах в Банке России увеличилась на 2386097 тыс. руб. и достигла 4622065 тыс.руб, в том числе денежные средства в кассе 818966 тыс.руб. и средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ – 3803099 тыс. руб.

Сумма средств, размещенных в кредитных организациях, увеличилась за 2005-2007гг. на 65995 тыс. руб. или на 7,9%.

Сумма обязательных резервов в ЦБ РФ увеличилась на 114815 тыс.руб. или 42,3% в связи с высокими темпами развития банка, чему сопутствовало увеличение суммы привлеченных средств клиентов.

По состоянию на 01 января 2008 года величина кредитного портфеля Банка за вычетом резервов на возможные потери (чистая ссудная задолженность) превысила 15,8 миллиардов рублей и составила 15810759 тыс.руб. (рис.5).

…………….

Рис.5. Динамика ссудной задолженности за 2005-2007гг.

При этом общая величина чистой ссудной задолженности возросла за 2005-2007гг. практически в два раза. Совокупный объем чистой ссудной задолженности вырос на 7022476 тыс. руб. или на 79,9%. В связи с ростом кредитного портфеля выросла сумма процентов начисленных. Прирост за 2005-2007гг. составил 27870 или 242,3%.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги по сравнению с 2005 г. увеличились на 1339591 тыс. руб. (271,9%) и составили 1832193 тыс. руб. Сумма чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, увеличилась в 2007 г. на 501014 тыс. руб. или на 123%.

По статье «Прочие активы» произошло увеличение на 871475 тыс. руб.

Основные средства и другое имущество банка увеличилось за 2005-2007гг. по остаточной стоимости на 529552 тыс.руб. или на 132,5%.

В структуре активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» наибольший удельный вес приходится на чистую ссудную и приравненную к ней задолженность (66,4% в 2005г., 67,3% в 2006г. и 60,9% в 2007г.). Также значительный вес имеют средства, размещенные в Центральном банке РФ (15,3% в 2005г., 10,0% в 2006г. и 14,6% в 2007г.).

В графическом виде структура активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. представлена на рис.6-8.

Основным источником роста пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. являлись средства юридических лиц, в том числе привлеченные от зарубежных инвесторов. Совокупная сумма средств клиентов возросла за исследуемый период на 8256777 тыс.руб. или на 137,8%.

Рис.6. Структура активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» в 2005г.

………………

Рис.7. Структура активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» в 2006г.

……………

Рис.8. Структура активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» в 2007г.

Устойчивый рост клиентской базы на протяжении последних лет свидетельствует о репутации ОАО АКБ «Пробизнесбанк» как надежного партнера. Развитие продуктов и услуг для физических лиц, в том числе экспресс-кредитования, являлось одним из приоритетных направлений деятельности Банка в 2007 году. Розничная сеть была расширена за счет открытия новых дополнительных и кредитно-кассовых офисов, точек продаж, установки банкоматов. По состоянию на 31 декабря 2007 года сеть физического присутствия Банка насчитывает семь дополнительных офисов в Москве и тридцать восемь обособленных подразделений в регионах. В том числе пять представительств Банка осуществляют деятельность в городах Саратов, Ангарск (Иркутская область), Тула, Чита, Иваново. 33 кредитно-кассовых офиса действовало на отчетную дату в городах Тула, Рязань, Владимир, Тюмень, Ярославль, Чита, Ростов-на-Дону, Таганрог, Оренбург, Тверь и в Иркутской и Пермской областях. На протяжении 2007 года было открыто 30 точек продаж, 32 кредитно-кассовых офиса, по одному дополнительному офису и представительству.

Рост привлеченных средств населения за исследуемый период составил 1549938 тыс.руб. или 28,6%. По состоянию на 01.01.08 г. объем средств, привлеченных Банком от физических лиц, составил 2754776 тыс.руб. (рис.9).

Рис.9. Динамика привлеченных средств от населения за 2005-2007гг.

Сумма привлеченных средств кредитных организаций в течение 2005-20007гг. увеличилась с 2434876 тыс. руб. до 3832760 тыс. руб.

