|
Содержание
Введение 3
1.Финансовый анализ 5
1.1 Исходная информация для проведения финансового анализа 5
1.2 Анализ основных финансовых показателей 7
2.Анализ финансового состояния предприятия «ВИТА» 16
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «ВИТА» и анализ его агрегированного баланса 16
2.2 Анализ финансовых коэффициентов ООО «ВИТА» 22
2.3 Анализ ликвидности и деловой активности, рентабельности ООО «ВИТА» 26
3. Рекомендации по улучшению управления финансами 32
3.1.План мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «ВИТА» 32
3.2 Результаты реализации финансовой стратегии 36
Заключение 38
Литературные источники 41
Приложения 43
Введение
Тема данной работы «Анализ финансового состояния предприятия».
Основная цель финансового анализа - получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Основными функциями финансового анализа являются:
-
объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности анализируемой компании;
-
выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
-
подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
-
выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.
Непременным условием полного качественного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является умение читать финансовую отчетность, и, в частности, основную ее форму – бухгалтерский баланс. Важно понимать экономическое содержание каждой балансовой статьи, способов ее оценки, роли в деятельности предприятия, характера изменений сумм по той или иной статье и значение этих изменений для оценки экономики предприятия. Умение читать бухгалтерский баланс дает возможность только на основании изучения балансовых статей получить значительный объем информации о предприятии.
Цель работы – раскрыть содержание вопроса анализ финансового состояния предприятия.
Объектом данной работы являлось предприятие ООО «ВИТА», которое выполняет услуги шиномонтажа, ремонта автотранспорта, а также предоставляет услуги автотранспортом и техникой.
Среднесписочная численность сотрудников компании в 2004 году составила 56 человек.
Задачи работы:
1.Изложить теоретические основы анализа финансового состояния
2.Провести анализ деятельности и финансовых показателей предприятия.
3. Разработать эффективную систему управления финансами.
Основой решения поставленных в данной работе задач является диалектический метод познания процессов и явлений в их взаимосвязи и развитии. В качестве информационной базы данной работы использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, а также труды отечественных и зарубежных ученых. При решении задач применялся метод системного анализа.
Научно-прикладная новизна данной работы заключается в пересмотре структуры управления предприятием, выявлении ее слабых мест и максимальной адаптации данной структуры к условиям рыночной экономики.
Практическая ценность работы заключается в полном анализе финансовой деятельности предприятия и выявлении резервов ее улучшения. Использование на практике предложенных в работе методов улучшения финансовой деятельности даст предприятию существенное снижение себестоимости производства продукции и значительный прирост прибыли от ее реализации.
Заключение
Объектом данной работы являлось предприятие ООО «ВИТА», которое выполняет услуги шиномонтажа, ремонта автотранспорта, а также предоставляет услуги автотранспортом и техникой.
На протяжении анализируемого периода коэффициент автономии предприятия имел незначительную тенденцию к росту. На начало 2005 года величина данного показателя составила 0,52, на начало 2004 г. - 0,41. Для финансово устойчивого предприятия минимальный уровень данного показателя должен быть больше 0,6. С экономической точки зрения показатель 0,52 означает, что все обязательства предприятия могут не быть покрыты его собственными средствами. Величина показателя, превышающая 0,5 свидетельствует о том, что предприятие в достаточной степени финансово устойчиво. С точки зрения кредиторов это обеспечивает гарантированность предприятием своих обязательств.
Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение данного показателя существенно меняется в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия. Каких-либо устоявшихся в практике нормативных значений коэффициента маневренности не существует. Можно лишь отметить, что чем больше значение данного показателя, тем более маневренно, а значит и более устойчиво предприятие с точки зрения возможности его переориентирования в случае изменения рыночных условий.
В период с 01.01.04 по 01.01.05 компания характеризовалась невысокими значениями коэффициента маневренности. На конец анализируемого периода величина показателя снизилась с 0,49 и составила 0,41. Эта тенденция является отрицательной, то есть у предприятия снизилась возможность гибкого реагировать на изменение рыночных условий.
На протяжении всего рассматриваемого временного отрезка коэффициент обеспеченности собственными средствами возрос с 0,25 на начало до 0,29 на конец периода. Такую динамику данного показателя следует считать положительной. Следовательно, можно сказать, что изменение анализируемого показателя свидетельствует о росте финансовой устойчивости компании.
