Курсовая работа Бизнес план туристической компании .

Содержание

Введение 3

1.Маркетинговое исследование 6

1.1.Цели и задачи разработки бизнес-плана 6

1.2. Описание предоставляемых услуг 6

1.3.Анализ рынка и прогнозирование спроса 10

2.Производственный план деятельности фирмы 20

2.1. О
....

СКАЧАЙТЕ ДАННУЮ РАБОТУ БЕСПЛАТНО

Содержание

Введение 3

1.Маркетинговое исследование 6

1.1.Цели и задачи разработки бизнес-плана 6

1.2. Описание предоставляемых услуг 6

1.3.Анализ рынка и прогнозирование спроса 10

2.Производственный план деятельности фирмы 20

2.1. Описание производственного процесса (операций и оборудования) 20

2.2. Расчет издержек производства 22

2.3. Расчет потребности в производственном персонале 24

3. Проект менеджмента 25

3.1. Разработка организационной структуры 25

3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ) 28

4. Инвестиционный план деятельности 30

4.1.Расчет суммы капиталообразующих инвестиций 30

4.2. Расчет операционных материальных затрат 32

4.3.Расчет заработной платы персонала предприятия 34

4.4.Составление сметы косвенных расходов 36

4.5.Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены 37

4.6.Расчет показателей экономической эффективности проекта 39

4.6.1. Проект «от нуля» 39

5.Анализ рисков бизнес плана 44

5.1.Качественный анализ вероятных рисков 44

5.2. Количественный анализ рисков проекта 45

5.3.Определение условий безубыточности проекта 47

Заключение 50

Список использованной литературы 52

Введение

Выбирая тему курсовой работы, я решила остановится на таком актуальном вопросе в наше время как разработка бизнес плана туристической фирмы.

Чем обусловлена актуальность этой темы:

Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - этот совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: консалтинговым фирмам, банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана, вообще нельзя браться за какой-либо вид деятельности, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Не смотря на многообразие форм предпринимательства существуют несколько основных подходов, применимых практически ко всем областям видов деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности.

В данной работе я рассмотрю один из таких подходов – разработка бизнес-плана.

Бизнес-планирование опирается на набор ключевых положений, необходимых для обоснования и осуществления инвестиционных проектов. Основными позициями в бизнес -планировании является маркетинговые исследования, составление производственного проекта и проекта менеджмента, расчеты инвестиций. В связи с этим тема является актуальной.

Решение этих позиций помогает ответить на вопросы: Принесет ли данный проект доход? Когда окупятся вложенные средства? Стоит ли вообще вкладывать деньги в этот проект?

Доходность любого бизнеса –проекта является аксиомой его разработки. В этом не последнюю роль играет правильная организация менеджмента на фирме. Логичная организационная структура, четкое распределение функций управления, продуманная схема информационного обмена, моделирование задач управления и оценка рисков – вот слагаемые успеха при бизнес -планировании. Если ко всему перечисленному добавить качественные маркетинговые исследования, основательный производственный расчет, расчет инвестиционных и производственных издержек, подтверждающих эффективность, то поставленную задачу можно считать выполненной.

Целью курсовой работы является:

Разработка бизнес-плана фирмы «Вояж», сферой деятельности которой является туристические услуги.

Данная курсовая работа направлена на решение следующих задач:

• Цель и задачи разработки бизнес-плана

• Описание предоставляемых услуг

• Анализ рынка и прогнозирование спроса

• Описание производственного процесса (операций и оборудования)

• Расчет потребности в производственном персонале

• Разработка организационной структуры

• Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ)

• Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

• Расчет операционных материальных затрат

• Расчет заработной платы персонала предприятия

• Составление сметы косвенных расходов

• Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены

• Расчет показателей экономической эффективности проекта

• Проект «от нуля»

• Качественный анализ вероятных рисков

• Количественный анализ рисков проекта

• Определение условий безубыточности проекта

Содержание работы нашло свое отражение в пяти разделах:

1. 1. Маркетинговое исследование

   2. Производственный план деятельности фирмы

   3. Проект менеджмента

   4. Инвестиционный план деятельности

   5. Анализ рисков бизнес-плана

1.Маркетинговое исследование

1.1.Цели и задачи разработки бизнес-плана

Целью разрабатываемого бизнес –плана является создание новой туристической фирмы ООО «Вояж».

Фирма предполагает заниматься организацией туризма в пределах Российской Федерации и за рубежом для граждан Российской Федерации и иностранных граждан, а также предполагает заниматься оказанием гостиничных услуг.

Равной целью фирмы является: обеспечение своих; клиентов качественными услугами, создание новых рабочих мест, проникновение на рынок и завоевание доли рынка в первый год работы компании не менее 5%, достижение среднегодовой суммы чистой прибыли не менее 2,3 млн. рублей в год.

Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха.

Основными направлениями деятельности ООО «ВОЯЖ» являются:

• прием и обслуживание туристов;

• оказание услуг туризма, гостиничных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных, экскурсионных, транспортных, рекламных, сервисных и переводческих услуг;

• проведение работ в сфере маркетинга, строительство, оборудование, реконструкция и эксплуатация гостиниц, кемпингов, туристических баз и комплексов.

Бизнес-план разрабатывается на основе анализа рынка туристических услуг , оценки потребительских характеристик туризма.

1.2. Описание предоставляемых услуг

1. Наименование изделия

Услуга - организация туризма и отдыха в пределах Российской федерации и за рубежом.

ООО « Вояж» предоставляют следующие виды туристических услуг:

• прием и обслуживание туристов;

• гостиничных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных, экскурсионных, транспортных, рекламных, сервисных и переводческих услуг;

• проведение работ в сфере маркетинга, строительство, оборудование, реконструкция и эксплуатация гостиниц, кемпингов, туристических баз и комплексов.

• оформление в установленном порядке туристские или проездные документы, визы в иностранных посольствах;

• обеспечение своих клиентов авиабилетами и соответствующим трансфером;

• размещение клиентов в гостиницах, которые располагают всеми необходимыми условиями для отдыха и работы;

• предоставление по просьбе клиента за минимальные тарифы любые экскурсии и развлечения, обеспечение сопровождающими и гидами;

• предоставление возможностей для проведения деловых встреч и научных конференций (в гостиницах существует конференцзалы, рассчитанные на различное количество участков, оснащенные современной аудиовизуальной аппаратурой, компьютерами, а также возможность пользоваться услугами переводчиков и секретарей).

• Фирма организует для своих клиентов туристические поездки по следующим странам: Объединенные Арабские Эмираты, Италия, Кипр.

2.Эскиз изделия:

На первоначальных этапах работы Туристической фирмы «Вояж» возникла необходимость разработать товарный знак и символику фирмы, которые будут привлекать внимание клиентов, то есть создание фирменного стиля.

Вот что получилось:

Туристическая фирма «ВОЯЖ»

Рис.1. Торговая марка.

Знак зарегистрирован как торговая марка.

3.Назначение:

Туристические услуги фирмы «Вояж» удовлетворяют потребности клиентов в получении широкого спектра туристических и гостиничных услуг, в высоком уровне обслуживания, а также привлекают своими достаточно не высокими ценами на предоставляемые услуги , что выгодно отличает ее от конкурентов

4.Отрасль применения и вероятные потребители:

Отрасль применения.

Рынок туристических услуг. Услуги по организации туризма и отдыха в пределах России и за рубежом.

Развитие туризма предполагает наличие современного рынка услуг, средств их осуществления и клиентов.