Величина выпущенных долговых обязательств, напротив, снизилась на -302399 тыс.руб. или на 10%.

В связи с ростом заемных клиентских средств возросла величина обязательств Банка по уплате процентов на 75884 тыс.руб. или на 77,3%.

Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам сократились на 8464 тыс.руб. или на 15,5%.

Прочие обязательства снизились на 117879 тыс.руб. или на 40%, основные изменения связаны с уменьшением остатков на счетах до выяснения и увеличением расчетов с бюджетом по налогам.

В целом обязательства банка выросли за 2005-2007гг. на 9301803 тыс.руб. или на 78,3% (рис.10).

……………

Рис.10. Динамика обязательств ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Величина источников собственных средств Банка увеличилась за исследуемый период на 3442267 тыс.руб. или на 254,6% и составила на 01.01.08 г. 4794413 тыс.руб. (рис.11). При этом уставный фонд вырос с 880974 в 2005г. тыс. руб. до 1345738 тыс. руб. в 2007г. Фонды и прибыль прошлых лет увеличились на 658122 тыс. руб. или на 299,3%. Эмиссионный доход вырос на 2768656 тыс.руб.

………………….

Рис.11. Динамика источников собственных средств ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Таким образом, обязательства банка значительно превышают собственные средства (рис.12)

……………..

Рис.12. Сравнительный анализ динамики обязательств и собственных средств ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Величина безотзывных обязательств Банка увеличилась на 1702836 тыс.руб. или на 12,9%; сумма предоставленных Банком гарантий уменьшилась на отчетную дату на 1037142 тыс.руб. или на 35,4%.

На долю обязательств в структуре пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» приходится 89,8% в 2005г., 90,0% в 2006г. и 81,5% в 2007г. Положительным моментом является рост доли источников собственных средств на 8,3% за 2005-2007гг. (рис.13-15)

…………….

Рис.13. Структура пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» в 2005г.

………………

Рис.14. Структура пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» в 2006г.

……………….

Рис.15. Структура пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» в 2007г.

Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (норматив Н1) за 2005-2007гг. возросло в два раза и составило на 01.01.08 г. 22,4 %, в то время как на 01.01.06 г. норматив Н1 составлял 11,7 % (рис.16).

………………….

Рис.16. Динамика показателя достаточности собственных средств ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Как ранее, так и в настоящее время активные операции проводятся Банком в объемах, соизмеримых с достигнутой величиной собственных средств (капитала) и принимаемыми при этом рисками, что может подтвердить постоянное нахождение норматива Н1 в рамках предельных значений, установленных Банком России

На протяжении 2005-2007гг. ОАО АКБ «Пробизнесбанк» поддерживал ликвидность на достаточном уровне, обеспечивая выполнение всех обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ.

Обязательные нормативы деятельности кредитной организации представлены в таблице 4.

Таблица 4

Обязательные нормативы деятельности ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Таким образом, по большинству показателей Банк выдерживает нормативные требования Банка России с существенным запасом по отношению к предельно допустимым значениям, что подтверждает высокую платежеспособность Банка.

Под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка. Все материально значащие риски, которые могут негативным образом воздействовать на достижение банком своих целей, признаются и оцениваются на непрерывной основе. Эта оценка относиться ко всем возможным рискам и включает в себя кредитный риск, страновой риск, рыночный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, операционный риск, правовой риск и риск утраты деловой репутации (репутационный риск). Оценка рисков осуществляется в рамках общей системы внутреннего контроля, функционирующей в банке.

Основные риски банка и методы их управления представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ методов управления рисками в ОАО АКБ «Пробизнесбанк»

………..

В банке создана система управления и контроля за рисками с целью обеспечения максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации тех подверженностей риску, которые могут неожиданно резко сократить ресурсы банка. Внутренние документы по оценке и управлению рисками утверждаются Правлением банка или Советом директоров.

Система внутреннего контроля, созданная в банке, направлена на ограничение рисков, принимаемых банком, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и деловых обычаев делового оборота.