На основе оценки коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, который снизился с 2,18 до 1,33. Таким образом, часть запасов, незавершенного производства и авансов поставщикам профинансирована за счет заемных источников.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств снизился с 1,45 на протяжении анализируемого периода и достиг уровня 0,93. Это означает, что доля заемных средств, используемых для финансирования деятельности компании, снизилась, следовательно, снизилась зависимость от кредиторов. Данный факт свидетельствует о росте финансовой устойчивости компании.
В целом компания характеризуется низкой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в оплате продукции предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам. Здесь же надо отметить отрицательную динамику изменения показателей ликвидности, которая свидетельствует о постепенном падении потенциальной платежеспособности предприятия.
Рентабельность основной деятельности в отчетном периоде в целом снижалась с 41,1% в начале года до 27,1% в конце. Это произошло из-за того, что темпы роста себестоимости в целом превышали темпы роста выручки предприятия, что говорит о снижении эффективности управления затратами компании.
Снижение рентабельности активов и рентабельности собственного капитала обусловлено резким падением чистой прибыли в течение года притом, что размеры собственного капитала и совокупного капитала снижались незначительно.
Рентабельность продаж после резкого снижения во втором квартале более чем в два раза до 10,6% к концу года вновь восстановилась до первоначального уровня в 24,8%. Но следует учитывать, что это обусловлено финансовыми результатами от прочих видов деятельности предприятия, которые существенно влияли на величину чистой прибыли (выше было отмечено, что эффективность основной производственной деятельности снижалась).
Реализуя план повышения финансовой устойчивости предприятие в конце 2004 года подписало 12 контрактов, срок действия которых 2005 год на сумму 226980 тыс. руб. Все контракты обеспечены на 100%;
В результате:
1.Объем оборотных средств повысится на 178655 тыс. руб.
2.Как показывают результаты расчетов в плановом периоде на 1.01.06. все показатели финансовой устойчивости возрастут, и будут иметь лишь положительную тенденцию. Предприятие будет характеризоваться как финансовой устойчивое.
3.Показатели рентабельности заемного капитала, собственного капитала, оборотных активов, экономических активов возросли более чем на 100%.
4.В результате нововведений в производственный процесс с целью реализации финансовой стратегии предприятие увеличит прибыль в два раза и повысит рентабельность продаж на 148% и рентабельность чистой прибыли на 193%.
Литературные источники
-
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под общей редакцией Стражева В.И. - Минск: Высшая школа, 2001 с.512.
-
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. Ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2002 с. 624.
-
Бланк И.А. Управление прибылью – 2-е изд., расш. и доп. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002 с. 544.
-
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2001 с. 528.
-
Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений – М.:ИЗДАТЕЛЬСКИЙ ДОМ ГЕРДА, 2001.с. 240.
-
Грунин О., Грунин С. Экономическая безопасность организации – СПб.: Питер, 2002 с. 256.
-
Дайле А. Практика контроллинга – М.: Финансы и статистика, 2001с. 318.
-
Ильин А.И. Планирование на предприятии- Минск, НОВОЕ ЗНАНИЕ, 2000г. с. 256.
-
Ковалева А.М. Финансовый менеджмент – М.:ИНФРА-М, 2002. с. 240.
-
Козаченко Г.В., Пономарев В.П., Ляшенко О.М. Экономическая безопасность предприятия: Монография – К.: Либра, 2003 с. 247.
-
Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.: ЮНИТИ, 2003 с.289.
-
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002с. 318.
-
Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / Под. Ред. Бужинского А.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 2001г. с. 289.
-
Россия после кризиса 1998 г.: на пути к беспроигрышной стратегии роста и социальной защиты (Доклад Всемирного банка) // Вопросы экономики, 2001, №12 с. 12-18.
-
Рузавик Г. И., Мартынов В. Т. Курс рыночной экономики - М.: Новое знание, 2001.с. 248.
-
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие/ Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002с. 256.
-
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001с. 318.
-
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент – М.: Перспектива, 2001с. 256.
-
Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент – М.: Экономика, 2001с. 328.
-
Ясин Е., Пономаренко А., Косыгина А. Нерыночный сектор в экономике России // Вопросы экономики, 2002, №6 с. 18-21.
Приложения
Приложение 1.
