Диплом Аккредитив, как форма расчетов во внешнеторговой деятельности .

Содержание
Введение 5
1. Расчеты во внешнеэкономической деятельности 8
1.1. Понятие, содержание и значение внешнеэкономической деятельности 8
1.2. Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности 18
2. Аккредитивная форма расчетов во внешнеэкономической деятельности 28 ....

Содержание

Введение 5

1. Расчеты во внешнеэкономической деятельности 8

1.1. Понятие, содержание и значение внешнеэкономической деятельности 8

1.2. Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности 18

2. Аккредитивная форма расчетов во внешнеэкономической деятельности 26

2.1. Сущность аккредитивной формы расчетов 26

2.2. Виды аккредитивов 33

2.3. Преимущества и недостатки использования аккредитивов 37

3. Практика использования и регулирования аккредитивной формы расчетов 40

3.1. Правовое регулирование аккредитивной формы расчетов 40

3.2. Практика применения аккредитивной формы расчетов в деятельности российских предприятий 44

3.3. Проблемы и перспективы использования аккредитивов во внешнеэкономической деятельности 56

Заключение 62

Список использованных источников 67

Приложения 70

Введение

Документарный аккредитив - это классическая банковская услуга посредничества между продавцом и покупателем. Банковский аккредитив обеспечивает импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара или предоставления услуги (работы) в указанные сроки и дает возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Экспортеру же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа и исключают риск отказа от поставки. В международной банковской практике этот уникальный в своем роде инструмент активно используется на протяжении длительного времени. Одна из наиболее сложных, многообразных и гибких, данная банковская услуга по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку является, в то же время, наиболее выгодной и надежной формой платежа при проведении расчетов. Аккредитивная форма расчетов по внешнеторговому контракту является наименее рисковой для обеих сторон контракта и поэтому наиболее предпочтительной для зарубежных контрагентов. В связи с развитием тенденции активного выхода российских предприятий на международный рынок, этот эффективный банковский продукт приобретает все большую популярность.

Аккредитив представляет собой интересную для изучения форму расчетов в силу того, что дает большие преимущества сторонам международных контрактов. Без сомнения, аккредитив в международных расчетах - это очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных сделок.

При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Для экспортера же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам. Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, продавец (поставщик) может быть уверен в выполнении его контрагентом требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых для ввоза на территорию РФ и надлежащего таможенного оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ, санитарного, ветеринарного и др.).

Безотзывный документарный аккредитив, очевидно, является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей, а следовательно, избежать резервирования денежных средств из-за превышения сроков, установленных валютным законодательством для ввоза товара и поступления экспортной выручки в РФ. Помимо перечисленного аккредитив также предоставляет участникам сделки возможность использовать его не только с целью осуществления расчетов, но и как инструмент финансирования.

В международной банковской практике этот уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами.

Цель выпускной квалификационной работы – раскрыть сущность и значение аккредитивной формы расчетов во внешнеэкономической деятельности.

Задачи выпускной квалификационной работы:

• рассмотреть формы расчетов во внешнеэкономической деятельности;

• раскрыть сущность аккредитивной формы расчетов;

• охарактеризовать виды аккредитивов;

• оценить преимущества и недостатки использования аккредитивов;

• исследовать правовое регулирование аккредитивной формы расчетов;

• исследовать практику применения аккредитивной формы расчетов в деятельности российских предприятий;

• оценить проблемы и перспективы использования аккредитивов во внешнеэкономической деятельности.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является аккредитивная форма расчетов во внешнеэкономической деятельности.

Методологическую и теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике ВЭД, международных расчетов, банковскому делу, а также законодательно-нормативные документы, регулирующие использование аккредитивной формы расчетов.

1. Расчеты во внешнеэкономической деятельности

1.1. Понятие, содержание и значение внешнеэкономической деятельности

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) предприятия – это совокупность производственно-хозяйственных, организационно-технических, финансово-экономических и коммерческих функций, связанных с проведением внешнеторговых сделок, с участием в международном инвестиционном сотрудничестве, международной кооперации, валютных и финансово-кредитных операциях.

Внешнеэкономическая деятельность является частью хозяйственной деятельности любой фирмы, возникающей с выходом последней на внешний рынок и вовлечением ее в международные экономические отношения. Во внешнеэкономическую деятельность вовлечены многие хозяйствующие субъекты, так или иначе связанные с внешним рынком. В первую очередь к ним относятся фирмы, деятельность которых направлена на производство экспортной продукции. Кроме того, это фирмы, осуществляющие посредническую деятельность, а также страховые, финансово-кредитные, транспортные организации.

Словосочетание «внешнеэкономическая деятельность» стало широко употребляться в нашей стране в последней четверти истекшего века. В 60-70-е гг. отечественная внешняя торговля значительно расширилась и усложнилась. Наряду с традиционной внешней торговлей появились другие виды ВЭД, включая технико-экономическое и научно-техническое сотрудничество, специализацию и кооперирование производства с зарубежными партнерами, международные транзитные перевозки иностранных грузов, а позднее - прямые связи между отечественными и иностранными предприятиями, совместное предпринимательство, оказание многих видов услуг и выполнение работ, что выходило за рамки обычной внешней торговли.