Внутренний контроль осуществляется по линии административного и финансового контроля. Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций.

Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка применительно к разным видам финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Далее рассмотрим динамику доходов и расходов банка за 2005-2007гг. (табл.6).

Как показывают данные таблицы 6, по итогам 2007г. наблюдается существенный рост суммы процентных доходов, полученных Банком от ссуд предоставленных клиентам (+484222 тыс.руб. или +37,9%). Всего процентные доходы выросли за 2005-2007гг. на 480115 или на 33,5%. Вместе с тем увеличение суммы процентов уплаченных и аналогичных расходов составило +285372 тыс.руб. или +38,6%. Чистые процентные и аналогичные доходы на 01.01.08 г. составили 888857 тыс.руб. (прирост за 2005-2007гг. +194 743 тыс.руб. или +28,1%).

Комиссионные доходы за 20052007гг. выросли на 262047 тыс.руб. или 96,8%, рост комиссионных расходов при этом составил 157849 тыс.руб. или 370,5%.

Таблица 6

Динамика доходов и расходов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

………….

Рис.17. Динамика процентных и аналогичных доходов и расходов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

……………..

Рис.18. Динамика комиссионных доходов и расходов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами увеличились за 2005-2007 гг. на 194 783 тыс.руб. или 152%, чистые доходы от операций с иностранной валютой снизились на 224 049 тыс.руб. Чистые доходы Банка от разовых операций возросли на 25 087 тыс.руб. или 57%, прочие чистые операционные доходы увеличились на 88 469 тыс.руб.

………………..

Рис.19. Динамика чистых доходов от операций с ценными бумагами ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

………………

Рис.20. Динамика чистых доходов от разовых операций ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Рост административно-управленческих расходов составил за 2005-2007гг. 448334 тыс.руб. или 68,7% (рис.21). Он вызван расширением сети физического присутствия в Москве и в ряде областей.

………….

Рис.21. Динамика административно-управленческих расходов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Прибыль до налогообложения составила за 2007 год 195705 тыс.руб., сократившись по сравнению с 2005г. на 385338 тыс.руб. или 66,3% (рис.22).

………….

Рис.22. Динамика прибыли ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Чистая прибыль ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. сократилась на 396276 тыс.руб. или на 93%.

3. Основные направления совершенствования оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк»

3.1. Автоматизация анализа финансовой деятельности банка

Своевременно реагировать на изменения финансового состояния банка помогает автоматизированная система анализа финансовой деятельности банка. Ежедневно анализируя деятельность банка, филиалов, специалисты аналитического отдела ОАО АКБ «Пробизнесбанк» с помощью автоматизированной программы смогут более квалифицированно оценить правильность принимаемых решений, рекомендовать руководству осуществить определенные шаги для увеличения ликвидности баланса, повышения финансовой устойчивости и поддержания иных финансовых показателей на необходимом уровне, т.е. «держать руку на пульсе» финансового состояния банка.

Для внедрения в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» предлагается программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» (разработчик – известная на рынке программного обеспечения банков компания ИНЭК).

ПК «Финансовый риск-менеджер» рекомендуется для применения в повседневной или систематической работе таких подразделений, как:

  • кредитное;

  • казначейство;

  • аналитическое;

  • управление рисками;

  • управление ресурсами;

  • планово-экономическое;

  • финансового мониторинга;

  • ценных бумаг и инвестиций;

  • финансовой и управленческой отчетности;

  • внутреннего контроля и аудита;

  • экономической безопасности.

