Диплом Проект мероприятий по повышению финансовых результатов ЗАО .

Содержание
Введение 2
1. Теоретическая часть 4
1.1 Значение и задачи анализа финансовых результатов 4
1.2 Прибыль как конечный финансовый результат деятельности банка 12
1.3 Система показателей рентабельности предприятия 15
2.Аналитическая часть 18
2.1 Общая характе
....

Содержание

Введение 2

1. Теоретическая часть 4

1.1 Значение и задачи анализа финансовых результатов 4

1.2 Прибыль как конечный финансовый результат деятельности банка 12

1.3 Система показателей рентабельности предприятия 15

2.Аналитическая часть 18

2.1 Общая характеристика предприятия ЗАО «» 18

2.2 Анализ организации управления ЗАО «» 21

2.3.Анализ продуктов банка (услуг) 23

2.4 Анализ уровня и динамики доходов и расходов предприятия 26

2.6 Анализ влияния факторов на уровень и сумму затрат 37

2.7 Анализ уровня и динамики прибыли 40

2.8 Факторный анализ прибыли и рентабельности 40

3. Проектная часть 41

3.1 Мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия 41

3.1.1 мероприятие по совершенствованию организационной структуры финансовой службы 41

3.1.2 мероприятие по совершенствованию ценовой политики 45

3.1.3 мероприятие по совершенствованию обслуживания потребителей 48

3.1.4 мероприятие по совершенствованию системы управления рисками 52

3.1.5 мероприятие по снижению текучести кадров 78

3.1.6 мероприятие по совершенствованию продуктового ряда банка 86

3.1.7. Мероприятие по повышению репутации банка 86

3.2 Компьютерный раздел 89

3.3 Правовой раздел 96

3.4. Экономическая оценка проекта 109

3.4.1.Расчет бизнес плана банка на проектный год (2007гг). 109

3.4.2. Распределение прибыли по проекту. 109

3.4.3. Расчёт эффективности от проектируемых мероприятий 109

3.4.4. Технико-экономические показатели банка по проекту 109

Заключение 109

Библиография 110

Приложения 113

Введение

Актуальность темы исследования определяется тем, что главной задачей функционирования любого предприятия является получение положительных финансовых результатов.

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков.

Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка. Прибыль относится к числу наиболее доступных и информативных в анализе показателей. Неумение банка заработать прибыль обязательно отразится на состоянии его ликвидности. С другой стороны банки не должны зарабатывать прибыль любой ценой, то есть с любым уровнем риска, поскольку риск предполагает две альтернативы: либо высокий доход, либо убыток. Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка. Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Целью данной работы является разработка проекта мероприятий по повышению финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Исходя из этой цели, были поставлены задачи:

• раскрыть значение и задачи анализа финансовых результатов;

• исследовать прибыль как конечный финансовый результат деятельности банка;

• представить систему показателей рентабельности банка;

• дать общую характеристику кредитной организации, провести анализ организации управления и анализ основных продуктов банка;

• проанализировать уровень и динамику доходов, расходов и прибыли банка;

• провести факторный анализ расходов банка, прибыли и рентабельности;

• разработать проект мероприятий по улучшению финансовых результатов деятельности банка;

• провести экономическую оценку предложенных мероприятий.

Цель работы и поставленные задачи определили структуру работы, которая состоит из введения, основной части, включающей четыре главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Объектом исследования дипломной работы является банк ЗАО «». Предметом исследования – финансовые результаты деятельности банка.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по теории управления, банковскому делу и финансам. В работе использовались также данные ЗАО «».

Практическая значимость работы состоит в том, что обоснованные автором концептуальные подходы, вытекающие из теоретико-методологических исследований, доведены до конкретных рекомендаций прикладного характера, которые могут быть использованы коммерческим банком в целях улучшения финансовых результатов.

1. Теоретическая часть

1.1 Значение и задачи анализа финансовых результатов

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:

• изучение возможностей получения прибыли в соответствии с имеющимся ресурсным потенциалом предприятия и конъюнктурой рынка;

• систематический контроль за процессом формирования прибыли
  и изменением ее динамики;

• определение влияния как внешних, так и внутренних факторов
  на объем реализации продукции (услуг) и финансовые результаты;

• выявление резервов увеличения суммы прибыли и повышения
  уровня доходности бизнеса;

• оценка работы предприятия по использованию возможностей
  наращивания объема реализации продукции (слуг), прибыли и рентабельности;

• разработка мероприятий по повышению эффективности системы управления прибылью.

Основная цель деятельности банка как коммерческой организации -получение прибыли. С практической (бухгалтерской) точки зрения прибыль организации представляет собой положительную разницу между ее доходами и расходами.

В общем случае источниками доходов банка (основными) следует считать все принятые в данное время направления деятельности (бизнеса) банков, точнее, все проводимые ими активные операции, а также частично - операции пассивные. В конкретной ситуации отдельно взятый банк может избрать такую стратегию развития, которая предполагает или допускает постоянное или временное проведение одной или немногих его активных и/или пассивных операций без расчета на получение дохода непосредственно от этих операций. Наряду с основными имеются также дополнительные (прочие) источники доходов. Те и другие источники могут быть стабильными и нестабильными. Все источники доходов банк должен рассматривать как всего лишь потенциальные (не реализующиеся «сами собой», т.е. автоматически, не гарантированные).

Доходы банка можно разделить на следующие экономически однородные группы.

I. Доходы от пассивных операций, которые банк получает (может получать) в форме комиссионного вознаграждения (комиссий), в частности, за открытие счета, на который новый клиент вносит вклад (депозит), ведение счета (проведение по счету расчетных и платежных операций), выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных денег, закрытие счета. Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) деятельности банка.

II. Доходы от активных операций. Они, в свою очередь, могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы.

Операционные доходы включают в себя:

• процентные доходы - полученные банком проценты: за выданные кредиты и займы (банк одновременно может получать и комиссии), депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках), по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком, по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи и комиссии), по другим активным операциям;

• непроцентные доходы - полученные банком доходы от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).

К прочим (неоперационным) доходам можно отнести:

• доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

• доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера: доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток); доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте); суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов; суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка, и т.п.); полученные банком штрафы, пени, неустойки.

В бухгалтерском учете некоторые виды доходов банка относятся не на счета для учета доходов, а сразу на счет для учета прибыли и убытка отчетного года.

Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам. Во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной (операционной) деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных (не случайных и не спекулятивных) их источников. Во-вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности (операции, продукты) будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы зарабатывания доходов.

По аналогии с классификацией доходов расходы банка можно разделить на следующие группы.

Операционные расходы (расходы, необходимые для обеспечения функционирования банка) включают в себя:

• процентные расходы - уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг;

• непроцентные расходы - остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка: на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные расходы; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера); расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.

К прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности: уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи; уплаченные штрафы, пени и неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

Расходы банка должны быть по возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы банка), а потому ими необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля. С этой целью используются процедуры бюджетирования - регулярного самостоятельного составления совокупности финансовых планов (бюджетов) банка. Исходная информация для их составления берется из плановой структуры бизнес-процессов, отражающей направления предстоящего развития, намеченные для себя банком. Горизонт текущего планирования деятельности банка целесообразно принять равным одному году, а продолжительность планового периода - равным одному кварталу.

Желательно составлять следующие виды бюджетов: финансовых ресурсов; операционных доходов и расходов; хозяйственных расходов; расходов на сотрудников; коммерческих и административных расходов; капитальных вложений. Сметы затрат при этом планируются исходя из принципов: методического единства состава и направлений затрат; наиболее полного распределения расходов по сметам отдельных подразделений; формирования сметы затрат подразделений, не зарабатывающих доходы, с учетом их возможного покрытия за счет доходов зарабатывающих подразделений (при их совместной деятельности). Подразделения рассчитывают и представляют свои сметы расходов, включая в них расходы, связанные с обеспечением их деятельности. В целях контроля за целевым использованием средств определяются распорядители сметы. В подразделениях это обычно основной распорядитель (первый ключ) - руководитель подразделения и сораспорядитель (второй ключ) - руководитель другого подразделения, отвечающий за конкретное направление деятельности банка (подпись сораспорядителя бывает необходима по отдельным статьям сметы). Например, если подразделение предусматривает в своей смете расходы на приобретение компьютеров, то оно согласовывает соответствующую сумму с руководством подразделения банковских технологий. Смета банка в целом представляет собой совокупность расходов подразделений и блок общебанковских расходов, не подлежащих распределению между подразделениями (помимо общехозяйственных и эксплуатационных расходов). В результате сведения бюджетов может быть получен проект необходимого банку бюджета денежных потоков (на неделю, месяц, квартал и т.д.).

Управление расходами на основе бюджетирования основывается на анализе причин отклонений фактически достигнутых результатов от разработанных бюджетов (от планового уровня показателей) и предполагает скользящую корректировку планов как минимум 1 раз в месяц.

Бюджетирование должно сочетаться с созданием таких механизмов финансового планирования и управленческой отчетности, которые бы обеспечивали руководство банка достоверной информацией, в том числе об эффективности деятельности его филиалов и внутренних подразделений, необходимой для принятия грамотных управленческих решений. Для этого следует опираться на планово-бюджетную документацию, которая может включать в себя: контрольные показатели финансового плана; расчетный баланс; финансовый план.

