Курсовая работа Управление денежными потоками на предприятии ООО .

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков. 5
1.1. Денежные потоки предприятия 5
1.2. Основные методы управления денежными потоками 13
1.3. Дебиторская и кредиторская задолженность: формирование и основные принципы управления 19
Глава
....

Управление денежными потоками на предприятии ООО

1200р

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков. 5

1.1. Денежные потоки предприятия 5

1.2. Основные методы управления денежными потоками 13

1.3. Дебиторская и кредиторская задолженность: формирование и основные принципы управления 19

Глава 2.Анализ системы управления денежными потоками предприятия ООО «ЦВЕТЫ» 25

2.1. Характеристика предприятия 25

2.2. Анализ входящих денежных потоков предприятия 26

2.3. Оценка основных направлений расходования денежных средств 28

2.4. Анализ системы управления денежных потоков 31

Заключение 37

Список использованной литературы 39

Приложение №1 Бухгалтерский баланс ООО «Цветы» 41

Приложение №2 Отчет о прибылях и убытках ООО «Цветы» 43

Приложение №3 Отчет о движении денежных средств 44

Приложение №4 Приложение к бухгалтерскому балансу 45

Введение

Цель данной работы состоит в изучении управления денежными потоками предприятия.

В связи с переходом к рыночной экономике наиболее трудным вопросом для российского финансового менеджмента оказался управленческий учет, ибо командно-административная система концентрировала материальные потоки и тем или иным способом обеспечивала предприятия достаточным количеством ресурсов.

В рыночной системе возникли вопросы возвратности и платности денег, эффективности их использования, текущей ликвидности и т.п.

Критерием эффективности работы любого предприятия, так или иначе, является прибыль – исходный путь финансового анализа. Она обязательно связана с деньгами. Повышение открытости экономики, в частности приход на российский рынок западных фирм, значительно поднимает планку эффективности использования всех ресурсов предприятия, в том числе денег.

Эффективное управление денежными потоками решает три задачи: управление доходностью, рационирование денежных ресурсов (бюджетирование), анализ ликвидности (соотнесение поступлений и платежей во времени – преодоление кассовых разрывов) – является квинтэссенцией финансового менеджмента и предполагает достичь следующего:

-        возможности выплаты всех денежных средств расчетного периода через полный и достоверный учет доходов и расходов по целевому назначению с учетом полного и достоверного анализа прошлых и будущих периодов платежей и финансовых рисков предприятия;

-        контроля ликвидности предприятия и управление временно свободными денежными средствами;

-        налоговое планирование.

Со второго квартала 1996 года в российской бухгалтерской отчетности появилась специальная форма для составления Отчета о движении денежных средств. К сожалению, ее формат не соответствует западным стандартам, и не способствует раскрытию подлинных причин притока и оттока денежных средств.

Раздел «Отчет о движении денежных средств» финансового плана любого предприятия должен быть в нем ключевым. Это необходимо для выбора в рамках этого плана оптимальной схемы управления финансовыми потоками предприятия. В этом разделе должен быть реализован принцип бюджетного подхода (метод «cash-flow»), поскольку главной целью его подготовки должно быть согласование во времени притоков (источников) и всех оттоков (направлений использования) денежных средств предприятия в течение срока реализации финансового плана.

Задачами курсовой работы является:

- изучение теоретических основ анализа денежных потоков, а именно сущности денежных потоков, анализа методов управления ими, и управление дебиторской и кредиторской задолженностью

- анализ системы управления денежными потоками предприятия ООО «ЦВЕТЫ».

Предметом исследования выступает денежных поток предприятия.

Объектом исследования выступает ООО «Цветы», которое является участником внешнеэкономической деятельности, работает по действующим контрактам с поставщиками продукции из США, Японии, Индонезии.

Ведущим направлением деятельности ООО «ЦВЕТЫ» является торговля.

