|
СОДЕРЖАНИЕ
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО АКБ «» 8
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО АКБ «» 16
2.1. Анализ финансового состояния банка 16
2.2. Анализ и оценка кредитного портфеля 25
2.3. Анализ рисков кредитных операций 32
3. ПРОБЛЕМЫ И НЕДОСТАТКИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ АНАЛИЗА 40
4. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО РЕШЕНИЮ ВЫЯВЛЕННЫХ ПРОБЛЕМ И НЕДОСТАТКОВ 42
5. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ ДЛЯ ПОИСКА ОПТИМАЛЬНОГО РЕШЕНИЯ 49
6. ЛИТЕРАТУРА 52
7. ПРИЛОЖЕНИЯ 55
8. НАГЛЯДНЫЙ МАТЕРИАЛ ДЛЯ ЗАЩИТЫ 64
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО АКБ «»
ОАО АКБ «» является универсальным банком, оказывающим широкий спектр банковских услуг юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и населению.
АКБ «» создан 01 марта 1991 года в форме общества с ограниченной ответственностью. 10 мая 1994 года АКБ «» преобразован в акционерное общество открытого типа. С 10 апреля 1997 года банк функционирует как открытое акционерное общество.
Датой выдачи Лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) является – 01 марта 1991 года. Номер лицензии – 1398 [35].
29 октября 1993 года коммерческий банк «» получил расширенную лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте с юридическими и физическими лицами.
Перерегистрация лицензии была проведена 10 мая 1994 года при реорганизации АКБ «» в акционерное общество открытого типа, 19 мая 1997 года при реорганизации в открытое акционерное общество. На сегодняшний день банк обладает рублевой и валютной (расширенной) лицензией на право операций с юридическими и физическими лицами № 1398.
Банк включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов (на основании решения Комитета банковского надзора Банка России от 19 января 2005 года) [39].
Организационная структура ОАО АКБ «» представляет собой иерархическую схему (см. Приложение 1). Управление всеми звеньями структуры осуществляется вертикально, сверху вниз.
Высшим органом управления Банка является Общее собрание Участников Банка [35];
общее руководство деятельностью Банка осуществляется Советом Директоров (Наблюдательный Совет);
Правление и Председатель Правления Банка осуществляют руководство текущей деятельностью Банка и обеспечивают оперативное управление Банком.
К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы [35]:
внесение изменений и дополнений в Устав ОАО АКБ «» или утверждение Устава в новой редакции;
реорганизация банка;
ликвидация банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационного балансов;
избрание наблюдательного Совета банка, досрочное прекращение полномочий его членов;
решение иных вопросов, предусмотренных федеральным законом.
Наблюдательный совет ОАО АКБ «» осуществляет общее руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров.
К компетенции Наблюдательного совета ОАО АКБ «» относятся следующие вопросы:
- определение приоритетных направлений деятельности банка;
- созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров в установленном порядке;
- решение вопросов, связанных с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;
- увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций в пределах количества объявленных акций;
- иные вопросы, предусмотренные федеральным законом и Уставом банка [35].
/////////////
Используя данные баланса банка (см. Приложение 2) представим общие финансовые показатели ОАО АКБ «» за 2007-2009 годы [34].
Для начала проведем анализ активов баланса ОАО АКБ «» за 2007-2009 годы (см. табл. 1).
Таблица 1
Анализ активов в балансе ОАО АКБ «»
за период 2007-2009 гг.,
//////
Далее используя данные баланса ОАО АКБ «» (см. Приложение 2) представим в таблице 2 анализ пассивов банка за анализируемый период 2007-2009 гг. [34]/
Таблица 2
Анализ пассивов в балансе ОАО АКБ «»
за период 2007-2009 гг.,
////////
Из таблицы 2 видно, что рост пассивов баланса ОАО АКБ «» в 2008 и 2009 годах в основном был обусловлен ростом обязательства банка в 2008 году на 47,2% или на 1136972 тыс. руб., а в 2009 году на 40,6% или 1440149 тыс. руб. При этом, обязательства банка были сформированы в основном из привлеченных средств клиентов банка (не кредитных организаций), выпущенных долговых обязательств и прочих обязательств. За 2008 г. привлеченные средства банка увеличились на 43,2% или на 955423 тыс. руб. и составили 3165112 тыс. руб. за 2009 год данный рост был на 46,2% или на 1461874 тыс. руб. Увеличение привлченных средств клиентов было получено путем выгодных вкладных и депозитных услуг и гибких тарифных ставок.