В последние годы, в связи с изменившейся рыночной ситуацией в нашей стране, у многих российских граждан появилась возможность выезжать за рубеж. Следовательно появилось большое количество туристических фирм, предлагающих гражданам свои услуги по организации туризма и отдыха на различных курортах мира.

Государственный орган по управлению туризмом выдал более 10000 лицензий на право предоставления туристических услуг различного характера. Анализ потребности в услугах туристических фирм показывает значительный неудовлетворенный спрос со стороны государственного хозяйственного сектора, коммерческих структур, а также со стороны населения.

Потребители.

На первоначальном этапе работы фирмы основными клиентами являются граждане Российской Федерации и иностранные граждане, а также в основном мелкие и средние предприятия и организации.

5. Территориальная сфера, в пределах которой будет функционировать создаваемый или развиваемый бизнес:

Так как офис находится на пересечении оживленных магистралей, планируется охватить потенциальных клиентов, перемещающихся по этим дорогам, в дальнейшем при развитии планируется охватить весь город.

6. Основные характеристики создаваемой фирмы «Вояж»:

Технические данные обеспечения работы фирмы.

- помещение: хорошее техническое состояние, респектабельный внешний вид, доступное местонахождение;

• современное оборудование (оргтехника и компьютеры);

• средства связи (достаточное количество линий связи)

• доступ к глобальной сети Интернет

• программное обеспечение, для обработки данных, ведения клиентской базы и технического анализа рынка

• персонал: менеджеры высокой квалификации, имеющие опыт работы в данной области, бухгалтер со специальным образованием, генеральный директор.

7. Натуральные (условно-натуральные) единицы измерения объемов продаж (выпуска):

Фирма выступает в качестве посредника между клиентами (туристами), с одной стороны, и транспортными компаниями, гостиницами и другими предприятиями, оказывающими клиентам услуги в рамках тура, с другой стороны.

8.Условия предоставления услуг:

Передача пакета документов заказчику, включающий в себя:

• путевку

• документы на дорогу

• дополнительные документы

9. Аналоги, имеющиеся на рынке консалтинговых услуг:

Существуют следующие фирмы-аналоги, осуществляющие туристические услуги:

Примэкспресс, Спутник, Лиатон-круиз, подробнее о них мы расскажем в п.1.4.

9.Жизненный цикл товара ( ЖЦТ):

Жизненный цикл товара (ЖЦТ) представляет собой модель реакции рынка на товар. При построении этой модели в качестве независимой переменной выбирают время, а в качестве зависимой переменной могут быть выбраны: объем продаж или выручка от продажи. Задача построения модели ЖЦТ заключается в сравнении типичного цикла с циклом представленного товара. Модель ЖЦГ содержит определенные фазы: разработки, выведения на рынок, роста, зрелости, насыщения, спада. Конкретные виды ЖЦГ довольно разнообразны и зависят от характера продукции (услуги).

Жизненный цикл такой отрасли как услуги по предоставлению информации и последующих консультаций на рынке пищевых продуктов имеет 4 этапа:

1 -зарождение;

2-рост;

3-зрелость;

4- спад.

На российском рынке туристические услуги находятся в чале второго этапа (рост). Спрос на них еще не удовлетворен полностью. Поэтому в данной отрасли пока нет необходимости снижения цен, но нужна активная реклама для привлечения клиентов. Поэтому фирме «Вояж» необходимо выделить первоначальный сегмент клиентов тщательно проанализировать свои возможности и определить первоначальную «нишу» своих услуг на рынке.

10. Тенденция дальнейшего совершенствования данной продукции:

В основе туристического бизнеса лежит целенаправленная рекламная деятельность и работа по координации действий различных служб (транспорт, визы, питание, экскурсии, покупки и др.)

Ввиду высокой конкуренции, необходимо постоянное изучение зарубежного опыта туристического бизнеса и формирование у целевой группы потенциальных клиентов обновленных представлений о возможностях отдыха и желания реализовывать эти возможности. Рекламу планируется проводить в крупных процветающих фирмах (финансовых компаниях, торговых домах, банках, страховых фирмах и т.п.).

Рост числа конкурентов подтолкнет к завоеванию новых рынков (например, по географическому принципу), разработке дополнительных услуг (например реклама), использованию в технологии новых методов.

11. Оценка конкурентных качеств:

Рассмотрим таблицу конкурентоспособности:

Таблица №1.1. Конкурентная таблица.

1.3.Анализ рынка и прогнозирование спроса

Результаты исследования рынка становятся базой для разработки долгосрочной стратегии любой фирмы.

Основной целью исследования рынка является доказательство того, что предполагаемые изделия или услуги имеют значительный и перспективный рынок сбыта и что они являются конкурентоспособными.

Стандартный анализ рынка содержит три основных этапа:

1. анализ спроса на товары и услуги и тенденции его развития;

2. описание структуры рынка, его основных сегментов, анализ форм и методов сбыта;

3) исследование условий конкуренции.

Общее описание рынка.

Анализ рынка туристических услуг по изучения рынка пищевых продуктов в целях предсказания спроса на данные услуги требует достаточно больших затрат времени средств и охватывает :

2. 5. 1. Анализ планов производства и развития соответствующей сферы услуг ( в нашем случае туристических), осуществляемый путем анкетирования персонала фирмы, финансовых учреждений и инвесторов.

      2. Анализ потребления туристических услуг в частности на изучаемом нами рынке пищевых продуктов, основанный на выборочном опросе основных групп потребителей.

      3. Анализ реализации туристических услуг.

Эти исследования должны дать общее представление о рынке туристических услуг и дать достоверные данные об общем спросе на туристические услуги, темпах его роста.

Рассмотрим в виде диаграммы описание рынка туристических услуг за 2003 год по фирмам конкурентам .

Диаграмма №1.Общее описание рынка туристических услуг по исследованию рынка фирмой ООО «ВОЯЖ».

Преимущества и недостатки предлагаемых услуг туристической фирмы «Вояж».

Ввиду высокой конкуренции, необходимо постоянное изучение зарубежного опыта туристического бизнеса и формирование у целевой группы потенциальных клиентов обновленных представлений о возможностях отдыха и желания реализовывать эти возможности. Рекламу планируется проводить в крупных процветающих фирмах (финансовых компаниях, торговых домах, банках, страховых фирмах и т.п.).

Рассмотрим таблицу преимущества и недостатков туристических услуг предлагаемых фирмой «Вояж».

Таблица № 1.2.Преимущества и недостатки предлагаемых услуг.

Сегментирование рынка консалтинговых услуг

Сегментация рынка - это деление совокупного рынка фирмы мелкие части (сегменты).

Цель сегментации - найти на рынке как можно более однородные по своему поведению группы покупателей, каждая из которых может рассматриваться как отдельный рыночный сегмент.

Сегментация рынка может осуществляться по разным параметрам. Основными применяемыми на практике методами сегментации являются нахождение однородных групп потребителей по характеру товара (услуги), в том числе длительного и краткосрочного пользования и т.д.), по категории потребителей (частные потребители, потребители-фирмы) или по географическому делению рынка. Кроме того, в зависимости от конкретной ситуации сегментация может углубляться, вовлекая все новые и новые характеристики.

Критериями сегментации рынка в зависимости от потребителей могут быть для частных лиц следующие параметры: возраст, пол, национальность, любое занятие, образование, стиль жизни, социальная принадлежность, профессия, уровень дохода, жизненный цикл семьи.

Для фирм: сфера деятельности, местонахождение, объем продаж, численность персонала и другие.

