Диплом Управление дебиторской задолженностью .

Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы управления дебиторской задолженностью организации 5
1.1. Сущность и виды дебиторской задолженности 5
1.2. Методы управления дебиторской задолженностью 12
1.3. Зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью 27
2. Анализ
....

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы управления дебиторской задолженностью организации 5

1.1. Сущность и виды дебиторской задолженности 5

1.2. Методы управления дебиторской задолженностью 12

1.3. Зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью 27

2. Анализ системы управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Газтранс комплект» 32

2.1. Краткая характеристика предприятия 32

2.2. Анализ структуры и методов управления дебиторской задолженностью предприятия 33

2.3. Проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии 40

3. Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Газтранс комплект» 50

3.1. Решение проблем управления дебиторской задолженностью на предприятии 50

3.2. Автоматизация процесса управления дебиторской задолженностью 57

3.3. Страхование дебиторской задолженности 60

Заключение 68

Список литературы 73

Приложения 76

Введение

Ведение современного бизнеса сопровождается необходимостью решения задач различной сложности. Все чаще организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой невозврата долгов со стороны недобросовестных контрагентов. Возникающие при этом конфликты интересов уже стали неотъемлемой частью жизни общества.

В свою очередь, дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, что влечет уменьшение фактической выручки, рентабельности и ликвидности оборотных средств, а значит и негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании.

Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Слишком высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. Разумное же использование коммерческого кредита способствует росту продаж, увеличению доли рынка и, как следствие, положительно влияет на финансовые результаты компании.

Современная система управления дебиторской задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки дебиторской задолженности. Вместе с тем, управление дебиторской задолженностью - это работа с источниками возникновения просроченной задолженности - постоянная работа с контрагентами, включающая не только формирование кредитной политики предприятия и организацию договорной работы, но и управление долговыми обязательствами.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженности на предприятии.

Для достижения цели данной работы необходимо решить ряд задач:

• раскрыть сущность и структуру дебиторской задолженности;

• исследовать методы управления дебиторской задолженностью;

• рассмотреть зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью;

• провести анализ структуры и методов управления дебиторской задолженностью предприятия;

• выявить проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии;

• разработать предложения по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью на предприятии.

Объектом исследования является ООО «Газтранс комплект». Основной деятельностью компании является оптовая продажа запасных частей к автомобилям ГАЗ, а также аксессуаров, оптики и инструмента.

Предметом исследования является дебиторская задолженность предприятия.

Источниками информации для проведения исследования являются:

• годовая бухгалтерская отчетность предприятия за 2005-2006гг.: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

• данные аналитического и синтетического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

• первичные документы и другие данные предприятия.

В работе были применены такие методы исследования, как: группировки и сравнения, расчетно-аналитические методы, методы структурно-динамического и анализа.

Заключение

Подводя итоги дипломной работы, можем сделать следующие выводы:

Дебиторская задолженность - естественный, объективный процесс хозяйственной деятельности предприятий. Она возникает при следующих обстоятельствах:

• коммерческое кредитование поставщиком покупателя, т.е. при отсрочке платежа;

• несвоевременная оплата, т.е. при просрочке платежа;

• недостачи, растраты, хищения;

• поставки недоброкачественной или некомплектной продукции;

• другие случаи.

Дебиторская задолженность в основном это - неполученная часть выручки предприятия от продаж, образующаяся из договора как отдельный вид обязательств между предприятиями. Дебиторская задолженность также может быть следствием причинения вреда и иных оснований. Дебиторская задолженность предприятия в целом является одним из видов его оборотных активов.

В соответствии с бухгалтерской отчетностью в составе дебиторской задолженности учитывается следующее:

• задолженность покупателей и заказчиков;

• векселя к получению;

• задолженность дочерних и зависимых обществ;

• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;

• авансы выданные;

• прочие дебиторы.

В большинстве случаев задолженность покупателей и заказчиков является наибольшей и достигает 90% и более всей дебиторской задолженности.