ПК «Финансовый риск-менеджер» используется для решения следующих задач:

а) внутренний финансовый анализ:

  • управленческий мониторинг, в т.ч. ежедневный;

  • оценка, контроль и управление рисками;

  • планирование и управление ресурсами;

  • контроль выполнения нормативов, в том числе для банков - контроль критериев допуска в систему страхования вкладов (ССВ);

  • расчет капитала и др. регламентированных показателей;

  • оценка эффективности деятельности;

  • прогнозирование финансового состояния;

  • анализ деятельности подразделений;

  • внутренний контроль, аудит и оценка бизнеса;

б) внешний финансовый анализ:

  • мониторинг финансового состояния контрагентов;

  • построение рейтингов, рэнкингов и классификаторов;

  • оценка и контроль финансовых рисков;

  • оценка кредитоспособности банков и организаций;

  • классификация контрагентов по группам рисков;

  • формирование резервов на возможные потери;

  • составление аналитических отчетов;

  • в) расчет лимитов кредитования

  • на одного контрагента;

  • на пул контрагентов (с учетом и без учета статистических взаимосвязей);

  • расчет уровня необходимого резервирования;

г) оценка показателя VaR и стресс-тестирование:

  • оценка волатильности и взаимосвязей факторов риска (кредитный, процентный, фондовый, валютный);

  • анализ чувствительности финансового результата к факторам риска;

  • оценка показателя VaR (по финансовым инструментам и в целом по портфелю) с использованием дельта-нормального метода, метода исторического моделирования, Монте-Карло;

  • бэк-тестирование моделей расчета VaR;

  • стресс-тестирование финансовых инструментов и портфеля в целом с использованием сценарного подхода;

  • аллокация рисков с использованием методологии корреляционного и регрессионного анализа (множественной регрессии);

д) трансформация отчетности (в GAAP, IAS и др., в т.ч. МСФО по Письму № 19-Т Банка России):

  • с помощью корректирующих проводок балансовых и внебалансовых счетов;

  • с помощью корректировок элементов форм финансовой отчетности;

е) расчет обязательных нормативов банков (Инструкция N 110-И Банка России):

  • по счетам 2-го порядка и расшифровкам счетов;

  • по лицевым счетам;

ж) оценка операционного риска кредитной организации (Письмо № 76-Т Банка России):

  • расчет операционного риска методом базового индикатора;

  • расчет операционного риска на основе стандартного подхода;

  • расчет операционного риска на основе альтернативного стандартного подхода;

  • расчет операционного риска на основе передового подхода;

  • построение карт операционных рисков по направлениям деятельности и источникам возникновения;

  • расчет убытков от операционных рисков по направлениям деятельности кредитной организации.

з) формирование резервов на возможные потери (Положение № 283-П Банка России):

  • анализ финансового положения контрагента;

  • расчет показателя риска в %;

  • классификация элементов расчетной базы резерва по категориям качества;

  • формирование профессионального суждения;

и) формирование резервов на возможные потери по ссудам (Положение № 254-П Банка России):

  • оценка финансового положения заемщика;

  • классификация категории качества ссуды;

  • расчет резерва на возможные потери по ссуде;

  • формирование профессионального суждения;

к) ведение досье организаций:

  • самостоятельная настройка пользователями структуры досье;

  • формирование досье из различных источников (пресса, Internet, электронные анкеты ФСФР, Минфина, МНС и др.);

  • использование элементов досье в аналитических отчетах.

ПК «Финансовый риск-менеджер» пришел на смену самому распространенному в Российской Федерации программному продукту по анализу банков - программному комплексу «Анализ финансового состояния коммерческих банков» (ПК «АФСКБ»), который имеет более чем успешный 12-летний опыт эксплуатации в российских и иностранных банках и организациях. ПК «Финансовый риск-менеджер» является новейшей разработкой ООО НВП «ИНЭК», имеет ряд принципиальных преимуществ перед ПК «АФСКБ» и позволяет решать более широкий спектр задач риск-менеджерам и финансовым аналитикам. В частности, с помощью ПК «Финансовый риск-менеджер» можно проводить анализ, оценивать риски, рассчитывать лимиты, составлять отчеты и др., по кредитным и некредитным организациям любых видов деятельности и форм собственности, как российских, так и иностранных: от банков, банковских групп и интегрированных холдинговых структур - до юридических лиц и ПБОЮЛ, находящихся на упрощенной системе бухгалтерского учета и налогообложения.

Программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» является удобным, надежным, гибким и мощным инструментом. Он предоставляет возможность профессиональному риск-менеджеру или финансовому аналитику реализовать собственные методические разработки, либо воспользоваться методиками, поставляемыми в составе программного комплекса. Методики, поставляемые в ПК «Финансовый риск-менеджер», состоят из аналитических таблиц, показателей и коэффициентов с их описанием, шаблонов отчетов, формул и схем расчетов. Универсальная открытая платформа, полная методологическая «прозрачность» и большое количество настроек предоставляют возможность пользователю комплекса самостоятельно адаптировать ПК «Финансовый риск-менеджер» к различным изменениям, в частности, по планам счетов, формам отчетности или нормативам и, соответственно изменениям, в автоматическом режиме свободно корректировать имеющиеся методические приложения.

……………..

Количество и разнообразие форм отчетности и планов счетов (включая лицевые счета - для банков и субсчета - для организаций), методик и схем расчетов, состав рассчитываемых показателей и формул, а также их элементов - атрибутов, функций и т.п., число организаций и анализируемых временных периодов в ПК «Финансовый риск-менеджер» не ограничивается. В зависимости от целей использования инструментальные средства программного комплекса позволяют создавать сложнейшие методические приложения, схемы расчетов по нескольким сценариям, разные варианты трансформационных моделей, различные формы управленческой и международной отчетности, самостоятельно настраивать ПК «Финансовый риск-менеджер» под собственную идеологию и условия работы, при этом, от специалистов не требуется знаний языков и основ программирования - используется «принцип конструктора».

С помощью ПК «Финансовый риск-менеджер» можно в кратчайшие сроки подготовить необходимый аналитический отчет, профессиональное или мотивированное суждение, в которые специалисты по своему усмотрению могут включить табличные и графические материалы, тот или иной вариант текстового описания. Варианты текстового описания и условия их формирования пользователь комплекса может задавать самостоятельно при формировании текстовой интерпретации получаемых в результате анализа значений показателей и коэффициентов.

Стоимость базовой программы на одно рабочее место составляет 150 тыс.руб. Каждое дополнительное место стоит 30 тыс.руб. Деньги для банка незначительные, поэтому целесообразность приобретения данной программы очевидна.

3.2. Совершенствование внутреннего контроля в банке

Необходимость наличия эффективной системы внутреннего контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его деятельность.

Внутренний контроль - деятельность по проведению независимой, объективной оценки и предоставлению консультаций, задачей которых является повышение эффективности и надежности операций банка. С его помощью банк достигает своих целей на основе систематического и последовательного метода оценки и повышения эффективности управления риском, контроля и процесса управления.

Внутренний аудит – это одна из форм внутреннего контроля, задачами которого являются экономическая диагностика, выработка финансовой стратегии, маркетинговых исследований, управленческого консультирования.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» организована система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.

………………..

Для повышения эффективности деятельности службы внутреннего контроля ОАО АКБ «Пробизнесбанк» необходимо предусмотреть следующее:

- при выявлении нарушений службами внутреннего контроля формировать предложения и рекомендации, направленные не только на устранение нарушений, ошибок, недостатков, но и на улучшение функционирования структурно-функциональной формы контроля и повышение эффективности управления;

- рассмотреть возможность перераспределения контроля за всеми операциями имеющегося в настоящее время к усилению контроля за операциями повышенного риска (за счет сокращения трудозатрат на контроль безрисковых или малорискованных операций), приоритетными при построении службы внутреннего контроля должны быть риск ликвидности, кредитный риск;

- дифференцированный подход к осуществлению контроля операций по суммам, по уровню контроля (чем выше уровень риска совершаемой банком операции, тем выше должен быть статус контролирующего работника) и т.д.

В целях обеспечения правильной и эффективной деятельности службы внутреннего контроля отмеченные вопросы необходимо решить в ближайшем будущем.

Также в рамках данного исследования было разработано Положение о службе внутреннего контроля в банке ОАО АКБ «Пробизнесбанк» (Приложение 1).

Результатом реализации предложенных мероприятий по совершенствованию оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стало:

  • существенное ускорение сроков проведения анализа финансового состояния банка;

  • сокращение сроков получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий;

  • повышение качества анализа финансового состояния банка.