Нашей фирме «Вояж» необходимо выделить первоначальный сегмент клиентов и тщательно проанализировать свои возможности и определить первоначальную «нишу» своих услуг на рынке.

Сегментирование происходит в зависимости от:

а) размера предприятий:

- малые;

-средние;

- крупные;

б) наличие товара на данном рынке:

-новый;

-устоявшийся.

Результаты сегментирования рынка заносятся в таблицу №1.3.

Таблица №1.3. Сегментирования рынка.

Наибольший спрос обеспечат средние предприятия (60-70% всех клиентов).

Потребительские свойства, привлекающие клиентов (потребителей) к нашему товару (услуге):

• надежность;

• высокое качество;

• высокая степень полноты и точности информации;

• достаточно умеренная, доступная цена;

• консультирование по результатам исследования.

Потенциальная доля рынка: для фирмы «Вояж» она составляет около 10% от потенциальной туристических услуг.

Прогнозирование спроса консалтинговых услуг

Надежное прогнозирование cпроса представляет собой важнейший фактор достоверности проекта, являясь одновременно одним из сложных элементов анализа рынка. От оценки спроса зависят и рентабельность проекта, и величина прибыли, получаемой при его реализации, а также показатели эффективности инвестиций.

Для прогнозирования спроса, по результатам анализа рынка необходимо:

•выделить ключевые факторы, определяющие динамику рынка;

•оценить степень влияния этих факторов на спрос;

•составить прогноз изменения этих факторов в будущем.

Для целого ряда изделий и услуг прогноз спроса можно построить на основе прогноза потребности в заданном регионе. Для этого надо установить ключевой фактор, определяющий потребность в данном изделии или услуге.

Для прогнозирования спроса могут применяться различные методы:

а)метод тенденции (экстраполирования);

б)нормативный;

в)метод уровня потребления (включая эластичность спроса по доходам и ценам);

г)метод конечного использования (коэффициента потребления):

д)экономико-математические;

е)метод ведущего показателя;

ж)выборочный:

з)анкетные опросы и др. (схемы 1, 2).

Схема 1. Сравнительная оценка некоторых методов прогнозирования спроса

Оценка потребности в туристических услугах также задает емкость рынка.

На нашем рынке туристических услуг на рынке действуют несколько компаний-конкурентов.

Фирма «Вояж», претендует на какую-то долю емкости рынка. Поэтому возникает задача спрогнозировать не только общую емкость рынка (потребность), но и долю нашей фирмы на рынке. Прогнозируемый сегмент ( доля рынка консалтинговых услуг) составляет 10%.

Таким образом, спрос на Туристические услуги, обеспечиваемые фирмой «Вояж», определяют по формуле:

Где

Q рын= емкость рынка ( годовая потребность);

d- доля компании на рынке %

Прогнозирование перспективного спроса выполняют с помощью методов статистического моделирования.

Методы экстраполяции являются наиболее эффективными и простыми для прогнозирования спроса. Основным недостатком этих методов является то, что цифры годового спроса подвержены изменениям и для его выявления необходим достаточно большой период, не менее пяти лет. Кроме того, делают допущение, что период спроса не претерпит качественных изменений. Однако на практике в российской экономике эти изменения могут быть.

Экстраполяция временного ряда — это проекция временного ряда на будущие периоды времени, т.е. распространение на будущее тенденций, установленных в прошлом.

Рассмотрим подробнее на схеме общую модель прогнозирования спроса на Туристические услуги фирмой «Вояж».

Так как создание туристической фирмы «Вояж» обещает быть прибыльным, так как информация такого рода, как (надежность сведений; качественная информация (высокая степень полноты и точности); консультирование по сути предмета; быстрота предоставления информации; выработка оптимальных решений), необходима как начинающим фирмам, так и предприятиям, занявшим определенное место на рынке, но желающих увеличить объем реализуемой продукции уже имеющегося товара или вывести на рынок новый товар.

Схема №2. Общая модель прогнозирования спроса на Туристические услуги фирмой «Вояж».

Анализ изделий аналогов и предприятий-конкурентов, обоснование конкурентных преимуществ предлагаемых консалтинговых услуг.

Проведем сравнительный анализ потребительских свойств предполагаемых туристических услуг фирмы «Вояж» с фирмами -аналогами, в баллах.

Таблица №1.4. Сравнение потребительских свойств туристических услуг с аналогами, баллы

Для наглядности конкурентных преимуществ строят «профиль качества», где показаны соотношения в показателях качества у предполагаемой услуги и аналога.

Рисунок №2. «Профиль качества»

Выводы: Преимущества нашей фирмы «Вояж» выше, чем аналогичные преимущества конкурента «Спутник»,конкурента «Лиатон-Круиз».Эти конкуренты не очень опасны, наше положение на рынке относительно них устойчивое. Однако нашей фирме следует обратить особое внимание на конкурента «Примэкспресс» которые по некоторым показателям опережают нашу фирму.

Далее анализируют предприятия-конкуренты, их сильные и слабые стороны. Результаты анализа заносят в форму таблицы № 1.5.

Таблица №1.5. Аналитическая информация о фирмах-конкурентах

На основе анализа изделий-аналогов и фирм-конкурентов предполагается выработать общую стратегию поведения создаваемой фирмы «Консалтинг плюс» на рынке и обосновать долю (в процентах) завоевываемого рынка. Как уже говорилось предполагаемая доля завоевания рынка составит 10%. Прогнозируемая потенциальная емкость рынка оценивается в 40 000 рублей.

2. Производственный план деятельности фирмы

Немалое место в бизнес-плане уделяется производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг.

Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. Производственный план призван ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Необходимо избегать избытка технических подробностей, которые могут затруднить изучение плана. Бизнес-план составляется до того, как разработан полный ассортимент продукции и услуг. Но даже после того, как изделия уже предлагаются рынку, фирме часто необходимо продолжать данную работу, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе.

2.1. Описание производственного процесса (операций и оборудования)

Производственный процесс представляет собой совокупность выполняемых в определенной последовательности технологических и вспомогательных операций по производству в нашем случае консалтинговых услуг.

Рассмотрим основные этапы технологического процесса:

• постановка проблемы;

• определение круга источников информации;

• сбор необходимой информации;

• анализ;

• расчет результатов;

• выработка необходимых стратегий;

• контроль за воплощением на практике;

• информационная поддержка.

При разработке бизнес-плана составляют укрупненную маршрутную технологическую схему изготовления изделия или выполнения услуги, которая должна показывать последовательность выполнения укрупненных операций (процессов), а также основные сведения об этих операциях (процессах): оборудование, профессия рабочих (операторах).

Для лучшей наглядности маршрутную технологическую схему изображают в виде цепочки стандартных символов.

Рис.3. Символы для обозначения операций.

Схема №3. Последовательность технологического процесса

Выбор оборудования при помощи которого проводятся этапы технологического процесса.

Для успешного выполнения этапов производственного процесса нам необходимы:

Выбор оборудования при помощи которого проводятся этапы технологического процесса.

Для успешного выполнения этапов производственного процесса нам необходимы:

• компьютер хорошего качества (минимальная конфигурация: процессор 486 и ОЗУ 4 Мв);

• принтер хорошего качества;

• набор компьютерных программ:

• справочно-правовые:

• бухгалтерские;

• программы финансового и маркетингового планирования;

• программы оценки эффективности деятельности;

• специализированные издания;

• помещение;

• автомобиль «Жигули».

2.2. Расчет издержек производства

В соответствии с действующей схемой реализации инвестиционного проекта в представленном бизнес-плане планируется следующие ежемесячные издержки в долларах США:

Постоянные вздержки.

