|
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
Глава 1.
Теоретические основы оценки кредитоспособности предприятия-заемщика 7
1.1. Понятие кредитоспособности 7
1.2. Информационное обеспечение оценки кредитоспособности 9
1.3. Методика оценки кредитоспособности 12
Глава 2. Анализ системы оценки кредитоспособности предприятия-заемщика в «банка» 24
2.1. Общая характеристика «банка» 24
2.2. Методика оценки кредитоспособности, принятая в «банка». 26
2.3. Оценка кредитоспособности ЗАО «Пульсар» 24
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности в «банке» 52
3.1. Проблемы оценки кредитоспособности в российских банках 52
3.2. Пути совершенствования оценки кредитоспособности в российских банках 55
3.3. Совершенствование оценки кредитоспособности в «банке» 60
Заключение 70
Список используемой литературы 76
Приложения 78
ВВЕДЕНИЕ
Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению Экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.
Обладая значительными позитивными качествами, банковское кредитование в современной экономике России не реализовало их еще в полной мере. Коммерческие банки и организации пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных операций. Банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента. Как следствие, несмотря на рост доли кредитов в активах коммерческих банков и их удельного веса как источника формирования оборотного капитала организаций, они все же имеют низкий удельный вес.
Актуальность исследования обусловлена тем, что оценка кредитоспособности заемщика - одно из наиболее важных направлений деятельности кредитных специалистов. Банк должен знать, способен ли заемщик возвратить денежные средства с учетом процентов, имеет ли он перспективы развития, насколько велик риск банка, чем обеспечен возврат кредита. На сегодняшний день в банковской кредитной практике накопилось немало проблем, связанных с нарушением срочности, обеспеченности, платности кредитования. Изучение направлений повышения эффективности оценки кредитоспособности будет содействовать преодолению противоречий между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике.
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.
Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
По данным американских аналитиков 35-40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.
Анализ библиографических источников показал, что данная проблема ранее была комплексно исследована в работах представителей отечественной и зарубежной науки. Большое число исследований было посвящено вопросам: методика оценки кредитоспособности заемщика, показатели кредитоспособности заемщика, управление кредитным риском.
Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать и предложить пути совершенствования методики оценки кредитоспособности юридических лиц в «Банка ОАО».
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- раскрыть понятие и сущность кредитоспособности;
- рассмотреть информационное обеспечение оценки кредитоспособности;
- провести анализ системы оценки кредитоспособности предприятия-заемщика в «Банка»;
- разработать рекомендации по совершенствованию подхода к оценке кредитоспособности юридических лиц в «Банка».
Объектом исследования выступает «отделение банка».
Предметом исследования является методика оценки кредитоспособности юридических лиц в «Банка».
Характер вопросов, решаемых в выпускной квалификационной работе, обусловили ее структуру и логику. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
Во введении обосновывается актуальность темы выпускной квалификационной работы, определяется объект, предмет и методологическая база исследования.
В первой главе рассмотрены методологические основы оценки кредитоспособности предприятия-заемщика;
Во второй главе проведен анализ структуры «банка», рассмотрены методики оценки кредитоспособности, принятые в отделении, проведена оценка кредитоспособности предприятия-заемщика ЗАО «Пульсар».
В третьей главе, на основе проведенного анализа предложены рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности в «банком».
В заключении подведены итоги проведенной работы, сформулированы выводы и предложения по рассматриваемой теме.
Аналитический период, рассматриваемый в ВКР, 2008-2010 года.
…………
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредитование юридических лиц является традиционной услугой, предоставляемой банками своим клиентам. Доходность и рискованность данной операции делает актуальным рассмотрение вопросов, касающихся организации процесса кредитования.
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.
Обычно погашение кредита предполагается за счет потоков денежных средств, генерируемых проектом, под который предоставлен кредит, или основной деятельностью заемщика. Кредитный инспектор должен изучить как финансовые, так и нефинансовые характеристики заемщика, с тем, чтобы определить его финансовое положение и выявить риски, которые могут оказать влияние на данные характеристики. Помимо финансового положения клиента кредитный инспектор должен рассмотреть: качество управления; состояние отрасли; позицию клиента в отрасли.
Вторая глава была посвящен рассмотрению анализа кредитоспособности ЗАО «Пульсар».
