|
Организация системы управления движением денежных потоков предприятия
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 5
1.1. Понятия, классификация и принципы управления денежными потоками 5
1.2. Методы управления денежными потоками на предприятии 10
2. Организация системы управления движением денежных потоков на предприятии ООО «.........» 20
2.1.Краткая характеристика предприятия 20
2.2.Анализ движения денежных потоков предприятия 24
3.Направления повышения эффективности управления движением денежных потоков в ООО «.........» 33
Заключение 41
Список литературы 45
Приложения 47
Введение
Актуальность. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического и текущего развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации целей развития предприятия.
Таким образом, управление денежными потоками - важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу. Именно поэтому тема «Организация системы управления движением денежных потоков предприятия», актуальна на сегодняшний день.
Целью курсовой работы является организация системы управления движением денежных потоков предприятия.
Поставленная в работе цель предопределила решение следующих задач:
1) Рассмотреть понятия и классификацию, принципы управления денежными потоками;
2) методы управления денежными потоками на предприятии;
3) рассмотреть краткую характеристику предприятия;
4) провести анализ движения денежных потоков предприятия;
5) разработать направления повышения эффективности управления движением денежных потоков предприятия.
Объектом исследования является торговая организация ООО «.........».
Предметом исследования выступают денежные потоки предприятия.
Методической основой выпускной квалификационной работы явились труды таких ученых, как Бланк И.А., Бобылева А.З., Т. П. Варламова, М. А. Варламова и др. В работе использованы также материалы бухгалтерской отчетности предприятия за 2008-2010г.
Заключение
Движение денежных средств - это их передача кому-либо как наличным, так и безналичным путем, это все валовые поступления предприятия и платежи.
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.
В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации. Такую классификацию денежных потоков предлагается осуществлять по следующим основным признакам: по масштабам обслуживания хозяйственного процесса; по видам хозяйственной деятельности; по направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков: положительный денежный поток, отрицательный денежный поток; по методу исчисления объема: валовый, чистый; по уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия: избыточный денежный поток; дефицитный денежный поток; по методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока:
настоящий денежный поток, будущий денежный поток; по непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия: регулярный денежный поток; дискретный денежный поток; по стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами: регулярный денежный поток с равномерными интервалами в рамках рассматриваемого периода; регулярный денежный поток с неравномерными интервалами в рамках рассматриваемого периода.
Основная цель управления денежными потоками - это обеспечение финансовой стабильности предприятия в процессе развития посредством балансирования объемов поступлений и выплат денежных средств и их синхронизации во времени.
Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах, основными из которых являются:
принцип информативной достоверности, принцип обеспечения сбалансированности, принцип обеспечения эффективности, принцип обеспечения ликвидности.
В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода – прямой и косвенный.
Анализ политики управления денежными потоками поведен на материалах торговой организации ООО «.........».
Управление денежными потоками в ООО «.........» осуществляет главный бухгалтер. Он обеспечивает размер денежных средств, достаточный для выплат по обязательствам и своевременной оплаты запланированных покупок.
Управление денежными потоками в ООО «.........» преследует одновременно три финансовые цели: получение достаточной прибыли; управление активами и обязательствами предприятия; предотвращение нехватки денежных средств.
Анализ движения денежных средств был проведен двумя методами: прямым и косвенным.
Анализ состава, структуры и движения денежных потоков ООО «.........» показал: сумма поступивших за 2010 г. денежных средств составила 68712 тыс. руб. Из них 94,14% приходится на текущую деятельность, 5,86% - на инвестиционную. Финансовая деятельность отсутствует; отток денежных средств организации за 2010 г. составил 68307 тыс. руб. Из них 88,44% приходится на текущую деятельность и 11,56% - на инвестиционную; из всей поступившей за 2010 г. суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на средства, полученные от покупателей и заказчиков – 75,89%. Наименьший удельный вес в структуре денежных поступлений занимает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений – 0,03 %; из всей использованной за 2010 г. суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов – 37,61%. Наименьший удельный вес в структуре денежных расходов занимает приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений – 0,01%. В целом, полученные денежные средства ООО «.........» полностью покрывают текущие платежи предприятия. Исключение составляет 2008г., когда платежи превысили поступления на 1860 тыс.руб. Однако в этой ситуации нет ничего предосудительного, т.к. платежи осуществлялись не за счет привлечения заемных средств, а за счет остатка денежных средств у предприятия на начало года.
Таким образом, ситуацию на предприятии можно оценить положительно, так как ООО «.........», не привлекая финансовых ресурсов на заемной основе, полностью надеясь только на свои силы, сумело увеличить за 2008-2010гг. остаток денежных средств на 3037 тыс. руб. Скорректированный поток денежных средств, показывает, что фактически расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств у организации нет.
Основными направлениями оптимизации денежных потоков предприятия являются:
1. Сбалансирование объемов денежных потоков. Это направление оптимизации денежных потоков предприятия призвано обеспечить необходимую пропорциональность объемов положительного и отрицательного их видов. Методы сбалансирования дефицитного денежного потока направлены на обеспечение роста объема положительного и снижение объема отрицательного их видов.
2. Синхронизация денежных потоков во времени. Это направление оптимизации денежных потоков предприятия призвано обеспечить необходимый уровень его платежеспособности в каждом из интервалов перспективного периода при одновременном снижении размера страховых резервов денежных активов.
3. Максимизация чистого денежного потока. Повышение суммы чистого денежного потока предприятия может быть обеспечено за счет осуществления следующих основных мероприятий: снижения суммы постоянных и переменных издержек; осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат;
осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности; использования метода ускоренной амортизации используемых предприятием основных средств, сокращения периода амортизации используемых предприятием нематериальных активов; продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов; усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.
Список литературы
1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2011)
2. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 11.07.2011) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
3. …………..
4. Шуклов Л.В.Финансовый менеджмент в условиях кризиса. Опыт компаний малого и среднего бизнеса. Издательство: Либроком 2010 г.c.240.
5. ……………..
Приложения
…….
Подробное описание диплома курсовой или реферата
|