Аренда помещения под офис 800

Амортизация 100

Затраты на персонал 1900

Переменные издержки:

Калькуляция затрат по одной путевке

2.3. Расчет потребности в производственном персонале

Известно, что наиболее точный метод расчета численности производственных рабочих исходит из нормативной трудоемкости выполнения работ (операций). Однако, во-первых, этот метод применим только к сдельным, нормируемым работам, во-вторых, когда накоплена информация о трудовых нормах и нормативах применительно к освоенной аналогичной продукции.

При разработке бизнес-плана разработчикам приходится пользоваться приближенными методами, используя скудную информацию о проектируемом производственном процессе.

Наиболее простым и логичным, хотя и не слишком точным методом определения численности рабочих для организуемого производства (бизнеса) является метод расстановки по рабочим местам. Суть метода заключается в том, что каждая операция имеет то или иное количество рабочих мест, а рабочие места должны быть заняты рабочими.

Обычно, количество рабочих не равно строго количеству рабочих мест.

Для работы нашей консалтинговой фирмы «Консалтинг плюс» нам потребуется следующий персонал:

• Генеральный директор

• Главный бухгалтер

• Главный менеджер

• Менеджер по региону

Как мы видим фирма «Вояж» представляет собой малое предприятие в форме ООО.

В составе персонала не более 10 человек.

Предполагается также использовать вспомогательных рабочих вне штата, а именно: для распространения рекламных буклетов и брошюр.

В перспективе фирмой планируется создать собственный отдел рекламы, что приведет к расширению структуры фирмы и привлечению нового персонала. Планируется расширить фирму до 100 человек.

3. Проект менеджмента

3.1. Разработка организационной структуры

Организационная структура - это внутреннее устройство системы управления предприятием, включающее совокупность структурных единиц и должностных лиц, взаимную соподчиненность этих структурных единиц, взаимосвязи структурных единиц как между собой, так и с производственными единицами.

Основные принципы, которыми следует руководствоваться при разработке организационной структуры, заключаются в следующем:

1. соблюдение принципа единоначалия, т.е. каждая структурная единица должна быть административно подчинена только одному вышестоящему руководителю;

2. соблюдение принципа многоуровневого иерархического построения, согласно которому каждый руководитель и подразделение относятся к
   тому или иному уровню управления: верхнему, среднему или нижнему;

3. соблюдение принципа линейно-функционального управления;

4. образование каждой структурной единицы под определенную
   функцию или задачу управления;

5. однородный характер работ, выполняемых ъ рамках каждой структурной единицы;

6. организационное оформление каждой структурной единицы в виде отдела, центра, отделения, бюро или группы в зависимости от объема и
   сложности закрепленных за структурной единицей работ.

В то же время реальные организационные структуры не следует слепо воспроизводить, так как многие из них страдают такими недостатками, как 1) чрезмерная загрузка первых руководителей; 2) дублирование работ разными подразделениями и руководителями; 3) неравномерная загрузка подразделений; 4) большое количество руководящих должностей при небольшой численности исполнительского персонала; 5) необеспеченность некоторых работ соответствующим персоналом.

Организационно-правовая форма (ОПФ) нашего фирмы «Вояж» - Общество с ограниченной ответственностью.

Для того чтобы разработать правильную и надежную организационную структуры фирмы для начала были выделены следующие параметры влияющие на ее содержание и структуру.

Таблица № 3.1. Руководитель и подразделения фирмы.

Анализируя данную таблицу руководством фирмы «Вояж» был разработан следующий тип организационной структуры управления.

Схема №4. Организационная структура фирмы «Вояж».

В дополнение к вышеизложенному рассмотрим обязанности и работников и требования к ним:

1.Генеральный директор- женщина 23 лет с дипломом магистра об окончании ВУЗа по специальности «Экономика» - занимается заключением сделок, ведет переговоры с клиентами, посещает выставки и конференции, ведет подбор кадров, отвечает за поставку оборудования.

2. Главный менеджер- собиратель информации - женщина 27 лет с дипломом магистра об окончании ВУЗа по специальности «Информационные технологии» - занимается поиском и отбором необходимой информации, отвечает за своевременное приобретение специализированных изданий, обеспечивает агентству современное программное обеспечение Опыт работы в данной сфере не менее 4-х лет.

3. Менеджер по регионам - мужчина 30 лет с дипломом магистра об окончании ВУЗа по специальности «Маркетинг и анализ современных рыночных отношений» с опытом работы - не менее 6 лет -анализирует информацию, собранную его коллегой, производит расчеты, делает выводы, предоставляет свои результаты для работы маркетолога, занимающегося разработкой стратегии.

4. Главный Бухгалтер - женщина 26 лет с дипломом бакалавра об окончании ВУЗа по специальности «Бухучет и анализ финансовой деятельности», с опытом работы - не менее 4-х лет - ведет всю финансовую, деятельность фирмы: расчет доходов, начисление и уплата налогов распределение прибыли, начисление амортизации, расчет и выдачу зарплаты.

Качества, необходимые нашим работникам:

- добросовестность;

- ответственность;

- дисциплинированность;

- порядочность;

- честность;

- вежливость;

- коммуникабельность;

- серьезность;

- высокий профессионализм.

3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ)

Матрицу РАЗУ составляют для того, чтобы уточнить состав служебных функций, которые должен выполнять управленческий и обслуживающий персонал, и распределить эти функции между отдельными исполнителями и структурными единицами.

Матрица РАЗУ может охватывать как весь персонал предприятия, так и персонал в отдельных направлениях (блоках).

В строках матрицы записывают служебные функции (основные задачи), которые необходимо выполнять для нормальной деятельности предприятия. Служебная функция - наиболее весомый и регулярно выполняемый комплекс работ. Служебные функции, закрепленные за каким-либо подразделением, вносят в положение об этом подразделении. Служебные функции, закрепленные за каким-либо должностным лицом, отражаются в должностной инструкции этого лица.

В столбцах матрицы указывают подразделения и (или) отдельных исполнителей. Для малого предприятия обычно указывают все подразделения и отдельных руководителей (исполнителей). Для средних и крупных предприятий составляют несколько матриц РАЗУ для каждого направления (блока) в отдельности. В этом случае в столбцах будут обозначены только те подразделения, руководители и исполнители, которые входят в рассматриваемый блок.

На пересечении строки и столбца показывают степень участия конкретного подразделения или лица в выполнении конкретной служебной функции. Для этого применяют следующие условные обозначения: У- утверждение документов; К - контроль исполнения и координация; Р- разработка документов; С- участие в виде согласования (визирования документов); И- информационное обеспечение.

Таблица №3.2. Матрица разделения административных задач управления для экономико-финансовой службы фирмы

Обозначения к табл.3.2: У- утверждение документов; К- контроль исполнения и координация; Р-разработка документов; С- участие в виде согласования; И- информационное обеспечение.

Последующий анализ составленной матрицы РАЗУ позволяет решить следующие задачи:

• установить меру ответственности за исполнение каждой служебной функции со стороны соответствующих подразделений и должностных
  лиц;

• выявить подразделения и лица, как перегруженные множеством
  разнородных функций, так и слабо нагруженные;

• предложить изменения в организационной структуре по перераспределению функций, укрупнению или разукрупнению подразделений, изменению численности персонала и т.д.;

• устранить дублирование в выполнении служебных функций.

4. Инвестиционный план деятельности

4.1.Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

Для принятия окончательного решения по консалтинговому проекту (создание консалтинговой фирмы) необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта будет в конечном счете зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.