За 2008 год выпущенные долговые обязательства банка выросли на 59,4% или на 137746 тыс. руб. и составляли в конце 2008 года в сумме 288667 тыс. руб. в 2009 году, напротив, выпущенные долговые обязательства банка были снижены на 137746 тыс. руб. или 48,7% и составляли в конце 2009 года в сумме 150921 тыс. руб. Данное снижение произошло за счет прекращения выпуска ценных бумаг.
Прочие обязательства банка аз 2008 год выросли на 229,3% или на 39954 тыс. руб., а за 2009 год вросли на 261,5% или на 150021 тыс. руб. данный рост был получен за счет средств, полученных от выпуска и распространения облигаций; ресурсов мобилизованных за счет создания собственных долговых обязательств и платежных средств банка (депозитных и сберегательных сертификатов, банковских векселей и др.) и прочих средств.
Собственные средства банка за весь анализируемый период 2007-2009 гг. наращивали свой темп. Так, за 2008 год собственные средства выросли на 124057 тыс. руб. или на 44,3%, а за 2009 год выросли на 22031 тыс. руб. или на 5,5%. Собственные средства банка увеличились в 2008 году за счет роста уставного капитала банка на 100000 тыс. руб. или на 123,3% (из-за финансового кризиса акционеры банка увеличили капитализацию банка за счет повышения уставного капитала), роста переоценки основных средств (на 20237 тыс. руб. или на 20,2%) и нераспределенной прибыли прошлых лет (на 21762 тыс. руб. или на 30%).
В 2009 году собственные средства были увеличены за счет роста резервного фонда (на 131,1% или на 5673 тыс. руб.), нераспределенной прибыли прошлых лет (на 6861 тыс. руб. или на 7,35) и прибыли банка за отчетный год (на 1065 тыс. руб. или на 8,5%).
В целом рост пассивов банка произошел в основном за счет увеличения привлеченных средств клиентов.
Таким образом, за анализируемый период 2006-2008 гг. характеризовались активным развитием бизнеса ОАО АКБ «»: расширением филиальной сети банка, предложением на рынке новых продуктов и услуг. Нсмотря на усиливающуюся экспансию крупнейших банков страны в региона, в т.ч. и в республике Башкортостан, банк положительных финансовых результатов. Значимый финансовый результат за период 2007-2009 годы был получен во многом благодаря сформированной структуре баланса банка за счет работающих активов и привлеченных средств банка. Так, активы Банка за 2009 год выросли на 37% или на 1462180 тыс. руб. В результате активного привлечения средств клиентов банка путем выгодных вкладных услуг и гибких тарифных ставок привлеченные средства банка за 2009 г. увеличились на 43,2% или на 1461874 тыс. руб. Произошло также увеличение собственных средств банка в 2009 г. на 22031 тыс. руб. за счет роста прибыли банка и резервного фонда.
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО АКБ «»
2.1. Анализ финансового состояния банка
Изучение банковских доходов ОАО АКБ «» начинем с анализа отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени.
Валовой доход (Д) банка можно представить в следующем виде [8, c.312]:
Д = ПД + НД, (1)
где ПД - процентные доходы;
НД - непроцентные доходы.
Используя отчет о прибылях и убытках (см. Приложение 3), рассмотрим каждое из слагаемых формулы (1) ОАО АКБ «» за 2007-2009 гг. (см. табл. 3).
Таблица 3
Анализ процентых и непроцентных доходов
ОАО АКБ «» за период 2007-2009гг.,
тыс. руб.