Заключение

Подводя итоги выпускной квалификационной работы, можем сделать следующие выводы:

Финансовое состояние банка вызывает беспокойство не только у узкого круга его учредителей, но и у многочисленного контингента его клиентов, кредиторов и вкладчиков. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Цель финансового анализа - обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Среди отечественных методик анализа финансового состояния коммерческого банка можно выделить методику, предлагаемую Банком России. Предлагаемые данной методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Однако большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов: «C» (capital adequacy - показатели достаточности капитала), «A» (asset quality - показатели качества активов), «M» (management - показатели оценки качества менеджмента), «E» (earnings - показатели доходности), «L» (liquidity - показатели ликвидности).

Оценка финансовой деятельности коммерческого банка была проведена на материалах ОАО АКБ «Пробизнесбанк». Анализ финансового состояния проводился на основании публикуемых форм отчетности (101 и 102).

По результатам исследования можно сделать следующие выводы:

  • Валюта баланса ОАО АКБ «Пробизнесбанк» выросла за 2005-2007гг. на 12744070 тыс.руб. или на 96,3%.

  • По состоянию на 01 января 2008 года величина кредитного портфеля Банка за вычетом резервов на возможные потери (чистая ссудная задолженность) превысила 15,8 миллиардов рублей. При этом общая величина чистой ссудной задолженности возросла за 2005-2007гг. практически в два раза. В связи с ростом кредитного портфеля выросла сумма процентов начисленных. Прирост за 2005-2007гг. составил 27870 или 242,3%.

  • В структуре активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» наибольший удельный вес приходится на чистую ссудную и приравненную к ней задолженность (66,4% в 2005г., 67,3% в 2006г. и 60,9% в 2007г.). Также значительный вес имеют средства, размещенные в Центральном банке РФ (15,3% в 2005г., 10,0% в 2006г. и 14,6% в 2007г.).

  • Основным источником роста пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. являлись средства юридических лиц, в том числе привлеченные от зарубежных инвесторов. Совокупная сумма средств клиентов возросла за исследуемый период на 8256777 тыс.руб. или на 137,8%. Устойчивый рост клиентской базы на протяжении последних лет свидетельствует о репутации ОАО АКБ «Пробизнесбанк» как надежного партнера. Рост привлеченных средств населения за исследуемый период составил 1549938 тыс.руб. или 28,6%. По состоянию на 01.01.08 г. объем средств, привлеченных Банком от физических лиц, составил 2754776 тыс.руб.

  • В целом обязательства банка выросли за 2005-2007гг. на 9301803 тыс.руб. или на 78,3%. Величина источников собственных средств Банка увеличилась за исследуемый период на 3442267 тыс.руб. или на 254,6%.

  • Обязательства банка значительно превышают собственные средства. На долю обязательств в структуре пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» приходится 89,8% в 2005г., 90,0% в 2006г. и 81,5% в 2007г.

  • Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (норматив Н1) за 2005-2007гг. возросло в два раза и составило на 01.01.08 г. 22,4 %, в то время как на 01.01.06 г. норматив Н1 составлял 11,7 %. Активные операции проводятся Банком в объемах, соизмеримых с достигнутой величиной собственных средств (капитала) и принимаемыми при этом рисками, что может подтвердить постоянное нахождение норматива Н1 в рамках предельных значений, установленных Банком России.

  • На протяжении 2005-2007гг. ОАО АКБ «Пробизнесбанк» поддерживал ликвидность на достаточном уровне, обеспечивая выполнение всех обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ.

  • Прибыль до налогообложения составила за 2007 год 195705 тыс.руб., сократившись по сравнению с 2005г. на 385338 тыс.руб. или 66,3%. Чистая прибыль ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. сократилась на 396276 тыс.руб. или на 93%.