Инвестиции и основные элементы производственных издержек сводятся в финансовом плане с тем, чтобы рассчитать общие инвестиционные затраты и определить финансовую и экономическую рентабельность проекта.

При сведении воедино суммы инвестиций и производственных издержек особое внимание следует обратить на график их осуществления, поскольку эти сроки оказывают влияние на движение наличностей при реализации проекта и его норму прибыли. Планирование инвестиций и производственных издержек следует осуществлять на годичной основе с учетом результатов анализа движения наличности.

Капиталообразующие инвестиции (инвестиционные затраты) включают в себя капитальные вложения, оборотный капитал, а также прочие единовременные вложения, необходимые для реализации проекта.

Капитальные вложения – это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на строительство зданий и сооружений, приобретения машин, оборудования, транспортных средств.

Основной капитал – складывается из первоначальных инвестиций и капитальных затрат на подготовку производства.

При регистрации проекта капитальные вложения трансформируются в основные средства (фонды) фирмы.

Необходимые капитальные вложения включают в себя:

• стоимость строительства и покупки помещения;

• стоимость оборудования и инструмента дорогостоящего.

Рассмотрим порядок расчета основных компонентов капитальных вложений.

Стоимость помещения ( здания, части здания ).

Для расчета используются следующие показатели:

• Потребные площади помещений в квадратных метрах были рассчитаны в подразделе 2.3.

• Стоимость одного квадратного метра здания определяются по формуле:

Где

Sб- базисная стоимость строительства одного кв.м. здания;

Кт- коэффициент типа здания ( для производственных –0.5, для административных –1);

Км- коэффициент, учитывающий характер стен материала ( кирпич- 1,5; железобетон и другие – 1);

Кз- коэффициент территориальной зоны , например Москва зона –2

К нж – коэффициент качества нежилого помещения

,

Где

Квп- коэффициент, учитывающий высоту потолков (в производственном- 0,07, в административном – 0,04);

Куд- коэффициент, учитывающий удобство местоположения здания (до 200 м. от метро –0.54).

В нашем проекте не рассчитывается так как фирма «Консалтинг плюс» арендует помещение под офис. А стоимость арендованных помещений не входит в расчет капитальных вложений.

Стоимость оборудования.

Рассчитывается исходя из количества единицы суммы оборудования в парке (см. подраздел 2.2.) и цены за единицу оборудования.

Так как у нас новая фирма, поэтому цена на новое оборудование на момент расчета была взята из прайс-листов бюллетеней цен. Так как цены содержат НДС, надо их очистить, разделив на 1,2 ( при ставке НДС-20%).

Таблица № 4.1.Расчет стоимости приобретенного нового оборудования фирмой «Вояж»

Стоимость оборотного капитала.

Рассчитывается укрупнено по формуле:

Где

Ос- стоимость оборотных средств;

Sм- сумма материальных затрат за год;

Нос- норматив запаса материалов в календарных днях ( от 5 до 10 дней).

Ос= 8340 тыс. рублей.

Рассчитаем сумму капиталообразующих инвестиций.

Таблица № 4.2. Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

4.2. Расчет операционных материальных затрат

Операционные затраты – это расходы связанные с операционной деятельностью фирмы. Практически все операционные затраты включают в себя себестоимость продукции в нашем случае услуг.

Сумму операционных затрат рассчитывают на готовый выпуск продукции ( услуг), когда проект выйдет на объем производственной мощности.

Для начала рассчитаем прямые производственные затраты, к которым относятся затраты на основные материалы, технологические ( топливо, энергию), заработную плату основных рабочих, отчисления на социальные цели. Прямые затраты удобнее рассчитывать на единицу услуги.

Затраты на основные материалы.

Рассчитывают умножая норму расхода материала по каждой марке на цену этого материала. В итоге затраты на основные материалы у нас составили.

При параметрах:

Цена товара ( услуги) за 1 человеко-день –500 рубли

Норма расхода материала –8 человеко-день

Получим Затраты на основные материалы составят 4000 рубли

Затраты на покупные коплектующие изделия

Определяют прямым счетом:

Где

Ni- применяемость i-го комплектующего изделия;

Цi- цена 1 шт;

i-го – комплектующего изделия (без НДС);

1. количество наименований комплектующих изделий

Рассчитаем затраты на покупные изделия нескольких видов.

Таблица № 4.3.1. Расчет затрат на покупные комплектующие изделия на одно изделие

« Компьютер»

Таблица № 4.3.2. Расчет затрат на покупные комплектующие изделия на одно изделие

« Принтеры»

В общей сложности затраты по всем комплектующим изделиям составят 8427,5 рубли

Затраты на технологические цели ( на энергию).

Составят примерно 100 рубли в месяц.

4.3.Расчет заработной платы персонала предприятия

В разделе 2.3. была определена численность персонала основных и вспомогательных рабочих, а в п.3.1. численность управленческого и обслуживающего персонала на фирме «Вояж».

Теперь рассчитаем заработную плату персонала, чтобы сделать такой расчет необходимо распределить персонал по квалификационным и персональным категориям, от которых зависит размер оплаты одного работника, а также установить соотношение в оплате труда работников разных категорий, задать минимальный или средний уровень оплаты труда одного работника, соответствующего реальным условиям на данный момент времени, когда разрабатывается бизнес план.

В настоящее время наиболее прогрессивной системой в организации заработной платы является так называемая «гамбургская « модель, распространенная на предприятиях Германии. Наша фирма тоже решила применить опыт Германских фирм на себе.

Одним из постулатов этой модели является строгое соблюдение пропорций в размерах оплаты труда разных категорий работников: от секретаря до генерального директора.

В рамках отдельно взятой уровневой ступени могут выполнятся различные по сложности работы, поэтому сделано дополнительное ранжирование должностей ( работ) на квалификационные разряды. Таких разрядов всего установлено 10, причем количество квалификационных разрядов на каждой ступени свое.

Так для первой ступени - рабочие установлены 4 разряда с 1 по 4; для второй ступени – техники и служащие – один разряд второй; для третьей категории – специалисты всех направлений – три разряда: третий, четвертый, пятый.

Таблица 4.4. Распределение должностей работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам.

Каждому квалификационному разряду поставлено в соответствии среднее значение коэффициента сложности, ответственности и значимости работы Ксоз. Минимальное Ксоз равно единице. Максимальное восьми.

В таблице № 4.5. приведены значения коэффициента сложности, ответственности и значимости для разных квалификационных разрядов.

Таблица №4.5. Шкала коэффициента сложности, ответственности и значимости

Рассчитаем фонд заработной платы пероснала фирмы «Вояж» и занесем данные в таблицу.

Таблица № 4.6. Расчет фонда заработной платы фирмы.

Расчет фонда заработный платы был рассчитан на 1 месяц, так как фирма «Вояж» только начала работать.

4.4.Составление сметы косвенных расходов

Косвенные расходы относятся к постоянным ( условно-постоянным ) расходам.

Их сложно разнести по отдельным услугам, поэтому их рассчитывают в общей сумме за отдельный период, в нашем случае за 1 месяц.

В зависимости от выполняемых функций фирмы косвенные расходы подразделяют на группы:

6. 5. 1. На содержание и эксплуатацию оборудования;

      2. общепроизводственные расходы;

      3. общехозяйственные;

      4. коммерческие расходы.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы рассчитываются совместно.

Сумму косвенных расходов сопоставляют с годовым фондом заработной платы ( в нашем случае за 1 месяц) основных рабочих и вычисляют процент косвенных расходов, который необходим в дальнейшем для составления калькуляции себестоимости.

