Диплом Налогообложение предпренимательской деятельности на примере ООО .

Введение 3
Глава 1. Теоретические и методологические аспекты налогообложения предпринимательской деятельности 5
1.1. Основные понятия и принципы налогообложения 5
1.2.Нормативно-правовые акты, регулирующие систему налогообложения предпринимательской деятельности 12
1.3. Основные напр
....

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические и методологические аспекты налогообложения предпринимательской деятельности 5

1.1. Основные понятия и принципы налогообложения 5

1.2.Нормативно-правовые акты, регулирующие систему налогообложения предпринимательской деятельности 12

1.3. Основные направления налоговой системы 14

Глава 2. Общая характеристика налоговой системы 25

2.1. Понятие и сущность налогов 25

2.2. Виды налогов 28

2.3.Механизм функционирования налоговой системы 32

Глава 3. Система налогообложения и виды налогов на предприятиях в сфере услуг на примере ООО "РОМОС"(салон красоты) 41

3.1.Характеристика деятельности предприятия 41

3.2.Организационная структура управления 42

3.3.Технико-экономические показатели деятельности предприятия 43

3.4.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 48

3.5. Анализ системы налогообложения на предприятии и пути ее  совершенствования 55

Заключение 66

Список литературы 69

Приложения 71

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других. Исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства.

Цель исследования – раскрыть содержание и механизм налогообложения предпринимательской деятельности в России на современном этапе.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. определить сущность и значение налогов;

2. проанализировать функции и принципы налогообложения, нормативное регулирование налогообложения;

3. рассмотреть механизм функционирования налоговой системы, выявить основные проблемы налоговой системы России на современном этапе;

4. исследовать систему налогообложения конкретного предприятия и предложить рекомендации по ее совершенствованию.

Теоретической и методологической базой исследования послужили научные труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области налогообложения, бухгалтерского учета, менеджмента, а также нормативные акты и другие нормативно-правовые и методические документы по изучаемой проблеме.

Объектом исследования является налоговая система России, предметом – налогообложение предпринимательской деятельности ООО «Ромос».

Информационную основу работы составили материалы предприятия, а также сведения, содержащиеся в научных публикациях по исследуемой проблеме.

Заключение

В работе были рассмотрены теоретические и методологические аспекты налогообложения предпринимательской деятельности: основные понятия и принципы налогообложения, нормативное регулирование, понятие и основные направления налоговой системы РФ. Затронута история становления и развития налогообложения в России, проанализирован механизм функционирования налоговой системы России. Анализ был подкреплен практическими примерами и выводами. Анализ показал, что налоговая система РФ находится в постоянном развитии.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В условиях развитых рыночных отношений налогам присущи следующие функции: фискальная, регулирующая, стимулирующая, распределительная, контрольная.

Порядок налогообложения предприятий регламентируется следующей нормативно-правовой базой:

1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

2. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с НК РФ.

3. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ.

В работе на примере салона красоты ООО «Ромос» был рассмотрен порядок налогообложения предпринимательской деятельности.

Салон красоты занимается оказанием услуг населению в сфере обслуживания. Организация предоставляет услуги по удовлетворению потребностей косметического и эстетического плана. В салоне представлен широкий ассортимент услуг, ориентированных как на женскую часть населения, так и на мужскую. Используются только качественные препараты. Закупка препаратов и оборудования производится у постоянных поставщиков. Все мастера салона постоянно совершенствуются в любимой профессии. На базе салона действуют семинары и мастер-классы для повышения квалификации. Кроме того, большинство мастеров салона регулярно стажируются в Европе, перенимая опыт ведущих профессионалов.

В целом, можно сделать вывод о том, что фирма достаточно успешно занимается своей деятельностью.

Фирма находится на общей системе налогообложения и является плательщиком следующих налогов:

• Налог на добавленную стоимость

• Налог на доходы физических лиц

• Единый социальный налог

• Налога на прибыль

• Налог на имущество

В целях оптимизации налоговых платежей и налогового учета в фирме можно предложить перейти на упрощенную систему налогообложения.

Перейти на этот налоговый режим и уйти с него налогоплательщик может по собственному желанию.

Основное преимущество упрощенной системы налогообложения перед общей - количество уплачиваемых налогов значительно меньше. Вместо четырех налогов "упрощенец" рассчитывает только один. При этом расчет единого налога достаточно прост. Из этого преимущества вытекает и еще одно: субъекту, применяющему УСН, нужно представлять в органы налоговой службы не четыре налоговых декларации, а только одну. То есть объем налоговой отчетности "упрощенца" значительно меньше, чем у этой же организации, если она применяет общий налоговый режим. Кроме того, предприятие, применяющее УСН, не представляет в налоговую службу финансовую отчетность - баланс с прилагаемыми формами. Ведь согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Такие организации ведут бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов.

И, наконец, при переходе на упрощенную систему налогообложения значительно снижается налоговая нагрузка на субъект предпринимательства. То есть в данном случае мы имеем дело с минимизацией налоговых платежей. Конечно, для каждого предпринимателя в отдельности снижение налоговой нагрузки будет различным. Чтобы оценить его, нужно просчитать конкретные результаты.

Следующим преимуществом упрощенной системы налогообложения по сравнению с общей системой является простота налогового учета.

Очевидным преимуществом УСН является возможность выбора объекта налогообложения: с полученного дохода или с разницы между полученными доходами и понесенными расходами.

Уменьшение налоговых платежей достигается в значительной мере за счет сравнительно небольших ставок единого налога. Так, в случае, если налогоплательщик выбирает в качестве объекта налогообложения доходы, то ставка единого налога будет равна 6%, а если он выберет доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка составит 15%.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Часть I и II. С изменениями на 1 марта 2005г.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом МФ РФ от 09.12.98 г. №60н.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом МФ РФ от 06.07.99 г. №43н.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом МФ РФ от 09.06.01 г. № 44н.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом МФ РФ от 03.03.2001. г. № 26н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99 г. № 32н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99 г. № 33н.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01. Утверждено приказом МФ РФ от 02.08.01г. № 60н.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000. Утверждено приказом МФ РФ от 16.10.2000 г. № 91н.

10. Приказ Минфина России от 22.07.2003 N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

11. Гурьяков Л. Льготы и вычеты: различия и особенности применения // Финансовая газета. – 2004. - № 19. – с. 18 – 25.

12. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2002. – 452с.

13. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. – Ростов – н/д: Феникс, 2003. – 325 с.

14. Кашин В.А. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник. – 2002. - №12. – с. 16 – 25.

15. Карагод В.С., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Форум: ИНФРА – М, 2004. – 365 с.

16. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - М., 2003. - 800 с.

17. Левадная Т.Ю. Социальные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям // Налоговый вестник. – 2004. - № 4. – с. 21 – 25.

18. Мещерякова О.Ю. Вычеты для профессионалов // Учет. Налоги. Право. – 2004. - № 8. – с. 22 – 24.

19. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 432 с.

20. Налоги: Учеб. пособие. Под. ред. Д.Г. Черника. – 4-е издание, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 251 с.

21. Недельская И.Ю. Дешевые займы для работников // Учет, налоги, право. – 2004. - № 29. – с. 19 – 23.

22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. –М.: МЦФЭР, 2003. – 352 с.

23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 321 с

24. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 324 с.

25. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.

26. www. minfin.ru – официальный сайт министерства финансов РФ

Приложения

Приложение 1. Поступление в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды налогов и сборов, контролируемых МНС России за 2004 год

(млрд. рублей)

продолжение приложения 1

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.