Формулы для определения финансовых коэффициентов
|
1.Коэффициент автономии
|
Соизмеряет собственный капитал со всеми источниками финансирования.
|
![[image]](kur000551/kur000551-1.png "kur000551-1.png")
|
![[image]](kur000551/kur000551-2.png "kur000551-2.png")
|
|
2.Коэффициент маневренности
|
Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы.
|
![[image]](kur000551/kur000551-3.png "kur000551-3.png")
|
*
|
|
3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
Характеризует структуру баланса (удовлетворительной или неудовлетворительной), а предприятие - платежеспособным или нет.
|
![[image]](kur000551/kur000551-4.png "kur000551-4.png")
|
*
|
|
4.Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками
|
Показывает достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов.
|
![[image]](kur000551/kur000551-5.png "kur000551-5.png")
|
*
|
|
5.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
Соизмеряет собственные и заемные средства
|
![[image]](kur000551/kur000551-6.png "kur000551-6.png")
|
![[image]](kur000551/kur000551-7.png "kur000551-7.png")
|
|
6.Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций.
|
Определяет, какая доля инвестированного капитала иммобилизована в постоянные активы.
|
![[image]](kur000551/kur000551-8.png "kur000551-8.png")
|
![[image]](kur000551/kur000551-9.png "kur000551-9.png")
|
|
7.Коэффициент иммобилизации
|
Характеризует соотношение внеоборотных и оборотных активов.
|
![[image]](kur000551/kur000551-10.png "kur000551-10.png")
|
*
|
|
8.Коэффициент Альтмана (Z)
|
Характеризует вероятность банкротства
|
![[image]](kur000551/kur000551-11.png "kur000551-11.png")
|
|
|
9.Коэффициент абсолютной ликвидности
|
Характеризует структуру баланса. Показывает, какая часть краткосрочных заемных средств может быть при необходимости погашена немедленно.
|
![[image]](kur000551/kur000551-12.png "kur000551-12.png")
|
![[image]](kur000551/kur000551-13.png "kur000551-13.png")
|
|
|
10.Коэффициент быстрой ликвидности
|
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности
|
![[image]](kur000551/kur000551-14.png "kur000551-14.png")
|
![[image]](kur000551/kur000551-15.png "kur000551-15.png")
|
|
|
11.Коэффициент текущей ликвидности
|
Характеризует платежные возможности предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов.
|
![[image]](kur000551/kur000551-16.png "kur000551-16.png")
|
![[image]](kur000551/kur000551-17.png "kur000551-17.png")
|
|
|
ДС
|
Денежные средства
|
стр. 260 ф. №1
|
|
КФВ
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
стр. 250 - стр. 252 ф. № 1
|
|
ТП
|
Текущие пассивы
|
стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. № 1
|
|
ДЗ
|
Дебиторская задолженность (менее 12 мес.)
|
стр. 240 - стр. 244 ф. № 1
|
|
ТА
|
Текущие активы
|
стр. 290 - стр. 244 - стр. 252 ф. № 1
|
|
СК
|
Собственный капитал
|
стр. 490 - стр. 244 - стр. 252 + стр. 640 + стр. 650 ф. № 1
|
|
ВБ
|
Валюта баланса
|
стр. 300 - стр. 244 - стр. 252 ф. № 1
|
|
ПА
|
Постоянные активы
|
стр. 190 + стр. 230 ф. № 1
|
|
СОС
|
Собственные оборотные средства
|
стр. 490 - стр. 244 - стр. 252 + стр. 640 + стр. 650 - стр. 190 - стр. 230 ф. № 1
|
|
Зап
|
Запасы
|
стр. 210 + стр. 220 ф. № 1
|
|
ЗК
|
Заемный капитал
|
стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. № 1
|
|
ДО
|
Долгосрочные обязательства
|
стр. 590 ф. № 1
|
|
УК
|
Уставный капитал
|
стр. 410 ф. № 1
|
|
ВР
|
Выручка от реализации
|
стр. 010 ф. № 2
|
|
КрЗ
|
Кредиторская задолженность
|
стр. 620 ф. № 1
|
|
ОС
|
Основные средства
|
стр. 120 ф. № 1
|
|
ЧП
|
Чистая прибыль
|
стр. 190 ф. № 2
|
|
С/С
|
Себестоимость
|
стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 ф. № 2
|
*, **- увеличение показателя рассматривается как положительная тенденции,
Приложение 2
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2004 года ООО «ВИТА»
|
АКТИВ
|
Код
строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
265
|
257
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
-
|
-
|
|
|
организационные расходы
|
112
|
-
|
-
|
|
|
деловая репутация организации
|
113
|
-
|
-
|
|
Основные средства (01, 02)
|
120
|
81753
|
82878
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
-
|
-
|
|
|
здания, машины и оборудование
|
122
|
|
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16)
|
130
|
15238
|
14630
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03, 02)
|
135
|
-
|
-
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
имущество для передачи в лизинг
|
136
|
-
|
-
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката
|
137
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
|
140
|
-
|
-
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
-
|
-
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
-
|
-
|
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
-
|
-
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
-
|
-
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
-
|
5504
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
97256
|
103269
|
|
АКТИВ
|
Код
строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
29014
|
82776
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)
|
211
|
24959
|
31185
|
|
|
животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
-
|
-