Факторный анализ доходов и расходов коммерческого банка заключается в том, чтобы на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размеры доходов и расходов, выявлять основные факторы, результатом действия которых явилось увеличение или уменьшение прибыли; оценивать надежность и стабильность источников прибыли, в том числе на перспективу; обеспечить менеджмент банка инструментарием, который бы позволял ему принимать оптимальные решения, направленные на максимизацию стоимости банка.

Доходы в целом могут измениться главным образом за счет изменения:

• размера остатков на счетах по группе активов, приносящих основные доходы (например, процентный доход и доход от операций с ценными бумагами);

• среднего уровня процентной ставки, которую банк получает за предоставленные в пользование клиентов финансовые активы.

Влияние первого фактора на изменение получаемого банком дохода определяется по формуле

(ОД - ОД₀) х V =(V - V₀) х R,

где ОД - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами за рассматриваемый период;

ОД₀ - то же за предыдущий период;

(ОД - ОД₀) - изменение доходов за период;

V - остатки на счетах за рассматриваемый период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

V₀ - то же за предыдущий период;

R - средний уровень процентной ставки в рассматриваемом периоде, рассчитанный как ОД / V.

Влияние второго из названных факторов на изменение дохода банка может быть измерено с помощью формулы:

(ОД – ОД₀) х r = (R - R₀) х V₀,

где R - средний уровень процентной ставки за рассматриваемый период, рассчитанный указанным выше способом;

R₀ - то же за предыдущий период;

V₀ - остатки на счетах группы активов в предыдущем периоде.

Влияние обоих факторов на изменение дохода находят из выражения^

(ОД – ОД₀) = (ОД – ОД₀) х v + (ОД – ОД₀) х r.

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов (остатки на счетах или средний размер процентной ставки) в большей степени отразился на процентных доходах и доходах от операций с ценными бумагами, и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих: общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход; изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах; изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка; изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, выданных под высокие проценты, или ценных бумаг спекулятивно-ажиотажного спроса; увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т.п.

Генерирование доходов банка сопряжено с расходами, в которых основную долю обычно составляют процентные расходы. Изменение расходов зависит в основном от изменения: остатков платных привлеченных средств; среднего уровня процентной ставки, которую банк платит за такие средства.

Влияние первого фактора определяется по формуле

(ОР - ОР₀) х w = (W - W₀) х Q,

где ОР - процентные расходы и расходы на операции с ценными бумагами за рассматриваемый период;

ОР₀ - то же за предыдущий период;

(ОР - ОР₀) - изменение процентных расходов и расходов на операции с ценными бумагами за период;

W - остатки на счетах платных привлеченных средств за рассматриваемый период;

W₀ - то же за предыдущий период;

Q - средняя процентная ставка по платным пассивам за рассматриваемый период (OP/W).

Степень влияния второго фактора находят как:

(OP – OP₀) x q = (Q – Q₀) x W₀,

где Q - средний уровень процентной ставки за рассматриваемый период, рассчитанный указанным выше способом;

Q₀ - то же за предыдущий период;

W₀ - остатки на счетах платных пассивов за рассматриваемый период.

Влияние обоих факторов рассчитывается по формуле

(ОР - ОР₀) = (ОР - ОР₀) х w + (ОР - ОР₀) х q.

Определение степени влияния каждого фактора на изменение суммарных процентных расходов позволит проанализировать способы устранения или уменьшения их воздействия за счет изменения: объемов срочных/до востребования депозитов; удельного веса платных привлеченных средств в совокупных пассивах; структуры депозитов по срокам привлечения; структуры депозитов по группам клиентов и т.п.

1.2 Прибыль как конечный финансовый результат деятельности банка

Прибыль - основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль - один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка. В соответствии с этим модель формирования и в определенной мере использования (расходования) прибыли может быть представлена следующим образом:

ДОХОДЫ ОТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ + ДОХОДЫ ОТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ [операционные доходы (процентные + непроцентные) + прочие доходы] - РАСХОДЫ ОПЕРАЦИОННЫЕ (процентные + непроцентные) - ПРОЧИЕ РАСХОДЫ = ПРИБЫЛЬ (ЧИСТЫЙ ДОХОД)

Уровень прибыльности нуждается в постоянном количественном и качественном анализе. Здесь может быть три подхода, взаимно дополняющих друг друга.

1. Выявление общей тенденции. Положительная оценка дается, если фиксируется тенденция роста уровня прибыльности в основном за счет процентной маржи и/или непроцентных доходов. При этом элементы процентного и непроцентного дохода должны быть дополнительно оценены с точки зрения перспектив сохранения соответствующих источников в будущем. Оценка банка по прибыльности по крайней мере не повышается, если фиксируемая повышательная тенденция связана преимущественно с неустойчивыми и непредвиденными доходами. Как при выявлении тенденции, так и в других случаях прибыль по видам деятельности оценивается: «по горизонтали» - в динамике за исследуемые периоды и «по вертикали» - в плане структуры прибыли.

2. Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения фактических значений либо с нормативными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом). Здесь можно использовать, например, такие коэффициенты:

К1 = Прибыль за период /Активы (средний размер за период);

К2 = Прибыль до уплаты налогов / Активы;

КЗ = Прибыль / Собственный капитал банка;

К4 = Прибыль / Уставный капитал банка;

К5 = Дивиденд на одну акцию (пай) / Средняя цена акции (пая).

Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса банка и тем самым оценивать конкретные аспекты его деятельности. Число финансовых коэффициентов (соотношений), которые могут быть здесь использованы, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Такие соотношения, выраженные в процентах, обычно рассчитываются на год или иной период. Но в течение этого периода могут проявиться новые важные факторы, характеризующие, например, изменение состояния рынка, финансовой и экономической политики государства, правил регулирования и нормативов учета и т.п., задающие новые условия работы и новые тенденции (иной необходимый уровень финансовых коэффициентов). Этим и обусловлен тот факт, что не существует универсальных нормативов, с которыми банк мог бы уверенно сравнивать числовые значения показателей, характеризующих эффективность его работы. Поэтому коэффициентный анализ следует вести как процедуру качественной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов на основе тенденций их изменения.

3. Применение факторного анализа. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка, но этот результат, как уже было показано ранее, формируется под воздействием целого комплекса факторов, которые могут действовать в разных направлениях, вот почему факторы прибыльности нуждаются в «персональном» анализе.

Формула факторного анализа прибыли имеет следующий вид:

Прибыль = Собственный капитал х (Доход / Активы) х (Активы / Собственный капитал) х (Прибыль / Доход), или в агрегированной форме:

Пр = К1 х Н1 х Н2 х НЗ.

Расчет влияния на суммарную прибыль отдельных факторов ведется в следующем порядке.

Общее изменение прибыли: Пр – Пр₀,

где Пр - прибыль за отчетный (текущий) период, Пр₀ - то же за предыдущий период.

Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(К1-К0) х Н1 х Н2 х НЗ,

где К1 - собственный капитал в отчетном периоде, К₀ - то же за предыдущий период;

H1 - уровень использования активов в отчетном периоде;

Н2 - мультипликатор капитала в отчетном периоде;

НЗ - уровень маржи прибыли в отчетном периоде.

Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н1 -Н1.0) х К1 х Н2 х НЗ, где H1.0 - уровень эффективности использования активов в предыдущем периоде.

Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

(Н2 - Н2.0) х К1 х Н1.0 х НЗ,

где Н2.0 - мультипликатор собственного капитала в предыдущем периоде.

Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(НЗ - Н3.0) х К1 х Н1.0 х Н2.0,

где НЗ.0 - маржа прибыли в предыдущем периоде

Аналогичным образом можно проанализировать влияние разных факторов, от которых зависят отдельные составные части прибыли (доходов), например факторов процентной маржи.

1.3 Система показателей рентабельности предприятия

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность, или норму прибыли, которая представляет собой отношение массы прибыли к затраченному капиталу:

Р = (Пр/К)х100%.

Эта общая формула имеет несколько вариантов. В мировой практике обобщающими показателями рентабельности принято считать отношение общей (балансовой) или чистой прибыли к УК, к собственному капиталу, к активам и т.п. Однако конкретные расчеты соответствующих показателей прибыльности зависят от принятых правил учета и отчетности.

Так, в публикуемых отечественными банками бухгалтерских балансах недостаточно конкретной информации для уверенного расчета показателей рентабельности их капиталов. При расчете показателя рентабельности активов необходимо обеспечить сопоставимость числителя и знаменателя (всю годовую прибыль соотнести со среднегодовой суммой активов), что также весьма затруднительно. В силу ряда причин наши банки, по сути, лишены возможности ориентироваться на устоявшиеся средние уровни показателей рентабельности банковского дела в стране и вынуждены проводить сравнения с индивидуальными показателями отдельных конкретных участников финансового рынка. Однако и такие сравнения практически очень сложно проводить, так как они требуют сопоставимости данных, взятых из опубликованной финансовой отчетности, которая, в свою очередь, должна быть подтверждена аудиторской фирмой (аудитором). Между тем публикуемая банками отчетность ограничивается, как правило, данными на годовые даты и содержит узкую, к тому же недостаточно унифицированную базу балансовых данных.

По публикуемым сейчас годовым балансовым данным можно рассчитывать для отдельных банков показатели, характеризующие отношение балансовой прибыли к величине УК и сумме баланса на 1 января; в определенной мере они будут говорить об эффективности работы соответствующих банков. Но эти показатели дают одностороннюю, а потому недостаточно ценную информацию.