Рассмотрим таблицу сметы косвенных расходов за 1 месяц.

Таблица №4.7.Смета косвенных расходов за 1 месяц.

4.5.Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены

Полную себестоимость единицы продукции ( в нашем случае услуги) получают составлением постатейной калькуляции.

Полученная в результате калькулирования себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности проекта по созданию консалтинговой фирмы «Консалтинг плюс».

Калькуляцию себестоимости единицы продукции ( услуги) составляют по форме.

Таблица №4.8. Калькуляция себестоимости услуги.

Ранее в подразделе 1.4. был определен уровень цены исходя из рыночных цен на аналогичные услуги.

Определим показатель рентабельности продаж ( долю прибыли в цене) по средней рыночной цене:

Где

Ц- цена услуги ( без НДС);

Сп- полная себестоимость услуги.

Если Кр? 10% . то изделие считается низкорентабельным.

Если Кр =10….20%, то изделие считается рентабельным.

При Кр? 20% - изделие признается высокорентабельным.

По результатам оценки показателя рентабельности принимается окончательное решение о размере цены на услуги.

Рассчитаем рентабельность наших услуг: Кр = 22%. Рентабельность данных видов услуг считается высокорентабельным.

Выбор окончательного значения цены необходимо сопроводить комментарием о том какой ценовой политике будет придерживаться наша фирма.

В качестве метода определения базовой Цены мы выбрали метод маржинальных издержек, имеющий следующие преимущества:

- обеспечивает полное покрытие затрат и максимизацию прибыли

- лучше подходит к нашей сфере деятельности и применим практически везде.

У нашего товара высокая цена и качество, поэтому наилучшей

будет стратегия премиальных наценок, так как:

- наблюдается достаточно высокий уровень текущего спроса со стороны многих покупателей;

- выгодно производить даже небольшой объем товара;

- высокая цена поддерживает образ высокого качества товара.

Наша фирма планирует производить новую оригинальную услугу по предоставлению консалтинговых услуг на рынке пищевых продуктов, поэтому цену (без НДС) устанавливают, задаваясь показателем рентабельности ( около 15-20%), в нашем случае она 22%

Где

Кр.пл – плановый показатель рентабельности продаж.

Рассчитаем цену на наши услуги:

Ц= 4543 рублей.

4.6.Расчет показателей экономической эффективности проекта

4.6.1. Проект «от нуля»

Проект «от нуля» - это проект по созданию нового бизнеса на новом организуемом предприятии или уже действующем предприятии, которое подвергается частичной реорганизации. У данных проектов возможно определить экономический результат в виде чистого дохода.

К числу указанных проектов относятся проекты по освоению новой продукции или новых услуг, по освоению модернизированной продукции, разработанной на базе ранее выпускавшейся продукции, по расширению производственных мощностей и увеличению объема выпуска продукции или выполняемых услуг. Во всех случаях речь идет о конечной продукции или конечных услугах, на которые имеются рыночные цены. Основными показателями экономической эффективности таких проектов является интегральный экономический эффект за срок жизни (расчетный горизонт) проекта.

Упрощенная модель расчета интегрального экономического эффекта построена на ряде допущений по динамике результатов и затрат на протяжении расчетного горизонта.

Во-первых, допускают, что практически все капитальные вложения (инвестиции) осуществляются вначале проекта или на 0-м шаге (годе).

Во-вторых, принимают, что на протяжении расчетного горизонта, выраженного в годах, результаты (доходы, поступления) и текущие затраты поддерживаются стабильно на среднем уровне.

При этих допущениях формула для расчета интегрального эффекта имеет вид :

,

где Р- среднегодовые результаты (доходы, поступления); И - среднегодовые операционные затраты (без амортизации); К - сумма капитальных вложений (инвестиций) на реализацию проекта; г - ставка дисконта; Кам - годовая норма амортизации основных фондов, которую рассчитывают по правилу сложных процентов:

,

n- расчетный горизонт или срок жизни проекта в годах.

Поясним порядок определения исходных данных в приведенной выше формуле интегрального эффекта.

Среднегодовые результаты Р - это среднегодовая выручка (поступление денежных средств от реализации продукции или услуг без НДС). Этот показатель соответствует году, когда предприятие полностью осваивает производственную мощность:

Р = ЦМ,

где М - производственная мощность предприятия в натуральных единицах,

М=80 чел. дней.

Ц - установленная цена единицы продукции на начало реализации проекта, т.е. на 0-й год (см. подраздел 4.5).Цена консалтинговых услуг нашей фирмы равна 4543 рублей.

Таким образом Среднегодовая выручка Р= 40 000 рублей

Среднегодовые операционные затраты (без амортизации) и рассчитываются следующим образом:

где V - переменные затраты на единицу продукции или услуг (см.

табл.4. 8) V=20 355рублей;

Sn.б.а. - сумма постоянных затрат за год (без амортизации) (см. строка 6 в табл.4. 8)

Sn.б.а. =18 247,5 рублей;

М- производственная мощность, достигаемая при реализации проекта.

Рассчитаем И= 20 355*80 +18247,5 = 16466,5 рублей

Сумму капитальных вложений К выбирают как итог из табл.4.2.

К= 26527 рублей

Ставка дисконта r.

Различают реальную и номинальную (с учетом инфляции) ставку дисконта. Если расчет показателей результатов и затрат выполняют в твердой валюте, например, в долларах США или в так называемых рублей, то применяют реальную ставку дисконта.

Во всех случаях сначала оценивают реальную ставку дисконта по формуле:

r = rf+r_p,

где rf - безрисковая ставка дохода;

rp - премия (доплата) за риск.

В качестве безрисковой ставки берут ставку дохода государственных облигаций за год.

Информация об этих ставках в годовых процентах регулярно публикуется в таких изданиях, как «Эксперт», «Ведомости» и других. Причем выбирают облигации того транша, срок погашения которых соизмерим со сроком жизни проекта.

Премия (доплата) за риск зависит от степени рискованности проекта.

Для мало рискованных проектов (переоснащение производства) rр= 3-5%.

Для проектов средней рискованности (наращивание мощности) rр= 5-8%.

Для проектов высокого риска (освоение принципиально нового продукта) rр =8-10% и более.

Когда расчет ведут в рублях, применяют номинальная ставка дисконта, которая может быть определена исходя из формуле И. Фишера:

,

где i - годовой темп инфляции (в долях единицы).

Годовой темп инфляции (т.е. рост потребительских цен) следует выбирать как прогнозный на перспективу. В частности информацию о темпе инфляции, который назначает Правительство России при планировании государственного бюджета на очередной год.

Расчетный горизонт или срок жизни проекта n в годах выбирают с учетом характера проекта. Рассчитанный горизонт времени, в течение которого осуществляется проект результаты.

Срок жизни проектов по освоению новых консалтинговых услуг равен времени осуществления проекта и времени, в течение которого будет выпускаться данные услуги до момента прекращения их выпуска. Для различных моделей проекта этот период составляет от 7 до 15 лет. У Консалтинговой фирмы «Консалтинг плюс» этот срок составляет 7 лет.

Индекс доходности PI - отношение текущей хода к сумме инвестиций:

,

Если PI > 1, то проект эффективен, если PI < 1, то проект убыточен. Если PI = 1, то дисконтированный чистый доход от проекта равен нулю.

Рассчитаем:

, так как PI=1,8>1, то проект считается эффективным.