Цель данной ВКР - рассмотрение кредитным отделом финансового состояния ЗАО «Пульсар» с целью принятия решения о его кредитовании банком, а так же предложения по совершенствованию методики оценки кредитоспособности юридических лиц.
Принимая во внимание устойчивое финансовое положение Заемщика (рост выручки и прибыли предприятия), занимаемые им позиции на отечественном рынке, развивающиеся деловые отношения с поставщиками и покупателями, а также Пульсарномическую целесообразность модернизации производства, положительную кредитную историю, долгосрочное сотрудничество с банком и умеренные существующие риски, отдел кредитования считает возможным, предоставить кредит ЗАО «Пульсар» для финансирования проекта по модернизации производства препаратов нормофлоры человека.
Заключительная глава выпускной квалификационной работы посвящена рекомендациям по совершенствованию оценки кредитоспособности в «банке».
В результате проведенной работы было предложено следующее:
При оценке рисков кредитования коммерческие банки используют различные информационную базу и методики. Как правило, основное внимание в них уделяется анализу платежеспособности заемщика. Для этого используют коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности, выступающие в качестве индикаторов финансово-Экономического состояния предприятия.
При оценке финансово-Экономического состояния предприятия-заемщика исключительно на начало и конец отчетного периода весь отчетный период выпадает из поля зрения. А выводы о его платежеспособности или неплатежеспособности, сделанные по состоянию на отчетные даты, ненамеренно переносятся на весь период, что не всегда оправданно. Финансово-экономическое состояние предприятия на отчетные даты может быть как устойчивым, так и неустойчивым, но это ничего не говорит о том, что такое же состояние сохранялось между отчетными датами. Например, в первые и двадцатые числа месяца, когда погашена задолженность по оплате труда, сделаны авансовые платежи по одним налогам и текущие платежи – по другим, а также прочие выплаты и перечисления, значения коэффициентов ликвидности могут быть одни, а в другие периоды – существенно иными.
Платежеспособность предприятия – это способность отвечать по всем долгам и обязательствам (включая долгосрочные) в данный момент времени. В момент погашения долги полностью или частично уменьшаются, но при этом уменьшаются и платежные ресурсы предприятия. В результате числитель и знаменатель того или иного коэффициента ликвидности изменятся на одну и ту же величину, но это не означает, что в целом они изменятся пропорционально. Следовательно, в момент погашения конкретного (особенно крупного) долга значения коэффициентов ликвидности могут существенно измениться в ту или иную сторону по сравнению с их «средними» за период значениями.
Таким образом, оценка платежеспособности предприятия на конкретную дату не может основываться только на расчете коэффициентов ликвидности, поскольку их исследование позволяет ответить только на вопрос: «Что получилось?», оставив без ответа вопрос «Почему получилось?». Поэтому оценку кредитоспособности заемщика необходимо производить не в статике, а в динамике.
Немаловажно и то, что при расчете коэффициентов срочной и текущей ликвидности во внимание должно приниматься качество соответствующих активов, особенно краткосрочной дебиторской задолженности и запасов. Прежде всего – это оценка доли сомнительных долгов и неликвидных запасов. Таким образом, инструментарий мониторинга кредитоспособности заемщика должен включать механизмы аналитической корректировки статей баланса для возможности вычисления соответствующих поправок к оценкам дебиторской задолженности и запасов. Поэтому данный инструментарий должен содержать развитые механизмы аналитической корректировки показателей отчетности. Эти механизмы должны быть построены таким образом, чтобы при разработке конкретной методики банковские специалисты могли сами принимать решение о порядке ее использования, в частности, путем формирования правил и выбора конкретных нормативов корректировки в зависимости от тех или иных условий. Ввиду недостаточности информации имеет смысл давать несколько оценок коэффициентов ликвидности в соответствии с несколькими сценариями оценок доли сомнительной дебиторской задолженности и неликвидных запасов или даже, учитывая вероятностный характер таких оценок, применять методы имитационного моделирования.
«Типовое» ограничение на коэффициент текущей ликвидности (больше часто устанавливается для всех предприятий без какой-либо привязки к отраслевому признаку, масштабам производства или рентабельности, что вряд ли может быть обоснованным.