Для аналитических целей иногда пользуются данными рейтинговых информационных агентств. Но достоверность их данных, получаемых путем запросов в самих же банках, никем и никак не подтверждается.

Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on equity):

P1 = Прибыль / Капитал.

Эта формула может быть представлена и в ином виде:

Прибыль / Собственный капитал = (Прибыль / Доход) х (Доход /Активы) х (Активы / Собственный капитал).

Данный показатель способен довольно точно характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его величина в значительной степени зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

В наших условиях показатель, тождественный ROE, каждый банк может рассчитывать для себя сам. Сторонний исследователь способен рассчитать для банков показатель Р1 в виде отношения балансовой прибыли к величине собственного капитала банка.

Второй важнейший показатель эффективности работы банка - норма прибыльности активов (ROA - return on assets):

Р2 = Прибыль / Активы.

В западных странах этот показатель рассчитывается путем соотнесения чистой прибыли к общей сумме активов банка. В наших условиях при его расчете приходится использовать величину балансовой прибыли.

Показатели Р1 и Р2 не являются независимыми. Дело в том, что Р1 -показатель универсальный, синтезированный из двух параметров - прибыльности активов (Р2) и коэффициента достаточности капитала, что означает: рентабельность деятельности банка находится в прямой зависимости от прибыльности активов и обратной - от коэффициента достаточности капитала. Другими словами, банку выгодно работать с минимальным обеспечением активов собственным капиталом.

Возможности роста нормы прибыли на капитал за счет коэффициента достаточности ограничены, так как рост активов должен подкрепляться за счет расширения ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю вкладов и депозитов и низкую долю собственного капитала. Но в действительности многие банки не в состоянии оптимизировать отношение активов к капиталу и поэтому резервом увеличения Р1 остается Р2 - степень отдачи активов.

……….

2. Аналитическая часть

2.1 Общая характеристика предприятия ЗАО «»

ЗАО « Австрия» является 100% дочерним банком австрийской банковской группы Райффайзен. Банк работает в России с 1996 года и оказывает полный спектр услуг частным и корпоративным клиентам, резидентам и нерезидентам, в рублях и иностранной валюте. Московское Главное Территориальное Управление Банка России (БИК ОПЕРУ Московского Главного Территориального Управления Банка России 044525000) осуществляет надзор за деятельностью а.

является одним из самых надежных банков в России: Moody's Interfax Rating Agency присвоило Банку долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале на уровне Aаa.ru и краткосрочный кредитный рейтинг - на уровне RUS-1. Moody`s Investors Service присвоил рейтинги ЗАО « Австрия»: D - рейтинг финансовой устойчивости, Baa2 долгосрочный и Prime-2 краткосрочный рейтинги депозитов в иностранной валюте.

Банк имеет честь быть членом следующих организаций и ассоциаций:

• Ассоциация Российских Банков (АРБ);

• Профессиональная Ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев (ПАРТАД) с 17.11.2000;

• Национальная фондовая Ассоциация (НФА) с 29.03.1999;

• Национальная Валютная Ассоциация (НВА) с 19.10.1999;

• Московская Международная Валютная Ассоциация (ММВА) с 27.02.2003;

• Ассоциация Региональных Банков (Ассоциация «Россия»), Москва;

• Некоммерческое партнерство «Ассоциация Европейского Бизнеса» (бывший «Европейский Деловой Клуб») с 01.10.2000;

• Международная Торговая Палата (МТП) с 31.10.2002;

• Американская Торговая Палата в Москве, Россия, Инк. (American Chamber of Commerce in Moscow, Russia, Inc.);

• Российско-Британская Торговая Палата (RBCC);

• Санкт-Петербургская ассоциация совместных предприятий;

• Санкт-Петербургский Союз строительных компаний «Союзпетрострой»;

• Санкт-Петербургская Международная Бизнес-Ассоциация на Северо-Западе НП «Спиба»;

Учредителями а в России являются:

• Raiffeisen International Bank-Holding AG (Райффайзен Интернациональ) - 99,93%;

• Raiffeisen-Invest-Gesellschaft m.b.H. - 0,07%.

ЗАО « Австрия» является дочерней структурой Райффайзен Интернациональ Банк-Холдинг АГ (Райффайзен Интернациональ). Райффайзен Интернациональ является одной из ведущих банковских групп в странах Центральной и Восточной Европы и управляет дочерними банками и лизинговыми компаниями на 16ти рынках. Свыше 12.4 млн клиентов обслуживаются в более чем 2 890 отделениях. В семи странах соответствующие дочерние банки входят в тройку крупнейших банков. Представительства в Литве и Молдове расширяют зону присутствия Группы в регионе. Райффайзен Интернациональ является полностью консолидированной дочерней структурой компании Райффайзен Центральбанк Австрия АГ (РЦБ), владеющей 70% обычных акций холдинга. Остальные 30% акций находятся в свободном обращении на Венской фондовой бирже. РЦБ - головной банк австрийской банковской Группы Райффайзен, крупнейшей банковской группы в стране, является ведущим корпоративным и инвестиционным банком в Австрии.

Основные финансовые показатели деятельности ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг. представлены в табл.1.

Таблица 1

Основные финансовые показатели деятельности ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг.

………

Как показывают данные таблицы 1, прибыль банка за 2005-2006гг. выросла на 1 385 млн.руб. или на 60,5%. Количество отделений и филиалов банка увеличилось на 14 единиц, а численность сотрудников выросла на 868 чел. Положительным моментом является также рост рентабельности собственных средств банка на 3,7%.

2.2 Анализ организации управления ЗАО «»

Группа Райффайзен - ведущая банковская группа в Австрии и странах Центральной и Восточной Европы.

Основными целями, которые ставит перед собой группа Райффайзен, являются:

• установление долгосрочных отношений с клиентами;

• предоставление полного спектра финансовых услуг высочайшего качества;

• обеспечение стабильных показателей доходности акционерного капитала на уровне выше среднего.

В 2006 году развивался быстрыми темпами, и это потребовало значительного увеличения штата сотрудников: Банк продолжил активную работу по привлечению как начинающих, так и опытных специалистов. Управление по работе с персоналом рассмотрело более 35 000 потенциальных кандидатов, 868 из них стали постоянными сотрудниками а. В результате численность персонала увеличилась до 2 595 человек (рис.1). 74 % из принятых на работу сотрудников были привлечены путем прямого поиска.

Рис.1. Динамика численности персонала ЗАО « Австрия»

Поскольку в 2006 году Банк открыл пять новых филиалов в Нижнем Новгороде, Челябинске, Краснодаре, Красноярске и Перми, существенно выросла доля персонала, которая приходится на региональные филиалы: на конец 2006 года она превысила 32 % от общего числа сотрудников Банка (рис.2).

……….

Рис.2. Соотношение количества персонала ЗАО « Австрия» в Москве и регионах

В 2006 году более 230 студентов получили возможность пройти стажировку в различных отделах Банка. Таким образом, закрепил за собой статус обучающей организации. В условиях активного развития рынка розничных услуг была запущена специализированная программа стажировок для студентов, желающих начать карьеру в области работы с частными клиентами. На конец 2006 года 59 выпускников программы были приняты в штат и в настоящее время работают в различных отделениях Москвы.

В 2006 году продолжилось активное обучение сотрудников а в целом: более 1 900 человек прошли обучение и стажировки в России или за рубежом. Командой внутренних тренеров были разработаны новые обучающие программы, способствующие получению знаний по продуктам Банка и развитию необходимых навыков. Были созданы новые курсы дистанционного обучения для сотрудников розничного бизнеса, а также новые программы для аттестации персонала.

Деятельность а в области работы с персоналом в 2006 году принесла достойные плоды - команда Банка пополнилась профессионалами, с непосредственным участием которых были реализованы важные проекты и сформированы планы дальнейшего развития.

Успехи а были также отмечены журналом «Управление персоналом» - по итогам исследования рынка рекрутмента, проведенного изданием, Банк был признан одним из лучших работодателей г. Москвы.

2.3. Анализ продуктов банка (услуг)

ЗАО « Австрия» работает в России с 1996 года. Генеральная лицензия банка России № 3292 дает право у на предоставление полного спектра банковских услуг в рублях и иностранной валюте резидентам и нерезидентам на территории Российской Федерации. Лицензия позволяет обслуживать как корпоративных, так и частных клиентов.

Услуги для корпоративных клиентов:

1) Расчетно-кассовое обслуживание для корпоративных клиентов:

• ведение счетов и осуществление переводов в рублях и иностранной валюте;

• инструменты управления финансовыми потоками;

• продукты по управлению процентным доходом;

• инкассация и доставка денежных средств;

• электронная система «клиент-банк»;

• операции с наличными средствами;

• финансирование оборотного капитала;

• структурированное торговое и проектное финансирование;

• инвестиционное финансирование;

• финансирование с участием экспортных кредитных агентств;

• бридж-кредиты;

• овердрафтные кредиты;

2) Документарные операции:

• документарное инкассо;

• импортные и экспортные аккредитивы;

• авизование гарантии, гарантии и контргарантии, таможенные гарантии.

3) Операции казначейства:

• срочные депозиты;

• конверсионные сделки;

• брокерские услуги;

• сделки «РЕПО»;

• операции со всеми видами ценных бумаг.