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21,
23, 29, 44, 46)
|
213
|
-
|
45459
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)
|
214
|
|
|
|
|
товары отгруженные (45)
|
215
|
-
|
-
|
|
|
расходы будущих периодов (97)
|
216
|
4055
|
6132
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
14252
|
7927
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
-
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
|
231
|
-
|
-
|
|
|
векселя к получению (62)
|
232
|
-
|
-
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
233
|
-
|
-
|
|
|
авансы выданные (60)
|
234
|
-
|
-
|
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
-
|
-
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
327533
|
144094
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
|
241
|
273616
|
89350
|
|
|
векселя к получению (62)
|
242
|
-
|
-
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
243
|
-
|
-
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
|
244
|
-
|
-
|
|
|
авансы выданные (60)
|
245
|
-
|
-
|
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)
|
250
|
-
|
60
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
251
|
-
|
-
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
-
|
-
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
-
|
-
|
|
Денежные средства
|
260
|
1487
|
887
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
касса (50)
|
261
|
|
|
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
|
|
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
-
|
-
|
|
|
прочие денежные средства (55, 57)
|
264
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
372286
|
235744
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
469542
|
339013
|
|
ПАССИВ
|
Код
строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал (80)
|
410
|
|
|
|
|
420
|
35463
|
35463
|
|
Резервный капитал (82)
|
430
|
-
|
-
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
-
|
-
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
-
|
-
|
|
Фонд социальной сферы
|
440
|
-
|
-
|
|
Целевые финансирование и поступления (86)
|
450
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
|
460
|
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
|
465
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
|
470
|
155972
|
140244
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (84)
|
475
|
Х
|
-
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
191435
|
175707
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (67)
|
510
|
-
|
-
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
-
|
-
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
515
|
6349
|
7513
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
6349
|
7513
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (66)
|
610
|
128485
|
89916
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
-
|
-
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
-
|
-
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
143273
|
65877
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
76556
|
30890
|
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
13573
|
12777
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
623
|
3104
|
4520
|
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
624
|
4104
|
2766
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
625
|
45936
|
14924
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68)
|
626
|
|
|
|
|
авансы полученные (62)
|
627
|
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
|
630
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
-
|
-
|
|
Резервы предстоящих расходов (96)
|
650
|
-
|
-
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
271758
|
155793
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
469542
|
339013
|
Приложение 3
Финансовые результаты за период с 01.01.04 по 01.01.2005 гг., тыс. руб
|
Наименование показателя
|
Код
|
01.01.2004
|
01.01.2005
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка от продажи товаров за минусом налога на добавленную стоимость
|
10
|
13 737
|
152 659
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции
|
20
|
25 214
|
141 731
|
|
Валовая прибыль
|
29
|
-11 477
|
10 928
|
|
Коммерческие расходы
|
30
|
0
|
0
|
|
Управленческие расходы
|
40
|
|
34
|
|
Прибыль от продаж (убыток)
|
50
|
-11 477
|
10 894
|
|
II. Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
60
|
1
|
27
|
|
Проценты к уплате
|
70
|
6 210
|
1 217
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
80
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
90
|
764
|
17
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
1 100
|
657
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
0
|
96
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
1 958
|
447
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
-19 980
|
8 713
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
150
|
0
|
0
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
160
|
-19 980
|
8 713
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы
|
170
|
|
|
|
Чрезвычайные расходы
|
180
|
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного года (убыток))
|
190
|
-15 728
|
6 416
|
Приложение 4
Плановые показатели баланса на 1.01.06, тыс. руб.