////////
Непроцентные расходы ОАО АКБ «» были сформированы из операционных расходов (почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям), расходов по обеспечению функционирования банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные и т.д.) и прочих расходов (штрафы, пени, неустойки уплаченные, про¬центы и комиссионные прошлых лет и т.д.).
Из таблицы 5 видно, что за 2008 год неоперационные расходы банка выросли на 104040 тыс. руб. или на 47,5%, за 2009 год данный показатель вырос на 30250 тыс. руб. или на 9,4%. На изменение непроцентных расходов банка в сторону их увеличения в 2008 году оказали расходы по обеспечению функционирования банка и прочие расходы, в 2009 году - операционные расходы и прочие расходы. Так, за 2008 год расходы по обеспечению функционирования банка выросли на 111512 тыс. руб. или на 228,9%, за 2009 год данный показатель снизился на 107063 тыс. руб. или на 67,8% и составил в конце 2009 года 53164 тыс. руб. Прочие расходы банка за 2008 год выросли на 10206 тыс. руб. или на 314,7%, а в 2009 году на 32767 тыс. руб. или на 243,7%. При этом, если операционные расходы банка за 2008 году снизились на 17678 тыс. руб. или на 11,6%, то за 2009 год выросли на 104546 тыс. руб. или на 70%.
На основании результатов таблицы 4 и расчетной формулы (2) определим сколько всего расходов ОАО АКБ «» было в период 2007-2009 годы (см. табл. 6).
Таблица 6
Расходы ОАО АКБ «» за 2007-2009 годы,
тыс. руб.
№ п/п Наименование статьи Период Изменения, +/- Темп роста, %
2007г. 2008г. 2009г. 2008г. к 2007г. 2009г. к 2008г. 2008г. к 2007г. 2009г. к 2008г.
1 Процентные расходы (ПР)
2 Непроцентные расходы (НР)
3 Всего расходов (Р = ПР + НР)
Из таблицы 6 видно, что расходы ОАО АКБ «» в целом в 2007 г. составляли в сумме 413667 тыс. руб., в 2008 г. – 624441 тыс. руб., в 2009 г. – 860304 тыс. руб. При этом за за 2008 год расходы банка увеличились на 210774 тыс. руб. или на 51%, а за 2009 год на 235863 тыс. руб. или на 37,8%. Увеличение расходов банка в 2008 году было одинаково как от процентных, так и непроцентных расходов, в 2009 году рост расходов произошел за счет процентных расходов банка.
Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка [8, c. 320]:
П = Д - Р (3)
Слагаемые суммарной прибыли ОАО АКБ «» представим в таблице 7.
Таблица 7
Прибыль ОАО АКБ «» за 2007-2009 годы,
тыс. руб.
//////////
2.2. Анализ и оценка кредитного портфеля
Экономические трудности второй половины 2008 года стали вызовом для всей финансовой системы России и непосредственно коснулись клиентов и заемщиков российских банков. Однако изменение рыночной конъюнктуры не помешало ОАО АКБ «» продолжить работу по всем направлениям бизнеса в том числе и по кредитованию. Активное проведение операций по кредитованию клиентов всегда было и остается важнейшим направлением традиционного банковского бизнеса банка. Банк предлагает широкий спектр кредитных продуктов, позволяющий максимально удовлетворить существующие потребности как корпоративных клиентов, так и физических лиц [35].
Стандартными условиями кредитования корпоративных клиентов является: опыт успешной производственно-хозяйственной деятельности; прозрачная структура собственников заемщика; устойчивое финансовое положение; стабильное поступление денежных средств на расчетные счета; ориентированность на долгосрочное развитие бизнеса с банком.
Потребительские кредиты физическим лицам банком предоставляются по следующим направлениям: автокредитование, ипотечное кредитование, кредитование через кредитные карты, кредиты на потребительские нужды, Кэш-кредиты, образовательные кредиты.
Кредитование корпоративных клиентов (юридических лиц и предпринимателей) является приоритетным направлением деятельности ОАО АКБ «». Данный вид кредита в 2007 г. занимал 64,3%, в 2008 г. – 64,1%, в 2009 г. – 76,1% в кредитном портфеле банка (см. табл. 9).