4) Инвестиционно-банковские услуги:

• организация выпуска и обслуживание корпоративных облигаций;

• синдицированные кредиты;

• привлечение внешнего финансирования;

• консультирование по структурированию сделок купли-продажи крупных пакетов акций;

5) Депозитарное обслуживание

• учет и хранение ценных бумаг в России и за рубежом;

• оформление операций с ценными бумагами;

• сопровождение корпоративных действий эмитентов;

• получение и выплата доходов по ценным бумагам.

6) Обслуживание предприятий среднего бизнеса:

• кредит с единовременным предоставлением средств;

• кредитная линия (возобновляемая/ невозобновляемая);

• овердрафты;

• документарные операции (гарантии, аккредитивы).

Услуги частным клиентам

ЗАО «» является одним из немногих российских и иностранных банков, предлагающих населению весь ряд кредитных продуктов, банковские карты платежных систем VISA и MasterCard International, услуги по аренде сейфовых ячеек, on-line banking, услуги на рынке ценных бумаг и др.

Среди кредитов, предоставляемым частным клиентам, следующие:

• кредит на покупку автомобиля;

• кредит на покупку мотоцикла;

• ипотечный кредит;

• потребительский кредит;

Для частных лиц (резидентов и нерезидентов) ЗАО « Австрия» предлагает открытие и обслуживание текущих счетов.

Возможные операции:

• открытие текущих счетов в российских рублях и иностранной валюте;

• переводы средств со счетов;

• внесение и снятие наличных средств;

• зачисление на счета переводов из других банков;

• получение информации о состоянии счета но телефону;

• валютно-обменные операции;

• ежемесячные выписки по счетам;

• ежеквартальное начисление процентов на положительный остаток на счете;

• выпуск банковских карт VISA Gold, Classic, Electron и Eurocard/MasterCard Gold, Standard, Maestro;

• оформление доверенности на распоряжение счетом;

• размещение свободных средств на срочные вклады с повышенными процентами.

Также ЗАО « Австрия» предлагает своим клиентам следующие инвестиционные продукты:

• Паевые Инвестиционные Фонды;

• Индивидуальное брокерское обслуживание;

• Депозитарное обслуживание;

• Негосударственный Пенсионный Фонд «Райффайзен».

2.4 Анализ уровня и динамики доходов и расходов предприятия

В таблице 1 представлена динамика доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг.

Таблица 1

Динамика доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг., тыс.руб.

…………..

Как показывают данные табл.1, доходы и расходы ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг. заметно выросли. Так процентные доходы выросли на 5 890 254 тыс.руб. или на 77,7%, процентные расходы при этом увеличились на 3 035 923 тыс.руб. или на 112,8%. Комиссионные доходы выросли на 840 144 тыс.руб. или на 56,7%, комиссионные расходы увеличились на 103 411 тыс.руб. или на 31,8%. Административные и прочие операционные расходы выросли на 1 852 233 тыс.руб. или на 58,7%. В результате прибыль ЗАО « Австрия» выросла на 1 385 485 тыс.руб. или на 60,5% (рис.1).

Рис.1. Динамика доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг.

Рассмотрим более подробно состав и структуру доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг.

В таблице 2 представлена динамика процентных доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг.

Таблица 2

Динамика процентных доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг., тыс.руб.

…….

Как показывают данные табл.2, увеличение процентных доходов произошло по всем статьям: кредиты и авансы клиентам выросли на 3 951 103 тыс.руб., средства в других банках – на 1 030 915 тыс.руб., ценные бумаги – на 908 236 тыс.руб. в целом процентные доходы банка выросли за 2005-2006гг. на 5 890 254 тыс.руб. или на 77,7%. Соответственно выросли и процентные расходы банка. Больше всего в абсолютном выражении выросли прочие заемные средства – на 1 884 993 тыс.руб. и срочные депозиты юридических лиц – на 1 329 614 тыс.руб.

В таблице 3 представлена структура процентных доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг.

Таблица 3

Структура процентных доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг., %

………..

Как показывают данные таблицы 3, наибольший удельный вес в структуре процентных доходов ЗАО « Австрия» занимают кредиты и авансы клиентам – 88,2% в 2005г. (рис.1) и 79,0 % в 2006г. (рис.2).

Рис.1. Структура процентных доходов ЗАО « Австрия» в 2005г.

Рис.2. Структура процентных доходов ЗАО « Австрия» в 2006г.

Структура процентных расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006г. существенно изменилась. Так в 2005г. наибольший удельный вес в структуре процентных расходов занимали срочные размещения других банков – 42,4% и срочные депозиты физических лиц – 19,8% (рис.3).

……….

Рис.4. Структура процентных расходов ЗАО « Австрия» в 2006г.

В таблице 4 представлена динамика комиссионных доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг.

Таблица 4

Динамика комиссионных доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг., тыс.руб.

………

Как показывают данные табл.4, комиссионные доходы ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг. выросли на 840 144 тыс.руб. или на 56,7%. Рост комиссионных доходов произошел по всем статьям, но больше всего в абсолютном выражении выросли комиссии по валютным операциям (+346 500 тыс.руб.) и комиссии по кассовым операциям (+ 169 301 тыс.руб.).

Рост комиссионных расходов произошел за счет прироста комиссий по расчетным операциям (+101 384) и комиссий по операциям с ценными бумагами (+116 762 тыс.руб.). И даже несмотря на снижение таких комиссионных расходов, как комиссии по кредитным линиям (-22 186 тыс.руб.), комиссии по документарным операциям (-36 008 тыс.руб.), прочие комиссии (-56 541), в целом комиссионные расходы выросли на 103 411 тыс.руб. или на 31,8%.

Чистый комиссионный доход ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг. вырос на 736 733 тыс.руб. или на 63,7%.

В таблице 5 представлена структура комиссионных доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг.

Таблица 5

Структура комиссионных доходов и расходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг., %

………

Как показывают данные табл.5, наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов занимают комиссии по операциям с пластиковыми картами – 22,4% в 2005г. и 18% в 2006г., комиссии по экспортным операциям – 15,6% в 2005г. и 11,9% в 2006г., комиссии по расчетным операциям – 15,1% в 2005г. и 12,4% в 2006г. В целом структура комиссионных доходов ЗАО « Австрия» за 2005-2006гг. представлена на рис.5-6.

……..

2.5 Анализ влияния факторов на уровень и сумму затрат

По результатам 2006 года Банк существенно укрепил свои рыночные позиции в России и значительно расширил географию обслуживания клиентов на федеральном уровне. в России на конец 2006 года - это обширная сеть отделений в Москве, а также филиалы и отделения в 9 регионах России.

2006 год стал знаменательным в жизни а в России - прошло 10 лет с момента основания Банка. Основными вехами жизни Банка являются достойное преодоление ситуации на рынке в 1998 году, динамичное развитие корпоративного бизнеса, начало работы с частными клиентами, выход на рынок корпоративных облигаций, а также учреждение дочерних компаний в сфере лизинга, управления активами и пенсионного обеспечения, активное расширение сети филиалов в регионах.

Прочные позиции а, инновационные технологии и долгосрочность стратегии Группы Райффайзен Интернациональ на российском рынке в целом второй год подряд находят признание в награде влиятельного международного делового журнала Global Finance «Лучший банк с иностранным капиталом 2006» в России.

В 2006 году Банк получил награду от российского издания «Финанс.» в номинации «За веру в российский рынок». Особенно почетно отметить, что ЗАО « Австрия» стал лауреатом престижной Национальной банковской премии в номинации «Лучший банк с участием иностранного капитала, внесший наибольший вклад в развитие экономики России». Для Группы Райффайзен Интернациональ Россия является одной из самых приоритетных стран для развития бизнеса, поскольку это рынок с наиболее высоким экономическим потенциалом, а также динамично развивающимся банковским сектором. В последние годы Россия показывает впечатляющие результаты в экономике: только в 2006 году рост ВВП составил 6,7 %, что в несколько раз превышает этот показатель по еврозоне. На фоне экономического подъема российский банковский сектор также растет значительными темпами. По данным «Интерфакс-ЦЭА'BB рост активов всей банковской системы в 2006 году составил 43 %. Приятно подчеркнуть, что рост активов а уже который год опережает темпы роста банковского сектора в целом, в 2006 году он составил 67 %: на 31 декабря 2006 года активы Банка превысили 226 млрд рублей.

По итогам 2006 года прибыль Банка выросла на 60 % и достигла 3,67 млрд рублей, и, таким образом, ЗАО « Австрия» является самым прибыльным банком Группы Райффайзен Интернациональ.

Как и в предыдущие годы, в 2006 году занимал ведущие позиции в сфере обслуживания и финансирования корпоративных клиентов. На конец 2006 года корпоративный кредитный портфель а превысил 129,3 млрд рублей, продемонстрировав более чем 67 %-й рост по сравнению с прошлым годом. Данные показатели стали возможными во многом благодаря активному расширению филиальной сети.

В 2006 году доля кредитов, выданных региональными филиалами а юридическим лицам, в общем портфеле Банка выросла с 17 % до 31 % и составила порядка 40 млрд рублей. В связи с приобретением Группой Райффайзен Интернациональ ОАО «Импэксбанк», совместная региональная сеть Импэксбанка и а значительно увеличилась. Это открывает новые перспективы для развития корпоративного бизнеса, и поэтому возлагаются большие надежды на активную работу филиалов объединенного Банка.

Особенно большой потенциал видится в развитии среднего бизнеса, который по праву считается «локомотивом роста» экономики. Как результат, по итогам 2006 года доля кредитов, выданных предприятиям среднего бизнеса, в общем корпоративном портфеле составила более 32 %.

Принимая во внимание быстрорастущие объемы операций на рынке, у потребовались дополнительные инвестиции и значительное увеличение базы фондирования. Так, в 2006 году ЗАО « Австрия» подписал соглашение с Райффайзен Центральбанк Австрия АГ о привлечении субординированного кредита в размере 80 млн долларов США. Кроме того, акционерами ЗАО « Австрия» было принято решение об увеличении уставного капитала Банка путем дополнительной эмиссии акций на сумму 10,040 млрд рублей. 2006 год для а также был ознаменован важной сделкой по привлечению крупнейшего в истории Банка синдицированного кредита в размере 625 млн долларов США, которая стала знаковым событием для российского рынка - третьей по объему и второй по цене на международном рынке синдикаций для российских банков в 2006 году. Успех данной сделки еще раз доказывает прочные позиции а в России, а также его признание на международных финансовых рынках как стратегического партнера.

Очень высокими темпами развивается российский потребительский рынок (за последние шесть лет он вырос более чем в три раза) и в связи с этим требует особого внимания со стороны розничных банков. оперативно реагирует на потребности рынка: расширение продуктовой линейки, увеличение сроков кредитования, снижение ставок - это несколько шагов, которые позволили нам расширить круг клиентов в 2006 году.

Значительное внимание Банк, безусловно, уделяет региональному развитию, так как в ближайшие несколько лет именно регионы станут одним из основных двигателей роста потребительского рынка, а значит, и роста экономики России. Именно поэтому приобретение ОАО «Импэксбанк» стало самым важным событием для всей Группы Райффайзен Интернациональ в России. Уже сейчас мы можем сказать, что и Импэксбанк вошли в пятерку «Самых филиальных банков России в 2006 году» (РБК.Рейтинг); в начале 2007 года совокупная сеть банкоматов банков превысила 1 000 устройств, в результате и Импэксбанк становятся третьим крупнейшим банком в России по размеру сети банкоматов.

………

3. Проектная часть

3.1 Мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия

3.1.1 Мероприятие по совершенствованию организационной структуры финансовой службы

Для поддержания финансовой устойчивости банка, грамотного проведения операций, обеспечения сохранности и увеличения пассивов, получения достоверной информации о финансовом состоянии и состоянии исполнительской дисциплины в организационную структуру финансовой службы ЗАО « Австрия» предлагается добавить подразделение внутрибанковского контроля (аудита).

Внутренний контроль - деятельность по проведению независимой, объективной оценки и предоставлению консультаций, задачей которых является повышение эффективности и надежности операций банка. С его помощью банк достигает своих целей на основе систематического и последовательного метода оценки и повышения эффективности управления риском, контроля и процесса управления.

Необходимость наличия эффективной системы внутреннего контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его деятельность.

Служба внутреннего контроля будет осуществлять комплексный контроль за проводимыми банком операциями, тесно взаимодействуя со всеми органами управления и структурными подразделениями банка. Она будет включать текущий, последующий контроль и организацию внутреннего аудита (табл.6).

Таблица 6

Предлагаемая система внутрибанковского контроля в ЗАО « Австрия»

Основные задачи системы внутрибанковского контроля ЗАО « Австрия»: принятие своевременных и эффективных решений, направленных на недопущение и устранение выявленных нарушений в деятельности банка, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащее состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.

Ошибки, выявляемые при проверках, можно условно разделить на:

1. 1. 1. 1. Принятие неправомерного управленческого решения.

         2. Неправильное совершение (отражение в учете) банковской операции.

         3. Неправильное оформление документов.

         4. Намеренное совершение противоправных действий, приводящее к прямому (хищения, злоупотребления) ущербу.

         5. Нарушения при осуществлении внутреннего контроля (нарушение принципа «двух персон»).

Далее необходимо также отметить, что при совершении каждого типа нарушений банк может понести финансовые потери, а может и не понести их. В настоящее время существует необходимость систематизации подхода к проведению проверок с точки зрения контроля за операциями, где возможны нарушения, которые реально влияют либо в перспективе могут повлиять на финансовый результат проверяемого учреждения банка.

Среди выявляемых службой внутреннего контроля нарушений и ошибок особое место занимают те, которые могут привести к финансовым потерям для банка:

- нарушение резервных требований Банка России при кредитовании - штрафные санкции со стороны ЦБ;

- нарушение налогового законодательства (неверный расчет налогооблагаемой базы, недоначисление налогов и сборов и т.д.) - штрафные санкции со стороны налоговых органов;

- выдача необеспеченных кредитов, юридические ошибки в документах, представленных для получения кредита – повышение риска непогашения кредита, как следствие рост расходов по созданию резерва на возможные потери по ссудам;

- нарушение законодательства о валютном регулировании и валютном контроле - штрафные санкции со стороны ЦБ;

- нарушение запретов, лимитов, ограничений (принятие решения о проведении высокорискованной операции в объемах, значительно ухудшающих финансовое состояние банка).

Указанные риски, которые приводят к значительным финансовым потерям и должны контролироваться службой внутреннего контроля в первую очередь.

Для эффективной деятельности службы внутреннего контроля ЗАО « Австрия» необходимо предусмотреть следующее:

- при выявлении нарушений формировать предложения и рекомендации, направленные не только на устранение нарушений, ошибок, недостатков, но и на улучшение функционирования структурно-функциональной формы контроля и повышение эффективности управления;

- рассмотреть возможность перераспределения контроля за всеми операциями (независимо от уровня банковского риска) имеющегося в настоящее время к усилению контроля за операциями повышенного риска (за счет сокращения трудозатрат на контроль безрисковых или малорискованных операций), приоритетными при построении службы внутреннего контроля должны быть риск ликвидности, кредитный риск;

- дифференцированный подход к осуществлению контроля операций по суммам (например, со 100 тыс.долларов США), по уровню контроля (чем выше уровень риска совершаемой банком операции, тем выше должен быть статус контролирующего работника) и т.д.

3.1.2 Мероприятия по совершенствованию ценовой политики

Ценовая политика банка - установление цен на различные банковские продукты и их изменение в соответствии с изменением рыночной конъюнктуры. Объектами ценовой политики банка являются процентные ставки, тарифы, комиссионные, премии, скидки, минимальный размер вклада. Цена в деятельности банка выполняет важную функцию: она согласует интересы банка и клиентов.

Процесс разработки ценовой стратегии банка состоит из нескольких этапов.

1) Прежде всего, на основании стратегической программы определяются задачи стратегии ценообразования. Для каждого банка первостепенной является задача получения максимальной прибыли. Однако в условиях конкуренции и изменении конъюнктуры рынка данная задача может быть сформулирована по–другому, например, получение максимальной прибыли при удержании лидерства на рынке. В данном случае банк преследует цели - установление максимально возможных цен на свои продукты при условии удержания лидирующего положения в определённом рыночном сегменте, которое практически исключало бы возможность конкуренции и позволяло бы длительное время работать с достаточной прибылью.

2) Следующим этапом разработки ценовой стратегии является анализ факторов, влияющих на цену, как внутренних, так и внешних.

К внутренним факторам (зависящим от самого банка) относятся затраты на оказание услуг, качество банковских продуктов (уникальность, индивидуальность, мобильность и т.п.), быстрота и качество обслуживания, выбор рыночных сегментов, имидж банка, наличие дополнительных услуг, жизненный цикл данного банковского продукта.

К внешним факторам относятся уровень реального и прогнозируемого спроса на данный вид банковского продукта в данных рыночных сегментах и его эластичность, наличие ресурсов, уровень инфляции, наличие конкуренции, цены конкурентов на аналогичные услуги, аспекты регулирования банковской деятельности со стороны государства. Рынок банковских услуг находится под сильным воздействием этих факторов, которые во многом определяют правила игры. Факторы внешней среды неподконтрольны банкам и должны рассматриваться с точки зрения необходимости учёта их влияния при разработке стратегии развития банка.

3) После анализа всех факторов, влияющих на ценовую стратегию, банк определяет методы ценообразования. Существует несколько основных методов определения цен на банковские услуги в практике стран с развитой рыночной экономикой. Среди них можно выделить:

• установление цены путём суммирования затрат на оказание данной услуги и необходимой прибыли;

• расчёт цены на основе расчёта безубыточности и обеспечения целевой прибыли;

• определение цены на основании оценок потребительских качеств данного банковского продукта и т.д.

Применяемые ЗАО « Австрия» тарифные планы зачастую уже предполагают определенные диверсификации: например, комиссия за пересчет наличных: от такой-то до такой-то суммы - комиссия одна, от этакой до этакой - другая и т.д. Здесь все ясно и открыто. А вот индивидуальные тарифы для клиентов в банке продуманы слабо. Реализуется индивидуальные тарифы в ЗАО « Австрия» таким образом. Клиент после открытия счета находится на общем (стандартном) тариф. После определенного периода его деятельности, на основании которого можно судить об исключительных результатах и достижениях по части оборотов, остатков и сдаваемой в банк выручки, клиент пишет на имя уполномоченного лица заявление с просьбой уменьшить для него такие-то позиции тарифного плана. Новые значения тарифов, которые и приобретают индивидуальное значение, являются предметом торга. Если стороны приходят к консенсусу, то для клиента начинает действовать индивидуальный тариф. Если же стороны не приходят к согласию, а клиент "знает себе цену", то он уходил в другой банк, который имеет возможность предложить ему лучшие условия. К вопросу об индивидуальных тарифах тесно примыкает и вопрос о тарифной политике филиалов. То есть должны ли тарифы быть едиными в целом по банку или же головной банк предоставляет своим филиалам полную свободу в отношении тарифной политики по местонахождению филиала. Необходимо признать, что именно вторая модель тарифной политики более эффективна. Это, конечно, не значит, что филиал перекраивает под себя все тарифные планы, однако не учитывать реалии местных рыночных условий было бы в высшей степени недальновидно. Как правило, тарифный план филиала повторяет тарифы головного банка, отличаясь от него не столько номенклатурой взимаемых вознаграждений, сколько значениями конкретных ставок и цифр.

Необходимо также отметить, что какого бы из способов определения уровня цен ни придерживался банк, ему необходимо руководствоваться следующей программой установления цен на свои услуги:

1. Предварительный анализ:

• определение вида и уровня спроса на конкретные услуги или группу услуг в статике и динамике;

• выявление основных (значимых) факторов эластичности спроса по каждой группе банковских услуг, на каждом конкретном

• получение потенциальных и реальных экономических и психологических границ цен.

2. Оперативный анализ:

• выбор оптимальной и выгодной для банка цены;

• анализ качественного и количественного уровня издержек, как отдельной операции, так и самой банковской услуги в целом;

• корректировка первоначального уровня цен в зависимости от динамики рыночной конъюнктуры;

• выброс на рынок.

3. Вариационный анализ. С его помощью происходит последующее снижение или повышение уровня цен на уже реализуемые услуги. Необходимо сразу оговорить, что на практике нет идеальных систем ценообразования. Существуют и предлагаются разные модели, каждая из которых имеет свои достоинства и недостатки, т.е. никакая из них не может претендовать на универсальность.

………..

3.1.5 Мероприятия по снижению текучести кадров

Организация труда в ЗАО « Австрия» преследует решение следующих основных задач:

- получение максимально возможной прибыли (либо других преимуществ) как основы развития банка;

- обеспечение необходимого для клиентов объема и разнообразия банковских продуктов в условиях рыночной конкуренции;

- формирование и развитие благоприятных условий для наиболее эффективного использования ресурсов банка, включая трудовые (персонал с возложенными на него функциями);

- обеспечение необходимого уровня координации и взаимодействия систем внутрибанковского управления.

Приведенный перечень задач не является полным и может уточняться по мере развития банка.

К числу наиболее важных особенностей функционирования рабочих мест в ЗАО « Австрия» необходимо отнести:

- высокую степень механизации (автоматизации) рабочих мест и высокий уровень капитальных и текущих затрат на такие цели;

- высокую степень персоналоемкости и связанный с этим уровень затрат на соответствующие цели;

- ограниченность организационных, финансовых возможностей развития рабочих мест.

Отметим также некоторые факторы, влияющие на здоровье специалистов банка, которые должны учитываться при определении уровня оплаты труда.

Таблица 1

Факторы, обусловливающие перегрузки в работе банковских специалистов

Кроме того, большинству специалистов и руководителей приходится значительную часть рабочего времени проводить за компьютером, используя программное обеспечение, соответствующее их профилю работы (кредитование, валютные операции, операции с ценными бумагами и др.). А как известно, продолжительность работы и низкие технические характеристики персонального компьютера способны оказывать отрицательное влияние на здоровье человека (переутомление, ухудшение зрения и др.).

Мероприятия по снижению текучести кадров ЗАО « Австрия» предусматривают прежде всего совершенствование стимулирования труда сотрудников банка.

Методы стимулирования труда персонала, действующие в банке и предлагаемые для применения, представлены на рис. 13, 14.

Рис.13. Методы стимулирования труда персонала, действующие в ЗАО « Австрия»

Рис.14. Методы стимулирования труда персонала, предлагаемые для применения в ЗАО « Австрия»

Основные предложения сводятся к следующему:

Система материального стимулирования может быть усовершенствована за счет введения дифференцированной сетки в зависимости от стажа работы сотрудника на предприятии. Это поможет закреплять кадры на предприятии.

Система материальной заинтересованности должна выстраиваться как система инвестирования в качество рабочей силы. В любом случае в отличие от других мотиваторов (морального поощрения, социального, социально - натурального и др.) материальное стимулирование занимает господствующее положение в системе общей мотивации, так как является основным источником удовлетворения основных потребностей.

Банк, как любая коммерческая структура, стремится создать условия максимальной заинтересованности сотрудников в результатах его деятельности за счет сохранения значительной части выплат в форме премий, а работники, в свою очередь, ратуют за повышение размера гарантированной части своего вознаграждения - должностного оклада. Разумным компромиссом в этой ситуации мог бы стать дифференцированный подход к определению структуры носящих "экономический" характер выплат по различным категориям сотрудников. В настоящее время реальные выплаты сотрудникам банков состоят в основном из должностного оклада, премии за выполнение плана по финансовому результату (как правило, в том же размере) и премий по итогам работы за квартал и год. Вместе с тем далеко не все подразделения и сотрудники банка в силу возложенных на них должностных и функциональных обязанностей способны и оказывают непосредственное влияние на эффективность его работы. Выплата значительных (по сравнению с должностным окладом) премий указанной категории сотрудников никак не влияет (или влияет весьма незначительно) на эффективность их последующей работы и работы банка в целом. При этом они в полном объеме и добросовестно выполняют порученную им работу, без которой функционирование банка зачастую просто невозможно. К таким сотрудникам и подразделениям можно отнести бухгалтерский аппарат, кассовых работников, административно-хозяйственные подразделения, службу безопасности и юридическую службу (за исключением подразделений, непосредственно занимающихся возвратом банку просроченных долгов и предоставлением консультационных услуг), а в некоторых случаях и бэк-офис подразделений, проводящих активные и пассивные операции. Одновременно "равный" подход ко всем сотрудникам при определении размера премий по итогам работы уменьшает их стимулирующий эффект для работников подразделений, оказывающих непосредственное влияние на результативность работы банка (так называемых профит-центров).

Учитывая изложенное, в существующей системе оплаты и стимулирования труда может быть предложено провести классификацию действующего штатного расписания на подразделения, непосредственно и косвенно влияющие на эффективность работы банка ("основные" и "вспомогательные").

Для специалистов "вспомогательных" подразделений изменить соотношение "оклад - премия" (имеется в виду премия за выполнение плана по финансовому результату) с действующего в настоящее время - 1:1 до не менее чем 3:1, таким образом увеличив размер гарантированной части оплаты труда специалистов, своевременно и качественно выполняющих стабильный объем однообразной работы. Оставшаяся часть премии за выполнение плана по финансовому результату может рассматриваться не как материальное поощрение за повышение эффективности работы этой категории специалистов, а как стимул к добросовестному выполнению своих должностных обязанностей либо как действенный инструмент наказания нерадивых работников.

В отношении специалистов "основных" подразделений должно быть сохранено паритетное соотношение "оклад - премия", что позволит сохранить их ответственность и заинтересованность в эффективном функционировании банка.

Разовые индивидуальные премии могут выплачиваться всем категориям персонала за конкретные результаты их трудовой деятельности, обеспечивающие банку дополнительную (сверхплановую) прибыль. Естественно, что указанная форма вознаграждения не распространяется на сотрудников, для которых подобные функции включены в прямой перечень должностных обязанностей. Так, не подлежит дополнительному премированию сотрудник кредитного отдела, выявивший факторы, определяющие высокую степень вероятности невозврата запрошенной ссуды, поскольку подобный анализ является необходимым элементом технологии кредитных организаций. Конкретный размер премии рекомендуется определять исходя из суммы фактически обеспеченного экономического эффекта в абсолютном или процентном выражении. Дополнительным преимуществом подобной формы вознаграждения выступает весомый психологический эффект, влияющий не только на премируемого сотрудника, но и на всех членов трудового коллектива, стимулируя тем самым к достижению аналогичных результатов. Для усиления стимулирующего эффекта премии рекомендуется придавать ей добавочную публичную огласку.

………..

3.1.7. Мероприятие по повышению репутации банка

В целом, для повышения уровня конкурентоспособности и репутации, банку необходимо:

1) в сфере маркетинговой политики и организации обслуживания клиентов:

• создать комфортные условия для клиентов за счет качественной внутренней организации процесса их обслуживания, минимизации времени обслуживания, стандартизации услуг, расширения сети дополнительных офисов, операционных касс и банкоматов, удобного режима работы;

• продолжать работу по привлечению на обслуживание клиентов, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, используя для этого ценовые методы, рекламную поддержку, расширение спектра услуг, оказываемых дополнительными офисами;

• расширить присутствие Банка на розничном рынке за счет увеличения ассортимента и объема услуг, предлагаемых физическим лицам;

• внедрить новую технологию обслуживания физических лиц с участием менеджеров-кассиров; укреплять имидж банка-лидера электронных технологий;

• расширить перечень операций, выполняемых в системе «Банк-клиент»;

• расширить перечень услуг с использованием банковской идентификационной карты;

• продолжить развитие системы Интернет-банкинга, в том числе для расчетов юридических лиц;

• расширить ассортимент пластиковых карт: начать эмиссию кобрендинговых карт «MasterCard-Золотая Корона» и карт «VISA»;

• расширить ассортимент и нарастить объемы предоставляемых клиентам услуг на финансовых рынках, включая доверительное управление;

• придерживаться принципа открытости в работе с клиентами и средствами массовой информации;

• увеличить количество стандартных кредитных продуктов для физических лиц, предпринимателей, предприятий малого и среднего бизнеса;

• привлекать региональные банки на комплексное обслуживание по осуществлению всех видов расчетов, а также для работы на межбанковском, фондовом, валютном рынках;

• использовать преимущества делегирования полномочий руководителям подразделений для увеличения объемов продажи услуг и оперативного принятия решений при сохранении системы контроля за действиями персонала;

• сохранить, а по отдельным позициям увеличить долю Банка на рынке финансовых услуг города и региона.