В качестве основных направлений совершенствования оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» были определены:

1. Автоматизация анализа финансовой деятельности банка. Ежедневно анализируя деятельность банка, филиалов, специалисты аналитического отдела ОАО АКБ «Пробизнесбанк» с помощью автоматизированной программы смогут более квалифицированно оценить правильность принимаемых решений, рекомендовать руководству осуществить определенные шаги для увеличения ликвидности баланса, повышения финансовой устойчивости и поддержания иных финансовых показателей на необходимом уровне, т.е. «держать руку на пульсе» финансового состояния банка. Для внедрения в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» предлагается программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» (разработчик – известная на рынке программного обеспечения банков компания ИНЭК). Стоимость базовой программы на одно рабочее место составляет 150 тыс.руб. Каждое дополнительное место стоит 30 тыс.руб. Деньги для банка незначительные, поэтому целесообразность приобретения данной программы очевидна.

2. Совершенствование внутреннего контроля в банке. Необходимость наличия эффективной системы внутреннего контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его деятельность.

Результатом реализации предложенных мероприятий по совершенствованию оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стало:

  • существенное ускорение сроков проведения анализа финансового состояния банка;

  • сокращение сроков получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий;

  • повышение качества анализа финансового состояния банка.

Список литературы

  1. Федеральный закон РФ от 02.12.90 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

  2. Положение ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

  3. Положение Банка России от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»

  4. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

  5. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

  6. Бабкин В.В. Оценка финансового состояния кредитных организаций // Управление в кредитной организации. – 2006. - №3. – с.22-25.

  7. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. СПб.: Питер, 2003. – 345с.

  8. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, 2004. - 399 с.

  9. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: ФиС, 2002. -344 с.

  10. Банковское дело / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.Л. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 312 с.

  11. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 458 с.

  12. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. – М.: Консалтбанкир, 2003. – 341 с.

  13. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. М.: Логос, 2002. - 152с.

  14. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 355с.

  15. Бородина Н. Оценка и управление банковской ликвидностью // Банки и деловой мир. -2007. - №1. – с.25-30.

  16. Грабовой П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И. и др. Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 2005. - 200 с.

  17. Екушов А.И. Анализ ликвидности и его применение при управлении активами и пассивами банка // Управление в кредитной организации. – 2007. - №3. – с.23.

  18. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2007. – с.345.

  19. Коробова Г.Г. Банковское дело. – М.: Экономистъ, 2005. – 751с.

  20. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. – М.: Маркет ДС, 2003. – 240 с.

  21. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 590с.

  22. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2003. 672с.

  23. Основы банковского дела в РФ. - Ростов н/Д.: Феникс, 2005. – 512с.

  24. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Д. Банковские операции. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 368с.

  25. Самойлов Е.В. Методика управления мгновенной ликвидностью коммерческого банка // Управление в кредитной организации. – 2007. - №2. – с.35 – 38.

  26. Товасиева А. М. Банковское дело - М.: ЮНИТИ, 2005. - 671с.

  27. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2005. – 245с.

  28. Фролов Н. Комплексный риск-менеджмент в банке // Банковское обозрение, № 3 (57), 2004. – c.15.

  29. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Консалтбанкир, 2004. – 288с.

  30. http://www.bankir.ru

  31. http://www.cbr.ru

Приложения

………….

3.236.121.117
Каталог готовых работ -> Финансы ->Диплом Оценка финансовой деятельности коммерческого банка
*доставка осуществляется сразу же после зачисления средств платежной системой Yandex kassa. Для банковских карт - 5 мин, платежные терминалы Элекснет- 1 минута (терминалы Qiwi - 2 часа), электронные деньги через кассы обмена - 5 минут, Яндекс.деньги - 1 минута.
Оценка финансовой деятельности коммерческого банка

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.



Если вы не нашли в каталоге подходящую вам тему, вы можете заказать у меня реферат, курсовую или диплом на нужную вам тему. Также я могу написать преддипломную практику , отчет по практике и доклад к диплому.


Самые популярные работы
4 Отчет по практике "Производственная практика"
Заказать Купить
3 Отчет по практике " Комплексный анализ и оценка финансового положения предприятия"
Заказать Купить
3 Отчет по практике "Производственная практика на примере строительной фирмы"
Заказать Купить
Мои партнеры: