Диплом Основы построения налоговых отношений и принципы налогообложения .

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты построения налоговых отношений и принципов налогообложения 5
1.1. Экономическая сущность налогов 5
1.2. Понятие налоговых отношений и принципов налогообложения 12
1.3. Нормативно-правовое регулирования налоговых отношений 20
Глава 2. Совр
....

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты построения налоговых отношений и принципов налогообложения 5

1.1. Экономическая сущность налогов 5

1.2. Понятие налоговых отношений и принципов налогообложения 12

1.3. Нормативно-правовое регулирования налоговых отношений 20

Глава 2. Современное состояние налоговой системы РФ 23

2.1. Понятие налоговой системы и налоговое законодательство 23

2.2. Принципы построения налоговой системы 30

2.3. Основные направления совершенствования налоговой системы 30

Глава 3. Налоговая политика РФ и динамика налоговых поступлений 35

3.1. Основные положения налоговой политики РФ на современном этапе 35

3.2. Анализ динамики налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ. 45

3.3. Проблемы и пути решения по оптимизации налоговых поступлений в бюджет. 52

Заключение 68

Список литературы 71

Приложения 73

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других. Исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства.

Цель исследования – раскрыть основы построения налоговых отношений и принципы налогообложения в России на современном этапе.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. определить сущность и значение налогов;

2. проанализировать функции и принципы налогообложения, нормативное регулирование налогообложения;

3. рассмотреть механизм функционирования налоговой системы, выявить основные проблемы налоговой системы России на современном этапе;

4. проанализировать налоговую политику России, ее проблемы и направления совершенствования.

Теоретической и методологической базой исследования послужили научные труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области налогообложения, бухгалтерского учета, менеджмента, а также нормативные акты и другие нормативно-правовые и методические документы по изучаемой проблеме.

Объектом исследования является налоговая система России, предметом – налоговая политика.

Заключение

В работе были рассмотрены теоретические и методологические аспекты налогообложения в России: основные понятия и принципы налогообложения, нормативное регулирование, понятие и основные направления налоговой системы РФ.

Затронута история становления и развития налогообложения в России, проанализирован механизм функционирования налоговой системы России. Анализ был подкреплен практическими данными и выводами. Анализ показал, что налоговая система РФ находится в постоянном развитии.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В условиях развитых рыночных отношений налогам присущи следующие функции: фискальная, регулирующая, стимулирующая, распределительная, контрольная.

Порядок налогообложения предприятий регламентируется следующей нормативно-правовой базой:

1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

2. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с НК РФ.

3. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ.

Современная налоговая система РФ формируется на основе общих принципов построения и функционирования, декларированных в ст. 3 НК РФ. К этим принципам относятся следующие:

• • установление налогов на основе закона - ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ или установленные в ином порядке, чем
    это определено НК РФ;

  • принцип всеобщности и равенства налогообложения - каждое лицо уплачивает законно установленные налоги и сборы, нет
    различных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала;

  • принцип понятности налогового законодательства - акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы
    таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие
    налоги, когда и в каком порядке он должен уплачивать. Отметим,
    что в рамках этого принципа все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

  • принцип экономической обоснованности налогов - налоги
    не могут быть произвольными и должны иметь экономическое
    обоснование;

  • принцип эффективности налогообложения - максимальная
    эффективность каждого конкретного налога состоит в относительно
    низких издержках государства на сбор этого налога;

  • принцип единства налоговой системы РФ - запрещается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое пространство РФ.

В настоящее время достаточно актуальным является вопрос управления налогообложением. Управление налогообложением включает в себя совокупность законодательных актов в области налогообложения по установлению, взиманию налогов и сборов. В основе этого достаточно сложного механизма лежит контроль и надзор за исполнением законодательных норм и правил. Главной задачей налогового контроля является препятствие уходу от налогообложения посредством использования соответствующих инструментов налогового регулирования.

В последнее время налоговая политика направлена на усиление налогового администрирования. Понятие "налоговое администрирование" включает в себя ряд мер, направленных на максимально возможный сбор налогов при минимизации затрат, включая бремя, возлагаемое на налогоплательщика. Кроме того, необходимо сменить приоритеты деятельности налоговой службы с финансового на регулирующий.

Основные направления реформирования налоговой системы РФ были определены Президентом В. Путиным на ежегодном послании Совету Федерации. По словам Президента, эффективная налоговая система должна быть:

Во-первых, необременительной для бизнеса. И не только по уровню налоговых ставок, но и в части процедур расчета и уплаты налогов, упорядочения налоговых проверок и налоговой отчетности.

Во-вторых, она должна быть справедливой для всех экономических агентов. Условия налогообложения должны быть равными для предприятий, работающих в одной сфере. Налоговая система должна быть такой, которая не позволяла бы уклоняться от уплаты налогов.

В-третьих, налоговая система у нас по-прежнему избыточно ориентирована на фискальную функцию, в ущерб другим – прежде всего, функции стимулирования роста конкурентоспособности. И в этой связи, налоговая система России должна быть более благоприятной для инвестирования и развития бизнеса, - более благоприятной, чем в странах-конкурентах. Она сама должна стать конкурентоспособной.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Часть I и II. С изменениями на 1 марта 2005г.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом МФ РФ от 09.12.98 г. №60н.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом МФ РФ от 06.07.99 г. №43н.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом МФ РФ от 09.06.01 г. № 44н.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом МФ РФ от 03.03.2001. г. № 26н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99 г. № 32н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99 г. № 33н.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01. Утверждено приказом МФ РФ от 02.08.01г. № 60н.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000. Утверждено приказом МФ РФ от 16.10.2000 г. № 91н.

10. Приказ Минфина России от 22.07.2003 N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

11. Гурьяков Л. Льготы и вычеты: различия и особенности применения // Финансовая газета. – 2004. - № 19. – с. 18 – 25.

12. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2002. – 452с.

13. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. – Ростов – н/д: Феникс, 2003. – 325 с.

14. Кашин В.А. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник. – 2002. - №12. – с. 16 – 25.

15. Карагод В.С., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Форум: ИНФРА – М, 2004. – 365 с.

16. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - М., 2003. - 800 с.

17. Левадная Т.Ю. Социальные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям // Налоговый вестник. – 2004. - № 4. – с. 21 – 25.

18. Мещерякова О.Ю. Вычеты для профессионалов // Учет. Налоги. Право. – 2004. - № 8. – с. 22 – 24.

19. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 432 с.

20. Налоги: Учеб. пособие. Под. ред. Д.Г. Черника. – 4-е издание, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 251 с.

21. Недельская И.Ю. Дешевые займы для работников // Учет, налоги, право. – 2004. - № 29. – с. 19 – 23.

22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. –М.: МЦФЭР, 2003. – 352 с.

23. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.

24. Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 321 с

25. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 324 с.

26. www. minfin.ru – официальный сайт министерства финансов РФ

Приложения

Приложение 1

Отчет об исполнении федерального бюджета за 2003г. (тыс.руб.)

Приложение 2

Отчет об исполнении федерального бюджета за 2002г. (тыс.руб.)

Приложение 3

Отчет об исполнении федерального бюджета за 2001г. (тыс.руб.)

Приложение 4

Отчет об исполнении федерального бюджета за 2000г. (тыс.руб.)

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.