2) в сфере управления финансами банка:

• увеличить собственный капитал Банка за счет высокорентабельной работы и капитализации прибыли;

• проводить политику наращивания объемов работающих активов с учетом поддержания оптимального соотношения доходности, рисков и ликвидности;

• увеличить объем кредитного портфеля при сохранении его качества, в том числе за счет развития новых видов кредитования, включая ипотечное;

• сочетать возможности получения спекулятивных и постоянных доходов на фондовом рынке за счет использования различных инструментов;

• расширить перечень используемых фондовых операций и инструментов;

• обеспечить рост работающих активов за счет сохранения конкурентных условий привлечения средств населения и предприятий;

• сохранить действующий порядок оперативного перераспределения ресурсов в наиболее доходные сферы;

• поддерживать оптимальный уровень ликвидности Банка, используя методы предварительного контроля и корректировки действий доходоприносящих подразделений;

• поднять на новый методологический уровень управление рисками, включая порядок установления лимитов на конкретные финансовые инструменты, объемы операций;

• неукоснительно соблюдать требования по поддержанию нормального уровня рисков;

• сохранить высокую долю непроцентных доходов за счет роста объемов и расширения ассортимента предоставляемых услуг.

………..

3.3 Правовой раздел

В данном разделе дипломной работы рассмотрим правовые основы системы страхования вкладов населения.

Внедрение в банковскую систему новых законодательных актов стимулирует банки разрабатывать новые стратегии и тактики их развития. Особую роль в настоящее время играет работа банков в области страхования вкладов, т. к. от их финансового положения зависит возможность привлечения средств частных лиц.

На сегодняшний день для экономики нашей страны наиболее актуальной выступает проблема дефицита инвестиционных ресурсов. В то время когда государство организует поиск источников финансирования для покрытия инвестиционных потребностей, пытается привлечь иностранный капитал, остается невостребованным имеющийся мощный и реальный финансовый потенциал в виде финансовых сбережений, в которых заинтересовано общество в целом. Они способствуют формированию совокупного инвестиционного потенциала государства, являясь финансовым резервом, необходимым для развития экономики.

Источником сбережений свободных денежных средств, способных обеспечить потребности экономики, могут быть государство, предприятия и население. Государство, являясь одним из крупнейших потенциальных инвесторов, не имеет возможности в настоящее время превращать сбережения в инвестиции. Все имеющиеся средства направляются на обслуживание внешнего долга и пополнение золотовалютных резервов. Лишь совсем малая часть идет на инвестирование.

Предприятия, как правило, концентрируют свои сбережения на счетах в банках. Однако они составляют около одной трети общего объема накопленных предприятиями средств. Остальная же часть приходится на краткосрочные ресурсы сроком до года.

Основная часть сбережений в стране концентрируется в руках у населения. Именно они выступают в качестве важнейшего источника средств, используемых для долгосрочного кредитования отечественной экономики. Это дает возможность говорить о важности накоплений населения как основных источников инвестиционных ресурсов государства. Перспективой развития данного направления могло бы стать государственное гарантирование вкладов. Российские банкиры в большинстве своем признают полезность введения системы гарантирования вкладов, как для населения, так и для самих банков. В целом, повышение доверия населения позволит снизить ставки по вкладам, что удешевит кредитные ресурсы.

В развитых странах формирование системы гарантирования займов произошло по двум направлениям. В Западной Европе, основываясь на опыте Германии, была построена система гарантирования, управление которой осуществляют банковские ассоциации. Государственное финансирование такой системы отсутствует, а участие банков в ней осуществляется на добровольной основе. Данная система благополучно функционирует в Швейцарии, Нидерландах, Франции и некоторых других странах Европы. Второй тип построения системы гарантирования складывается на основании опыта США. Многие развивающиеся страны последовали их опыту. Во главе системы стоит государство, а финансируется она совместно за счет средств банков и бюджетных поступлений. Все банки, работающие со средствами населения, обязаны участвовать в системе. Данная модель нашла широкое применение в Великобритании, Канаде и Японии. В настоящее время роль систем страхования вкладов усиливается, они действуют более чем в 70 странах. В течение последних 20 лет системы страхования вкладов были введены в большинстве развитых стран, в том числе в качестве реакции на банковские кризисы 80-х и 90-х годов.

В конце 2003 г. система страхования вкладов была создана и в России. Основой правового регулирования системы страхования вкладов является Федеральный Закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года.

Целями настоящего Федерального закона являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации.

Закон регулирует отношения по созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фонда, выплатам возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за функционированием системы страхования вкладов, и иные отношения, возникающие в данной сфере.

В соответствии с этим законом застрахованными являются денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая причисленные проценты на сумму вклада.

Не являются застрахованными денежные средства:

• размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

• размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

• переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

• размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.

Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.

Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств:

 1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

2) введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 100 тысяч рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 100 тысяч рублей, но не более 400 тысяч рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке и суммарный размер обязательств банка перед ним превышает сумму страховых выплат, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

В случае если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Выплата возмещения по вкладам производится в рублях.

Если банк выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит, ссуду и т.п.), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка к вкладчику.

Для получения возмещения по вкладам вкладчик (его представитель) вправе обратиться в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) или в банк-агент в случае его привлечения к выплатам возмещения по вкладам. Такое право может быть реализовано вкладчиком со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов - до дня окончания действия моратория.

В случае пропуска указанного срока по заявлению вкладчика он может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии обстоятельств, указанных в Федеральном законе.

При обращении в Агентство (банк - агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:

 1) заявление по форме, определенной Агентством;

2) документ, удостоверяющий его личность, реквизиты которого указаны в реестре вкладчиков банка. В реестре указываются реквизиты документа, на основании которого вкладчиком были заключены договоры банковского вклада и (или) договоры банковского счета с банком, или реквизиты документа, информация о котором имеется в банке (в случае замены вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, и информирования банка о данном факте).

Представитель вкладчика наряду с вышеуказанными документами представляет также нотариально удостоверенную доверенность, подтверждающую право данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам.

Указанные документы представляются вкладчиком (его представителем) по почте, через экспедицию или вручаются непосредственно должностному лицу, уполномоченному рассматривать документы.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3 дней со дня представления вкладчиком в Агентство необходимых документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

При представлении вкладчиком в Агентство документов ему выдается выписка из реестра обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения по его вкладам.

Сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков Агентство публикует в "Вестнике Банка России", а также печатном органе по месторасположению банка.

В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками соответствующее сообщение направляется вкладчикам банка, информация о которых содержится в реестре, в индивидуальном порядке.

Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

Прием от вкладчиков заявлений о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, а также выплата возмещения по вкладам могут осуществляться Агентством через банки-агенты, действующие от его имени и за его счет.

Вкладчик, получивший от Агентства возмещение по вкладам, сохраняет право требовать от банка выплаты оставшейся части вклада в соответствии с действующим законодательством.

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

4) накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.

Рассмотрим принципы российской системы страхования кладов более подробно.

Обязательность участия в системе страхования для банков, привлекающих вклады населения. Обязательный характер необходим не только для равной защиты вкладчиков, но и для формирования одинаковых конкурентных условий для всех банков, в том числе и принадлежащих государству.

Допуск в систему только финансово-устойчивых банков. Одной из главных проблем при формировании системы страхования вкладов является ограничение принимаемых ею финансовых рисков. Для ее решения в систему страхования вкладов будут допускаться только финансово-устойчивые, стабильно развивающиеся и адекватно управляемые банки. Закон о страховании вкладов предусматривает, что вхождение банков в систему страхования вкладов будет осуществляться на основании лицензии Банка России на осуществление операций со средствами физических лиц. Для сохранения лицензии к действующим банкам предъявляются дополнительные требования относительно прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, качества внутреннего контроля. Их финансовая устойчивость оценивается также с учетом состояния активов, пассивов, ликвидности, доходов, расходов, финансового результата, собственных средств, состояния бухгалтерского учета и отчетности, а требования к участию в системе страхования вкладов носят не разовый, а постоянный характер и обязательны для соблюдения банками все время их участия в системе страхования вкладов. Соответствие банков установленным требованиям Банк России будет определять в течение года и девяти месяцев с момента введения в действие системы страхования вкладов по результатам специально проводимой проверки. По истечении этого срока банки, в отношении которых было сделано отрицательное заключение, а также банки, отказавшиеся от участия в системе, будут в установленном порядке лишены права на работу с вкладами населения.