|
АКТИВ
|
Код
|
01.01.2004
|
01.01.2005
|
01.01.2006
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
4
|
|
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
265
|
257
|
257
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки
|
111
|
0
|
0
|
0
|
|
организационные расходы
|
112
|
0
|
|
|
|
деловая репутация
|
113
|
0
|
0
|
0
|
|
Основные средства
|
120
|
81 753
|
82 878
|
82 878
|
|
земельные участки
|
121
|
0
|
0
|
0
|
|
здания, оборудование и машины
|
122
|
0
|
0
|
0
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
15 238
|
14 630
|
14 630
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
0
|
0
|
0
|
|
имущество для передачи в лизинг
|
136
|
0
|
0
|
0
|
|
имущество , предоставляемое по договору проката
|
137
|
0
|
0
|
0
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
0
|
0
|
0
|
|
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
0
|
0
|
0
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
0
|
0
|
0
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
0
|
0
|
0
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
0
|
0
|
0
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
0
|
5 504
|
5 504
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0
|
0
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
97 256
|
103 269
|
103 269
|
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
29 014
|
82 776
|
89 192
|
|
сырье, материалы
|
211
|
24 959
|
31 185
|
31 185
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
0
|
0
|
0
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
0
|
45 459
|
45 459
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
0
|
0
|
0
|
|
товары, отгруженные
|
215
|
0
|
0
|
0
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
4 055
|
6 132
|
6 132
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
0
|
0
|
0
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
14 252
|
7 927
|
7 927
|
|
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)
|
230
|
0
|
0
|
0
|
|
покупатели и заказчики
|
231
|
0
|
0
|
0
|
|
векселя к получению
|
232
|
0
|
0
|
0
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
233
|
0
|
0
|
0
|
|
авансы выданные
|
234
|
0
|
0
|
0
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
0
|
0
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)
|
240
|
327 533
|
144 094
|
316 330
|
|
покупатели и заказчики
|
241
|
273 616
|
89 350
|
313 330
|
|
векселя к получению
|
242
|
0
|
0
|
0
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
243
|
0
|
0
|
0
|
|
задолженность участников по взносам в уставный капитал
|
244
|
0
|
0
|
0
|
|
авансы выданные
|
245
|
0
|
0
|
0
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
0
|
0
|
0
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
4
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
0
|
60
|
60
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее12 месяцев
|
251
|
0
|
0
|
0
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
0
|
0
|
0
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
0
|
0
|
0
|
|
Денежные средства
|
260
|
1 487
|
887
|
3 887
|
|
касса
|
261
|
0
|
0
|
0
|
|
расчетные счета
|
262
|
0
|
0
|
0
|
|
валютные счета
|
263
|
0
|
0
|
0
|
|
прчие денежные средства
|
264
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
0
|
0
|
0
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
372 286
|
235 744
|
414 396
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
399
|
469 542
|
339 013
|
572 409
|
|
ПАССИВ
|
Код
|
01.01.2004
|
01.01.2005
|
01.01.2006
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
0
|
0
|
0
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
35 463
|
35 463
|
35 463
|
|
Резервный капитал
|
430
|
0
|
0
|
0
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
0
|
0
|
0
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
0
|
0
|
0
|
|
Фонд социальной сферы
|
440
|
0
|
0
|
0
|
|
Целевые финансирование и поступления
|
450
|
0
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
460
|
0
|
0
|
0
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет
|
465
|
0
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
470
|
155 972
|
140 244
|
146 660
|
|
Непокрытый убыток отчетного года
|
475
|
0
|
0
|
0
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
191 435
|
175 707
|
182 123
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
0
|
7 513
|
7 513
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
0
|
0
|
0
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
6 349
|
7 513
|
7 513
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
0
|
0
|
0
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
6 349
|
7 513
|
7 513
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
4
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
128 485
|
89 916
|
89916
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
0
|
0
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
0
|
0
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
143 273
|
65 877
|
292 857
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
76 556
|
30 890
|
191 993
|
|
векселя к уплате
|
622
|
13 573
|
12 777
|
12 777
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
623
|
3 104
|
4 520
|
4 520
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
624
|
4 104
|
2 766
|
2 766
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
625
|
45 936
|
14 924
|
14 924
|
|
задолженность перед бюджетом
|
626
|
0
|
0
|
|
|
авансы полученные
|
627
|
0
|
0
|
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
0
|
0
|
0
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
0
|
0
|
0
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
0
|
0
|
0
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
0
|
0
|
0
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
271 758
|
155793
|
382 773
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
469 542
|
339013
|
572 409
|
|
Отклонение
|
|
0
|
0
|
0
|
18.189.170.17
|