Политика в области управления дебиторской задолженностью может включать следующее:

1) сквозной анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения и по перечню дебиторов с выявлением сомнительной и безнадежной задолженности;

2) деление покупателей на три группы в зависимости от возможности применения к ним трех вариантов расчетов: предоплата, другие формы расчетов, отсрочка платежа; это должно быть сделано с учетом объема продаж по каждому из них, их платежеспособности, истории взаимоотношений с каждым предприятием;

3) определение ценовой политики в отношении каждой из трех групп покупателей с учетом возможности предоставления скидок и их размера; выявление на этой основе (с точки зрения оплаты) невыгодной продукции;

4) определение условий (сроков, размера и др.) коммерческого кредита, предоставляемого при отсрочке платежа различным покупателям;

5) выявление возможностей использования векселей при отсрочке платежа и их условий;

6) выявление возможностей возникновения сомнительной (просроченной и безнадежной) дебиторской задолженности и возможных допустимых убытков при этом; выявление на этой основе способов получения долгов и уменьшения безнадежной задолженности; определение реальной (рыночной) стоимости дебиторской задолженности (своевременное образование резервов по сомнительным долгам);

7) выяснение ситуаций, при которых возможны продажа или залог дебиторской задолженности и условий этого;

8) прогнозирование поступления дебиторской задолженности и определение способов ее получения на основе коэффициента инкассации и других механизмов.

Основными задачами управления дебиторской задолженностью являются:

• недопущение неплатежей покупателями и, следовательно, образование просроченной дебиторской задолженности; по каждому случаю неплатежей должны быть приняты соответствующие меры;

• разработка четкой стратегии и тактики коммерческого кредитования и внедрение в практику работы предприятия с целью обеспечения эффективной политики продаж и реализации продукции;

• прогнозирование и обеспечение своевременного поступления дебиторской задолженности;

• постоянный сквозной анализ дебиторской задолженности. Именно полнотой решения этих задач будет определяться эффективность управления дебиторской задолженностью.

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Газтранс комплект» показал, что, если в 2005 г. расчёты с покупателями занимали 44,2 % дебиторской задолженности, то в 2006 г. этот показатель вырос на 17,6 % и составил 61,8 %. Такое изменение дебиторской задолженности говорит об ухудшении платёжеспособности покупателей, задержке оплаты продукции.

В целом дебиторская задолженность предприятия выросла за 2005-2006гг. на 70195 тыс.руб. или на 451 %.

Положительным моментом является то, что на предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность. Все платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В 2005г. просроченная дебиторская задолженность предприятия составляла 536 тыс.руб. или 3,4 % от общей величины дебиторской задолженности. В 2006г. просроченная дебиторская задолженность предприятия уменьшилась на 116 тыс.руб. или на 21,6 %. Доля просроченной дебиторской задолженности также снизалась. В 2006г. она составила 0,5 % от общей величины задолженности.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности показал, что состояние расчетов с дебиторами в ООО «Газтранс комплект» в 2006г. по сравнению с 2005г. несколько ухудшилось. Оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась на 20,4 оборота, период погашения дебиторской задолженности увеличился на 21 день. В этой ситуации предприятию следует усилить контроль за дебиторской задолженностью.

Доля дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам от всех текущих активов выросла с 6,6 % в 2005г. до 31,1 % в 2006г., что существенно отразилось на ухудшении финансового состояния предприятия.

Анализ ликвидности текущих активов ООО «Газтранс комплект» за 2006г. показал, что за анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса. Анализ относительных коэффициентов ликвидности также свидетельствует о низкой платежеспособности организации. Анализ финансовой устойчивости ООО «Газтранс комплект» показал, что исследуемое предприятие имеет как в начале, так и в конце отчетного года неустойчивое финансовое состояние.

Среди проблемы управления дебиторской задолженностью ООО «Газтранс комплект» было выделено:

• нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;

• не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;

• отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

• не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

• функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

Для решения проблем управления дебиторской задолженностью в ООО «Газтранс комплект» было предложено:

1) Для контроля и планирования дебиторской задолженности на предприятии должна быть налажена работа по получению следующей информации:

• данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;

• время просрочки платежа по каждому из счетов;

• размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;

• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

2) Автоматизировать процесс управления дебиторской задолженностью. Основная причина, по которой ООО «Газтранс комплект» должен отказаться от ведения учета и контроля дебиторской задолженности в Excel, связана с трудностью оперативного обновления данных и настройки обязательных для исполнения процедур утверждения.

3) Снизить риск несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков можно, заключив договор страхования дебиторской задолженности. Страхование дебиторской задолженности предполагает страхование риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем или его банкротства. Безусловно, страхование дебиторской задолженности со временем станет нормой для многих российских компаний. Заключение договора страхования позволит не только провести обоснованную оценку кредитных рисков компании, но и переложить сами риски на страховую компанию.

Также для ООО «Газтранс комплект» был разработан регламент управления дебиторской задолженностью.

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.