Накопительный характер формирования резервов системы. В России в качестве финансовой основы системы страхования вкладов создается специальный фонд обязательного страхования вкладов. Источниками формирования фонда будут регулярные денежные взносы банков, а также первоначальный взнос государства. Другими источниками его пополнения станут доходы от размещения (инвестирования) временно свободных средств фонда, средства, получаемые в результате удовлетворения требований, приобретаемых системой страхования после выплаты возмещения по вкладам, а также пени за несвоевременную или неполную уплату банками взносов. За расчетный период уплаты страховых взносов берется календарный квартал года. Размер страховых взносов не должен превышать 0,15% средней за отчетной период суммы остатка средств на счетах граждан. При угрозе образования краткосрочного дефицита фонда для расчетов с вкладчиками страховой взнос может быть увеличен до 0,3%, но не более чем на два квартала. Уплата взносов будет осуществляться в валюте Российской Федерации. В случае, если вклады выражены в иностранной валюте, уплата страховых взносов производится в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день, предшествующий дню уплаты.

Распределение рисков потери сбережений между государством, банками и вкладчиками. Систему страхования вкладов в России предлагается построить на основе защиты, прежде всего, средних и мелких сбережений, что позволит защитить экономические интересы подавляющего большинства граждан. В соответствии с Законом, возмещение по вкладам устанавливается в размере 100% суммы вклада, но не более 100 тыс. руб. По экспертным оценкам, указанный размер страхового возмещения в современных условиях позволит обеспечить эффективную защиту личных сбережений примерно для 85 - 90% вкладчиков. Введение «плоской» шкалы выплат на начальном этапе создания системы может рассматриваться как оправданное, поскольку такая шкала является простой для понимания и наглядной для оценки степени защиты сбережений со стороны широких слоев населения.

Максимальная скорость выплат вкладчикам. Способность системы страхования вкладов предотвращать массовое изъятие средств из банков в значительной мере зависит от сроков, в течение которых владельцы депозитов получают возможность воспользоваться своими средствами в пределах установленного лимита страхового возмещения. При более длительных сроках выплат может произойти подрыв доверия к системе страхования и возникнуть паника среди населения.

Закон предусматривает, что в течение семи дней со дня получения Агентством по страхованию вкладов реестра обязательств банка перед вкладчиками, информация о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам будет направляться в соответствующий банк, а также в «Вестник Банка России» и печатный орган по месту расположения банка.

Непосредственно выплаты вкладчикам должны начаться по истечении 14 дней со дня наступления страхового случая, что позволяет решить задачу быстрого доступа граждан к своим средствам.

В соответствии с этим законодательным актом, управление системой страхования вкладов осуществляется государственной корпорацией – «Агентство по страхованию вкладов», которая 29 января 2004 г. была зарегистрирована как юридическое лицо и приступила к работе. В настоящее время органами управления Агентства определены три основные задачи на среднесрочный период, к которым относятся: подготовка и принятие основных документов, необходимых для вступления банков в систему страхования; формирование фонда страхования вкладов; становление Агентства как организации.

Несмотря на широту решаемых задач, система гарантирования банковских депозитов несет в себе определенные риски. Прежде всего это возможность принятия субъектами системы (как вкладчиками, так и кредитными организациями) повышенных рисков в связи с наличием гарантий возмещения вероятных убытков. Возникает ситуация, когда система гарантирования вкладов, призванная повысить устойчивость банковского сектора, косвенно влияет на ее снижение.

Необходимо также отметить проблему, связанную с ошибочным выбором банков-участников, что ведет к распространению гарантий на неплатежеспособные кредитные организации. Более того, такие банки сами заинтересованы во вступлении в систему гарантирования вкладов с целью переноса совокупности присущих им рисков на соответствующие институты.

Особого внимания требует вопрос управления системой гарантирования вкладов. Речь идет о возникновении сложностей, связанных с возможным политическим, либо экономическим вмешательством, наличием внутренних противоречий между различными группами влияния.

Принятие в декабре 2003 г. Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» предопределило изменение в ближайшем будущем качественных характеристик банковской системы, среди которых выделяют следующие:

1) увеличение ее ресурсной базы. Перемещение финансовых ресурсов в банковскую систему оценивается экономистами в размере 10 – 20 млрд долл.США. При этом данный процесс на начальном этапе будет сопровождаться оттоком средств из Сберегательного банка, процентные ставки по вкладам которого были традиционно ниже процентных ставок частных коммерческих банков;

2) рост доли вкладов, эквивалентных по размеру сумме гарантий (т. е.до 100 тыс. руб. Доля вкладов до 100 тыс. руб. будет расти тремя путями. Первые два – это приток средств из сбережений на руках российских граждан и приток средств из стран ближнего зарубежья. Благодаря системе страхования вкладов за счет внутрироссийских источников в банковские вклады может быть привлечено 5 – 10 млрд долл. США. При этом большая часть средств будет абсорбирована многофилиальными банками. Введение в России системы страхования вкладов происходит на фоне общего экономического роста и укрепления российского рубля. Все это усиливает роль рубля как резервной валюты. Поэтому можно ожидать увеличения доли вкладчиков из ближнего зарубежья в российских банках. Третий путь роста доли вкладов до 100 тыс. руб. – это дробление более крупных депозитов в связи со стремлением вкладчиков полностью застраховать свои суммы. Соответственно стратегия индивидуальных кредиторов, обладающих более крупными суммами, будет строиться на размещении средств по разным кредитным организациям. Тем самым будет достигаться равномерное размещение ресурсов среди коммерческих банков;

3) появление альтернативных вкладным операциям возможностей размещения средств. При этом банки будут заинтересованы как в сокращении расходов, связанных с уплатой страховых взносов, так и в стремлении удержать наиболее выгодных клиентов.

Таким образом, процесс становления системы гарантирования вкладов в России очень выгоден как для вкладчиков, так и для экономики в целом. Население получит возможность с минимальным риском вкладывать средства, восстановится доверие к банковской системе страны. В свою очередь, кредитные организации более активно должны начать размещение своих кредитных средств, тем самым стабилизируя работу малого бизнеса и оздоравливая экономику страны в целом.

Участниками системы страхования вкладов являются:

1) вкладчики;

2) банки, признаваемые страхователями;

3) Агентство, признаваемое страховщиком;

4) Банк России.

Вкладчик - гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин или лицо без гражданства, заключившие с банком договор банковского вклада или договор банковского счета, либо любое из указанных лиц, в пользу которого внесен вклад.

Вкладчики имеют право:

1) получать возмещение по вкладам в порядке, установленном Федеральным законом;

2) сообщать в Агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам;

3) получать от банка, в котором они размещают вклад, и от Агентства информацию об участии банка в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам.

Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке. Удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Банк - кредитная организация, имеющая разрешение Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц, выдаваемое Банком России банкам в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков. Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки на учет до дня снятия его с учета в системе страхования вкладов.

Банки обязаны:

1) уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов;

2) представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;

3) размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

4) вести учет обязательств банка перед вкладчиками, позволяющий банку сформировать на любой день реестр обязательств банка перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России по предложению Агентства;

5) исполнять иные обязанности.

Агентство по страхованию вкладов является государственной корпорацией, созданной Российской Федерацией, статус, цель деятельности, функции и полномочия которой определяются Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и Федеральным законом № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях".

Целью деятельности Агентства является обеспечение функционирования системы страхования вкладов.

……

Библиография

1. Федеральный закон РФ от 02.12.90 г. № 395-1 (с изменениями на 29.07.04 г.) «О банках и банковской деятельности».

2. Положение ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

3. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

4. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

5. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2003. – 345с.

6. Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. –Новосибирск: СибАГС, 2001. - 352 с.

7. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, 2004. - 399 с.

8. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: ФиС, 2002. -344 с.

9. Банковское дело / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.Л. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 312 с.

10. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 458 с.

11. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. – М.: Консалтбанкир, 2001. – 341 с.

12. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. 152с.: ил.

13. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 355с.

14. Выборнова Н. Роль коммерческих банков в стабилизации экономики // Вопросы экономики. – 2004. - № 12. - с. 34 – 38.

15. Грабовой П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Романова К. Г., Хрусталев Б. Б., Яро-венко С. М. Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 2000. - 200 с.

16. Жуков Е.Ф., Максимова Л. М., Маркова О. М. и др. Банки и банковские операции. - М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003. – 287 с.

17. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. – М.: Маркет ДС, 2003. – 240 с.

18. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 590с.

19. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672с.

20. Печалова М. Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. – 2001. - № 1. – с. 18 – 23.

21. Основы банковского дела в РФ. - Ростов н/Д.: Феникс, 2005. – 512с.

22. Печникова А. Банковские операции. – М., 2005. – 368с.

23. Товасиева А. М. Банковское дело - М.: ЮНИТИ, 2005. - 671с.

24. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2005. – 245с.

25. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. – М.: Банки и биржи, 2003. – 188с.

26. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов / Под ред. профессора Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. - 479с.

27. Фролов Н. Комплексный риск-менеджмент в банке // Банковское обозрение, № 3 (57), 2004. – c. 15.

28. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи. Учеб. пособие. -Санкт – Петербург: СПбГИЭУ, 2002. - 200 с/

29. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Консалтбанкир, 2004. – 288с.

30. Чиненов М.В., Рябова М.В. Организация и стимулирование труда работников в банковской системе // Современный бухучет. – 2006. - №7.

31. Шаповалов В. Как управлять рисками // Финансовый директор. – 2003. - № 9. – с. 15 – 21.

32. http://www.bankir.ru

33. http://www.raiffeisen.ru

Приложения

Приложение 1

Механизм управления рисками в ЗАО «е Австрия»

Рис.1. Алгоритм функционирования механизма управления рисками

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.