При рассмотрении значений коэффициентов конкретной фирмы рекомендуется сравнивать их с ее же более ранними показателями и со средними показателями для отрасли, к которой фирма относится. При финансовом анализе российских предприятий реализовать эти рекомендации очень сложно. Сравнение показателей анализируемой организации с собственными более ранними показателями часто трудно осуществимо из-за постоянных изменений правил налогового законодательства, нормативных актов, регулирующих деятельность организаций, а сравнение с нормативными значениями для данной отрасли вообще невозможно в связи с отсутствием такой информации.
В связи с выявленными выше проблемами оценки кредитоспособности заемщика были предложены следующие пути совершенствования оценки кредитоспособности юридических лиц:
1. Совершенствование методики оценки кредитоспособности юридических лиц в «Банка» необходимо провести в направлении повышения точности оценки кредитоспособности заемщика путем расширения оцениваемых показателей.
Для мониторинга кредитоспособности заемщика важна характеристика как взаимоотношений между руководством организации, держателями контрольного пакета акций, акционерами и сотрудниками, так и особенностей взаимодействия организации с держателями долговых обязательств и контрагентами. Анализ этих взаимоотношений может существенно дополнить характеристику общего делового риска при предоставлении кредита.
Обычно погашение кредита предполагается за счет потоков денежных средств, генерируемых проектом, под который предоставлен кредит, или основной деятельностью заемщика. Кредитный инспектор должен изучить как финансовые, так и нефинансовые характеристики заемщика, с тем, чтобы определить его финансовое положение и выявить риски, которые могут оказать влияние на данные характеристики. Помимо финансового положения клиента кредитный инспектор должен рассмотреть: качество управления; состояние отрасли; позицию клиента в отрасли.
2. Методику анализа кредитоспособности коммерческих организаций следует дополнить анализом денежных потоков по объему поступлений выручки от реализации, оплаты обязательств и других платежей, так как в поступающей в банк отчетности заемщиков фиксируются данные только на отчетные даты, которые не позволяют оценить особенности их деятельности в течение определенных периодов. Благодаря сведениям об оборотах появляется возможность более обоснованной оценки кредитоспособности. Наиболее актуально это для кредитования отраслей, где оборачиваемость средств наиболее высока. Целью анализа движения денежных средств является оценка кредитного риска путем расчета скорости и объема денежных потоков и возможности своевременного возврата кредита.
Для правильной оценки рисков, с которыми сталкивается клиент, кредитный инспектор должен хорошо представлять себе условия, в которых работает заемщик. Даже сильная компания может испытывать значительные спады в проблемной отрасли.
На основе характеристик и структуры отрасли кредитный инспектор приходит к выводу о том, какие характеристики, действия и отношение требуются для достижения успеха в данной отрасли.
Ключевые факторы успеха включают:
- организацию, которая способствует быстрому, гибкому реагированию;
- хорошее знание рынка и способность прогнозировать рынок;
- хорошее управление текущими активами;
- сложные стратегии закупки сырья.
Ключевые факторы успеха должны быть ограничены только важными и измеримыми аспектами, действиями или отношением, которые определяют, добьется ли компания успеха или нет, в особенности если в отрасли наблюдается неблагоприятная ситуация.
3. Для повышения эффективности кредитных бюро в решении проблемы усиления информационной прозрачности заемщиков можно предложить:
- создание условий для увеличения числа кредитных историй юридических лиц, например, путем предоставления льготных условий кредитования в случае согласия заемщика на предоставление его кредитной истории в БКИ, что способствовало бы снижению риска их кредитования;
- расширение объема предоставляемой в кредитные бюро информации по сравнению с регламентированной действующим законодательством;
- развитие сотрудничества российских кредитных бюро с международными организациями подобного типа.
Реализация рассмотренных методик и технологий банковского кредитования компаний требует высокого качества выполнения всех операций, связанных с выдачей кредитов и последующим их сопровождением.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
2. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. - Санкт – Петербург: Питер, 2008. - 345с.
3. Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. –Новосибирск: СибАГС, 2006. - 352 с.
4. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, 2006. - 399 с.
5. Банковское дело: стратегическое руководство. / Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. – М.: Консалтбанкир, 2006. – с. 341.
……..
Подробное описание диплома курсовой или реферата
|