Рентабельность инвестиций Р_инв (другое название - простая норма прибыли) представляет собой отношение чистой прибыли, получаемой в тот год, когда производство выходит на полную мощность, к сумме инвестиций (капитальных вложений):

,

где Пчист - сумма чистой прибыли за год;

К - сумма капиталообразующих инвестиций (см. табл.4.2).Где К=26527 рублей

Чистая прибыль за год при полном использовании производственной мощности:

П_Чист = (Ц-Сп)М(1-Н_пр),

где Нпр -ставка налога на прибыль в долях единицы, в 2003 г, Нпр=0,24 (24%).

Рассчитаем:

Пчист= ( 6820-4543)80(1-0,24) =13844,2,6 руб.

Pинв= 13844,2,6/ 26527)*100%= 5,2%

Нижний приемлемый уровень рентабельности инвестиций зависит от характера проекта и степени его рискованности. В табл.4.9. приведены рекомендуемые значения рентабельности инвестиций для разных по назначению проектов

Таблица 4.9. Рекомендуемые значения рентабельности инвестиций

Простой срок окупаемости в годах Т_ок - период времени по истечении которого общая сумма получаемой от проекта чистой прибыли достигнет величины, равной сумме вложенных в проект инвестиций:

Рассчитаем Ток= 26527/13844,2» 2 года

Как видно, простой срок окупаемости является величиной обратной рентабельности инвестиций.

Результаты расчетов показателей эффективности «от нуля» сводят в табл.4. 10.

Таблица 4.10. Показатели экономической эффективности бизнес плана туристической фирмы »Вояж»

6. 5. 5. Анализ рисков бизнес плана

Завершающей частью любого бизнес-плана является выявление и анализ рисков, которые могут возникнуть при реализации проекта.

Риски можно подразделить на четыре основных вида: финансовые, коммерческие, производственные и специфические.

В ходе качественного анализа необходимо выявить и описать вероятные риски, свойственные разработанному проекту. Кроме того, необходимо установить, на каком непосредственно показателе скажется данный риск и в какой степени может ухудшиться данный показатель.

5.1.Качественный анализ вероятных рисков

Содержание бизнес-плана заключается в организации фирмы по оказанию консалтинговых услуг на рынке пищевых продуктов. Срок жизни проекта равен 3-м годам.

Возможные источники возникновения рисков на фирме:

- недостаточная информация о спросе на данный товар/услугу

- недостаточный анализ рынка;

- недооценка конкурентов;

- падение спроса на данный товар/услугу.

Результаты качественного анализа рассматриваемого бизнес-план по оказанию туристических услуг фирмой «Вояж» приведены в таблице № 5.1.

Таблица №5.1. Качественный анализ рисков бизнес-плана по оказанию туристических услуг фирмой «Вояж».

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приходящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности компании. Среди возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:

• непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения,
  которое повлечет сильное снижение чистой прибыли компании;

• непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли.

После проведенного качественного анализа рисков приступают к их количественному анализу.

5.2. Количественный анализ рисков проекта

Количественный анализ рисков проекта заключается в определении чувствительности (эластичности) показателя экономического эффекта проекта к факторам риска, которые были установлены ранее при качественном анализе рисков.

Коэффициент эластичности экономического эффекта к фактору риска показывает, на сколько процентов снизится экономический эффект при ухудшении показателя риска на один процент. Коэффициент эластичности эффекта по отношению к i -му фактору риска:

,

абсолютное снижение экономического эффекта под влиянием изменения 1-го фактора;

-абсолютное значение (рост или снижение) показателя i—го фактора риска;

Эб- базисное значение экономического эффекта в бизнес-плаке;

Xбi- базисное значение показателя 1-го фактора в

бизнес-плане;

БЭi- относительные изменения эффекта и показателя i-ro фактора относительно базисного уровня.

БXi- относительные изменения эффекта и показателя i-ro фактора относительно базисного уровня.

Количественный анализ рисков выполняют в такой последовательности: 1) оценивают вероятные изменения влияющих и зависимых показателей, характеризующих факторы риска в бизнес-плане; 2) рассчитывают значения экономического эффекта (интегрального или сравнительного - в зависимости от того, как это принято в проекте) при изменении каждого показателя риска в отдельности; 3) рассчитывают абсолютное и относительное изменение экономического эффекта; 4) рассчитывают коэффициент эластичности эффекта к каждому фактору и по величине этого коэффициента назначают ранги значимости рисков;

5) выявляют наиболее значимые риски и по ним прогнозируют пессимистический сценарий; 6) намечают меры нейтрализации рисков в случае пессимистического сценария.

Количественный анализ рисков проиллюстрируем на приведенном выше примере бизнес-плана по оказанию консалтинговых услуг на примере фирмы «Вояж».

Изменения влияющих показателей, базисные значения зависимых показателей риска в бизнес-плане, их вероятные изменения и новые значения при неблагоприятном стечении обстоятельств приведены в табл.5.2.

Таблица 5.2. Расчет показателей фактора риска в рублях.

Затем будут рассчитаны новые значения экономического эффекта (на примере интегрального экономического эффекта) при новых значениях соответствующих экономических показателей.

5.3.Определение условий безубыточности проекта

Условия безубыточности проекта выявляют на основе маржинального подхода.

Для этого все операционные затраты подразделяют на переменные и постоянные (условно-постоянные).

Деление затрат на переменные и постоянные является довольно сложной задачей. В данной работе с некоторым приближением к переменным относят прямые производственные затраты, а все косвенные расходы — к постоянным затратам.

Точка безубыточности или критический объем выпуска (продаж) в натуральных единицах (например, в штуках) определяют по формуле:

,

где Sn - сумма постоянных затрат за год в нашем случае она равна 18 942,5 рублей таблица 4.7.строка 3.;

Ц - окончательно принятая цена одного изделия; V -переменные затраты на одно изделие (см. табл.4.8.).V=20 355 рублей

При критическом объеме выпуска прибыль равна нулю.

Определяем запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:

где М - производственная мощность предприятия. Равна 80 чел. Дня.

Запас финансовой прочности показывает, насколько процентов может снизиться выручка (например, вследствие сокращении спроса) без серьезной угрозы для финансового положения предприятия. Если этот показатель меньше 20%, то производство данной продукции считается финансово рискованным.

Рис.3.Графический метод нахождения точки безубыточности по данным туристической фирмы «Вояж».

Рис.3. Положение точки безубыточности

Расчет точки безубыточности:

Общая сумма расходов: 18942,5.

Цена за 1 человеке -день: 500.

Минимальное количество человеко-дней: 38

В первый год реализации бизнес-плана туристической фирмы «Вояж» выпуск продукции ниже производственной мощности (на 20-40%). Поэтому нужно выяснить будет ли рентабельным производство услуг в первый год его освоения.

Рентабельность продаж в первый год реализации бизнес-плана :

где bi — выручка от реализации продукции в первый год, B1 = ЦQi;

Q1-объем выпуска (продаж) в первый год в натуральных единицах.

Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес-плана:

,

Рассчитаем данные показатели используя финансово-экономические параметры фирмы «Вояж» по оказанию туристических услуг.

Производственная мощность фирмы по оказанию услуг составляет 80 шт, полная себестоимость 22717 рублей Цена за одну услугу 500 рублей Переменные затраты в составе себестоимости 6820 рублей.

Сумма годовых постоянных затрат 12122,5 рублей

Критический объем выпуска продаж:

Qкр= 40 000 рублей

Запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:

Зфп= 40%

Таким образом фирма обладает достаточным запасом финансовой прочности.

В первый год реализации бизнеса плана будет оказано 4 000шт., т.е. при производственной мощности 80%.