Таблица 9
Структура кредитного портфеля ОАО АКБ «»
за период 2007-2009 годы,
Тыс. руб/////////////
Из таблицы 11 видно, что доходы банка от кредитных операций за 2008 год выросли на 246496 тыс. руб. или на 90,2%. Рост доходов от кредитных операций в 2008 году был обусловлен ростом процентных ставок (на 5%) по всем срокам выдаваемых кредитов и ростом доходов полученных от выдаваемых долгосрочных кредитов юридическим лицам на 429489 тыс. руб. При этом рост доходов был по всем выдаваемым по сроку кредитам, кроме на срок от 1 мес. до 6 мес., доход от данных кредитов снизился на 12423 тыс. руб., которое произошло под влиянием снижения выдачи кредитов на срок от 1 мес. до 6 мес. юридическим лицам на 117061 тыс. руб., а физическим лицам на 9950 тыс. руб.
За 2009 год доходность банка увеличилась на 129447 тыс. руб., при этом темп роста доходов в 2009 году (124,9%) отставал от темпа роста 2008 года (190,2%) на 65,3%. Данное снижение произошло за счет снижения процентных ставок по кредитным операциям в среднем на 0,4% (с 18,7% до 18,3%). В связи со снижением процентных ставок доходы снизились от кредитов предоставленных на срок от 6 мес. до 12 мес. (снижение было на 304 тыс. руб. или на 0,2%) и на срок более 3-х лет (снижение было 36430 тыс. руб. или на 23,3%). На снижение доходности, также оказало влияние снижение выдачи кредитов на срок от 6 мес. до 12 мес. физическим лицам (на 1019 тыс. руб.) и снижения выдачи кредитов на срок более 3-х лет юридическим лицам (на 17879 тыс. руб.) и физическим лицам на (154223 тыс. руб.). При этом отметим, что значительное снижение выдаваемых кредитов было обусловлено снижением ипотечных кредитов.
Доходоприносящие активы, в виде кредитных операций нельзя воспринимать отдельно от привлеченных средств банка и его обязательств. Взаимосвязь кредитных операций и обязательств банк, в том числе и привлеченных средств (некредитных организаций) можно проследить при расчете эффективности использования привлеченных средств, а также работоспособности активов.
В этих целях произведем расчет таких показателей как:
- коэффициент эффективности использования привлеченных средств в кредитных операциях банка (Эпс);
- коэффициент эффективности использования обязательств в кредитных операциях банка (Эоб);
- коэффициент работоспособности кредитных операций банка (kКВ).
Итак, в проведем оценку вышеуказанных коэффициентов в ОАО АКБ «» за период 2007-2009 гг., а полученные результаты представим в таблице 12.
Таблица 12
Оценка эффективности использования привлеченных средств и кредитных операций ОАО АКБ «» за период 2007-2009 годы
//////
3. ПРОБЛЕМЫ И НЕДОСТАТКИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ АНАЛИЗА
В процессе прохождения преддиломной практики в ОАО АКБ «» нами были выявлены следующие проблемы и недостатки за 2009 год:
1) Основной проблемой для ОАО АКБ «» было то, что в 2009 году
1.1) банком недостаточно было использовано привлеченных ресурсов в такие доходоприносящие активы, как кредиты, фактами которых стали:
- рост коэффициента эффективности использования привлеченных средств (Эпс) (на 16,7%), который был выше допустимого значения t табл, то коэффициент регрессии статистически значим.
На основании рассмотренных гипотез сделать вывод об адекватности построенной модели и ее примениния для прогнозирования.
В ходе корреляционно-регрессионного анализа будет получена линейная модель и выявлено влияние факторов на доходность банка.
6. ЛИТЕРАТУРА
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета.- 2009.-№ 7
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 09.02.2009) // Российская газета. - 2009.-№ 132
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» ред. от 18.07.2005.
4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» ред. от 21.07.2005.
/////////////
Подробное описание диплома курсовой или реферата
|