Информационной основой работы послужили такие источники, как:

Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков, Шохин Е. Финансовый менеджмент, статьи журналов авторов Богомолова А., Морозова С., и других авторов.

Заключение

Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Управление денежными потоками предприятия является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью. Оно позволяет решать разнообразные задачи финансового менеджмента, и подчинено его главной цели.

Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Объектом исследования работы является ООО «ЦВЕТЫ», основной целью деятельности которого является наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей российских и иностранных предприятий, организаций и граждан в работах и услугах Общества с извлечением прибыли в соответствии с уставными видами деятельности.

В работе был проведен анализ системы управления денежными потоками ООО «ЦВЕТЫ» и по результатам анализа сделаны следующие выводы:

Уровень дебиторской задолженности превышает уровень кредиторской задолженности предприятия, даже, несмотря на снижение дебиторской задолженности за исследуемый период, это является негативной тенденцией, с которой необходимо бороться.

В ООО «ЦВЕТЫ» присутствует только текущая деятельность, то есть предприятие не занимается ни инвестиционной, ни финансовой деятельностью, что в свою очередь в какой-то степени не позволяет ему извлечь уровень дополнительной прибыли, в частности в области финансовой деятельности.

Поступление и расходование денежных средств в ООО «ЦВЕТЫ» растет, при этом, поступление денежных средств происходит большими темпами, нежели их расходование, что в свою очередь сказывается на коэффициенте достаточности, и означает нерациональное использование части денежных средств.

Происходит рост показателей рентабельности поступления и рентабельности расходования денежных средств на конец исследуемого периода, что положительно сказывается на работе предприятия.

Анализируя показатель ликвидности денежных средств, можно отметить, что в 2004 году предприятию нахватало денежных средств, чтобы погасить кредиторскую задолженность, однако в 2005 году значение показателя лежит в пределах нормального значения и означает улучшение возможности ООО «ЦВЕТЫ» рассчитаться со своими кредиторами.

Таким образом, необходимо ООО «ЦВЕТЫ» ориентироваться на непрерывный мониторинг состояния дебиторской задолженности, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции; на большое число покупателей для снижения риска неуплаты; непрерывно контролировать состояние расчетов с покупателями по просроченной задолженности; предоставлять больше скидок при предоплате; анализ дебиторской задолженности вести одновременно с анализом кредиторской задолженности; непрерывно следить за оборачиваемостью дебиторской задолженности с целью выяснить причины замедляющие оборачиваемость.

Список использованной литературы

1. Богомолов А. М.Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации  // Современный бухучет. - 2004. - № 5. -  С. 46-51.

2. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия  // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 7. -  С. 58-65.

3. Зимин В.С. Оценка дебиторской задолженности. //Московский оценщик.- №6 (19).-2002. //www.valnet.ru/

4. Иванова И.С. Финансовый менеджмент. Часть 2. Конспект лекций. ТУИН. 2003. – 92 с.

5. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. №3. - 2001

6. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 224 с.

7. Морозов С.       Денежные потоки предприятия  // Аудит и налогообложение. - 2003. - №1. - С.14-17.

8. Николаев И. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью. //Финансовый директор. №1. – 2004.// www.fd.ru

9. Пожидаева Т. А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации  // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 7. -  С. 24-31.

10. Сорокина Е.М.       Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики -2-е изд., перераб. и доп. -М. : Финансы и статистика, 2004. - 176 с. 

11. Сорокина Е. М.       Анализ денежных потоков организации  // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - № 17. -  С. 6-14.

12. Стоянова Е. Финансовый менеджмент: теория и практика. 5-е изд. 2005- 656 с.

13. Чикарова М. Ю. Денежные потоки предприятия: проблемы классификации  // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 8. -  С. 16-19.

14. Шохин Е. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. ФБК-Пресс. 2005 - 408 с.

Управление денежными потоками на примере предприятия Урал-Трейд( СВОТ-анализ)

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.