Рентабельность продаж в первый год реализации составит:

Кр= 22%

Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес плана фирмы составит:

Зф1= 40%

Таким образом, проект по созданию туристической фирмы по осуществлению туристических услуг обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления.

Заключение

Изученные в процессе подготовки данной работы материалы позволяют сделать вывод, что на современном этапе развития предпринимательской деятельности в России наиболее эффективным способом распределения ограниченных ресурсов и производимой продукции

( услуг) является бизнес планирование. Так как бизнес-план является одновременно руководством к действию и исполнению его.

При написании работы использовалась специальная литература в области: менеджмента, маркетинга, инвестиционного проектирования, бизнес планирования, анализа проектных рисков, бухгалтерского учета, финансов и кредита, статистики. В качестве практического пособия использовалась учебное пособие Шинкевича И.А. « Бизнес-план в бакалаврской работе по менеджменту».

Основная идея данной работы является создание новой туристической фирмы. Фирма получила название «Вояж».

Основная цель фирмы - фирма «Вояж» предполагает заниматься организацией туризма в пределах Российской Федерации и за рубежом для граждан Российской Федерации и иностранных граждан, а также предполагает заниматься оказанием гостиничных услуг.

Равной целью фирмы является: обеспечение своих; клиентов качественными услугами, создание новых рабочих мест, проникновение на рынок и завоевание доли рынка в первый год работы компании не менее 5%, достижение среднегодовой суммы чистой прибыли не менее 2,3 млн. рублей в год.

Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха.

Основными направлениями деятельности ОДО «ВОЯЖ» являются:

• прием и обслуживание туристов;

• оказание услуг туризма, гостиничных, культурно-зрелищных,спортивно-оздоровительных, экскурсионных, транспортных, рекламных, сервисных и переводческих услуг;

• проведение работ в сфере маркетинга, строительство, оборудование, реконструкция и эксплуатация гостиниц, кемпингов, туристических баз и комплексов.

Предложения по развитию деятельности фирмы «Вояж», на ближайшие годы:

- освоить рынок туристических услуг и выпустить свои услуги ;

- создать свой отдел рекламы;

-начать применение новых технологий (зет-счет, модель идеального предпринимательства).

Фирмой «Вояж» был также разработан стратегический план деятельности на время жизни проекта ( 7 лет):

• 4 недели: разработка рекламы, начало создания базы данных о рынке пищевых продуктов в России, подключение к Интернет, начало работы по заказам клиентов.

• 8 недель: активизация рекламы в печатных издания, посещение выставок, выполнение заказов, продолжение создания базы данных.

• 12 недель: работа по заказам клиентов, начало работы по созданию собственной панели (определение первоначального объема выборки).

• 24 недели: заказы, начало формирования панели.

• 1 год: расширение фирмы, привлечение 2-8 новых специалистов, начало исследования новых рынков, внедрение новых методов анализа эффективности деятельности.

• 3 года: охват туристического рынка, полностью сформирована собственная панель, начата работа над созданием собственного отдела статистических исследований, начинают поступать заказы и от крупных клиентов.

• 7 лет. основные клиенты - крупные фирмы, значительное расширение фирмы, прием на работу новых специалистов, возможно создание одного - двух филиалов.

Фирма «Вояж» рассчитывает на успех благодаря заключению контрактов с мелкими организациями (предварительная договоренность с некоторыми организациями уже имеется).

Фирма достигнет уровня безубыточности в следующем периоде, когда будут заключены несколько крупных контрактов в сфере деловых поездок. Комбинация работы с приходящими клиентами по телефону способствовала появлению баланса, необходимого для рентабельности фирмы.

Проект также считается экономически эффективным, исходя из показателей: интегрального экономического эффекта за срок жизни проекта, который составил 30782 рублей, Запаса финансовой прочности при достижении производственной мощности: Зфп= 40%; Рентабельности продаж в первый год реализации составит: Кр= 22% и многих других показателей.

Таким образом, проект по созданию туристической фирмы по осуществлению туристических услуг обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления. И вне сомнения данный проект оправдает себя своей эффективностью.

Список использованной литературы

1. Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков O.K. Бизнес-план. Методика
   составления. Реальный пример. - М.: ЦИПКК АЛ, 1995. - 88 с

2. Экономика предприятия. Учебник./под ред. Волкова О.Н. - М. Инфра-М, 2001.

3. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. — 2-е изд. — М.: «Ось-89», 2003.— 576 с.

4. Грачева М.В. Анализ проектных рисков. Уч. пособие. - М.: Финстатинформ, 1999. - 216 с.

5. Золототоров В.Г. Инвестиционное проектирование. - Минск: «Экоперспектива», 2000.

6. Идрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ : Эффективности инвестиций. -М.: Филинъ, 1999.

7. Клебанова Т. В. Товарные рынки и прогнозирование спроса- МЭГУ, 1999.

8. Ковелло Дж. А, Хейзелгрен Б. Дж. Бизнес-планы. Полное справочное руководство. Перевод с англ. - М.: Лаборатория базовых знаний,1999.

9. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления
   фирмой. - Сб: Питер, 2001. - 432 с.

10. Леонтьева А. Д., Тимофеев Н.М. Бизнес-план при экономическом обосновании дипломных проектов производственного направления. - Владимир, ГТУ, 2000.

11. Липсиц И.В. Бизнес-план и как его составить: руководство к экономическому обоснованию. - М.: Россия Молодая, 1999.

12. Любанова Т.П. и др. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие М.: Приор, 1999.

13. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бинес-планирование. - Новосибирск; Экор, 2000.

14. Справочник директора предприятия/под ред. М.Г. Палусты. - Инфра-М, 1999.

15. Пелих А.С. Бизнес-план. - М.: Ось-89, 1999.

16. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ под ред. В.М. Попова - М.: АПК и ПРО, 1999.

17. Посадский А.П., Хайниш С.В. Практическое пособие для менеджеров и предпринимателей Консультационные услуги в России Финстатинформ, 1995.Москва, 176с.

18. Финансовое планирование./под ред. Поукока М.А., Тейлора А.X. М.:Инфра-М, 2001.

19. Старик Д.Э. Расчеты эффективности инвестиционных проектов.
    Учебное пособие. -М.: Финстатинформ, 2001. - 131 с.

20. Стоянова Е.С. Финансы маркетинга. - М.: Перспектива, 1999.

21. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1999.

22. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. - М.: Тандем, Экмос, 1999.

23. Уткин Э.А. Бизнес-план., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: Тандем, , 2001.

24. Шинкевич И.А. Бизнес-план в бакалаврской работе по менеджменту. Учебное пособие, Москва 2002.

25. Инвестиционное проектирование: практическое руководство по
    экономическому обоснованию инвестиционных проектов/ Под ред. С.И.
    Шумилина. - М.: АО «Финстатинформ», 1995. - 240 с.

26. Чейз Р.Б., Эквилайн Н.Дж., Якобе Р.Ф. Производственный и операционный менеджмент. - М.: Вильяме, 2001. - 704 с.

27. Чернов В.П., Эйснер Ю.Н. Бизнес-план: рабочая книга. - СПБ, ЭНС. 1999.

28. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. (Вторая редакция) -М.: Экономика, 2000. - 421 с.

29. Росбизесконсалтинг – www.top.rbc.ru

Бизнес-план страховой компании

Бизнес-план по совершенствованию деятельности предприятия

Бизнес-план (ресторан)

Разработка бизнес-плана фирмы по продаже кондиционеров

Разработка бизнес-плана консалтинговой фирмы

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.