Содержание
1. Исходные данные 4
2. Учетная политика для целей налогообложения 6
3. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01.01.06 8
4. Налоговые регистры 10
5. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2006 года 16
5. Подготовка данных для формирования отчетности 18
6. Анализ налоговой нагрузки 19
7. Налоговое планирование 21
Заключение 24
Список использованной литературы 25
Приложение 1 Бухгалтерский баланс 26
Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках 28
Приложение 3 Расчет авансовых платежей ЕСН 29
Приложение 4 Расчет авансовых платежей по налогу на имущество 32
Приложение 5 Расчет НДС 35
Приложение 6 Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль 38
Целью настоящей работы является изучение налоговой системы в строительной организации и принятие решений по планированию налоговых платежей.
Работа выполняется на основании исходных данных:
остатки на начало отчетного периода в строительной организации по строительным управлениям (Таблица 1);
хозяйственные операции за отчетный период- 1 квартал отчетного периода, (Таблица 2).
Налоговый учет в организациях введен главой 25 НК РФ с 1 января 2002 года
В организации налоговый учет регламентируется учетной политикой для целей налогообложения, которая составляется на 1 января текущего года и не изменяется в течение всего года.
Налоговый учет – это система обобщения и формирования информации, которая необходима для того, чтобы исчислить налог на прибыль.
Главная задача налогового учета – сформировать полную и достоверную информацию о том, как учтена для целей налогообложения каждая хозяйственная операция.
Из данных налогового учета должно быть ясно:
-
как определяются доходы и расходы организации;
-
как определяется доля расходов, учитываемых для целей налогообложения в отчетном периоде;
-
какова сумма остатка расходов (убытков), подлежащих отнесению на расходы в следующих отчетных периодах;
-
как формируется сумма резервов;
-
каков размер задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.
1. Исходные данные
Вариант №8
-
На основании исходных данных для организации рассчитать: налоги и сборы за отчетный период; налоговую нагрузку организации за отчетный период в абсолютных и относительных единицах измерения; прибыль, остающуюся в распоряжении организации
-
Наметить мероприятия по налоговому планированию для снижения налоговой нагрузки и повышения прибыли, остающейся в распоряжении организации
Заключение
Компания ООО «КВК» является строительной компанией.
Применяет общую систему налогообложения.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности, за 1 квартал 2006 года компания привлекла:
Материалы – в размере 53 тыс.рублей
Основные средства в размере 13,5 тыс.руб.
Организацией были оказаны услуги на 472 тыс.руб. ( с учетом НДС).
Реализованы основные средства на 35 тыс.рублей.
Компании не понадобилось привлечение дополнительного кредита под 20% годовых, так как средств на расчетном счете оказалось достаточно для оплаты затрат.
Увеличилась кредиторская задолженность по налогам по оплате труда, по кредиту.
За 1 квартал организация получила прибыль, которая осталась в ее распоряжении и составила на 1 апреля 11 тыс.руб.
Таким образом, на основании отчетной документации выяснено, что положение в фирме ООО «КВК» на конец 1-го квартала улучшилось по сравнению с началом отчетного периода.
Фирма уплачивает такие виды налогов как:
НДС
Налог на имущество
Налог на доходы физических лиц
Единый социальный налог
Налог на прибыль.
В работе было предложено ООО «КВК» перейти на упрощенную систему налогообложения, что позволит компании освободится от уплаты таких налогов, как: налог на прибыль, налог на имущество, НДС, и единого социального налога.
Список использованной литературы
-
Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998г. №146-ФЗ. Часть вторая от 5.08.2000г. №117-ФЗ (с изменениями от 13.03.2006)
-
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (с изменениями от 30 июня 2003г.)
-
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г.)
-
Бахтина В. Какой режим выбрать? Анализ налоговой нагрузки. //Двойная запись. 2005. - №10
-
Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации: Учеб.-практ. пособие / А.З. Дадашев, Л.С. Кирина. - М. : Книжный мир, 2004. - 168 с.
-
Коваль Л.С.Налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта. //Право и экономика. 2005. - №9
-
Тимофеева М. В. Бухгалтерский учет в строительных организациях: учеб. для вузов / М. В. Тимофеева, Л. К. Афанасьева. - М. Академия, 2006. - 336 с.
3.138.118.250
|