…………

В Законе 2003 г. выделено четыре группы объектов (предметов) ВТД: товары, услуги, информация и интеллектуальная собственность. Попутно заметим, что такая классификация объектов торговли вполне применима как для внешней торговли, так и для внутренней торговли. В законе конкретизировано содержание внешней торговли по каждому из перечисленных объектов. Расшифруем соответствующие положения закона, сопроводив их некоторыми комментариями.

……….

В последние годы часто упоминается ВЭД предприятий и других коммерческих организаций, что принято считать микроэкономическим уровнем. Вместе с тем ВЭД осуществляется и на макроуровне в масштабах всего государства, отдельных регионов и субъектов РФ. Вполне правомерно упомянуть такие уровни ВЭД, как общегосударственный (федеральный), отраслевой, региональный, а также субъектов РФ и муниципальных образований.

Выделим следующие характерные особенности ВЭД:

Во-первых, она является составной частью общеэкономической деятельности. Через каналы внешней торговли обеспечивается реализация на внешнем рынке производимой в стране экспортной продукции и за счет импорта более полно удовлетворяются внутренние потребности в разнообразных товарах производственного и потребительского назначения.

Во-вторых, ВЭД тесно связана с внешнеполитической деятельностью и способна активно содействовать реализации внешней политики страны экономическими методами, в частности путем запродаж и закупок товаров, жизненно важных для экономики тех или иных зарубежных стран. Имеется немало примеров из практики международных отношений, когда успешное развитие внешнеэкономических связей с иностранным государством при активной работе советского торгпредства способствовало нормализации дипломатических отношении между двумя странами и открытию посольств на взаимных началах.

……………..

1.2. Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности

Для осуществления внешнеэкономических связей используются международные расчеты, в рамках которых урегулируются платежи по денежным требованиям и обязательствам между государствами, организациями и гражданами разных стран в процессе обмена результатами хозяйственной деятельности.

При всем многообразии международных расчетов по внешнеэкономическим связям их можно объединить в две группы:

1) торговые;

2) неторговые.

Наибольшая часть всех международных расчетов приходится на торговые расчеты, которые включают платежи и поступления:

• по внешнеторговым операциям;

• по международному кредиту;

• по международным перевозкам грузов различными видами транспорта.

К неторговым расчетам относятся:

• платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и других представительств и международных организаций;

• расходы по пребыванию делегаций, групп специалистов и отдельных граждан в других странах;

• переводы денежных средств за границу по поручению общественных и других организаций и частных лиц.

Такое деление обусловлено различиями в ценах, на основе которых строятся те или иные платежи. Торговые расчеты связаны с операциями, которые осуществляются на основе внешнеторговых цен и международных тарифов. Особенностью неторговых расчетов является их проведение по внутренним розничным ценам на товары и по тарифам платных услуг населению каждой страны. В этом случае платежи, как правило, осуществляются в соответствующих национальных валютах.

Применение инкассовой формы расчетов регулируется Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой (публикация № 522, редакция 1995 г.), которые вступили в силу с 1 января 1996 г.

Операция инкассо осуществляется банками на основании полученных инструкций с документами в следующих целях:

1) получение акцепта и/или платежа;

……………

Основные преимущества расчетов по инкассо представлены в табл.1.

Таблица 1

Основные преимущества расчетов по инкассо

……

Расчеты с использованием векселей используются при необходимости отсрочки платежа. За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер или банк), согласившийся его оплатить. Условия выставления и оплаты векселей, их реквизиты регламентируются Единообразным вексельным законом (1930).

В расчетах по неторговым операциям используются чеки (дорожные) и банковские карточки. Чек - денежный документ, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нем сумму его предъявителю с расчетного счета чекодателя. Формы чека и его реквизиты регулируются международной Чековой конвенцией 1931г.

Широкое использование в международных расчетах получили платежные карточки типа VISA, American Express, Diners Club и др.Они все больше используются в расчетах благодаря торговым фирмам, согласившимся принимать их при расчетах за товары.

Развитие электронных средств связи сделало возможным использование Интернета в международной торговле, через который стали осуществляться платежи.

2. Аккредитивная форма расчетов во внешнеэкономической деятельности

2.1. Сущность аккредитивной формы расчетов

Начнем с определения аккредитива.

Термин "аккредитив" встречается во многих языках, но при переводе имеет разное значение. Например, akkreditiv в переводе с немецкого означает "полномочие на какие-либо действия", английское letter of credit понимается не только как "расчетный документ", но и как "аккредитивное обязательство", французский вариант accredtif дословно означает "доверительный". Из вышеизложенного видно, что единства в переводе данного определения нет.

В "Большой советской энциклопедии" читаем: "Аккредитив (от лат. accreditivus - доверительный):

Рис.1. Основные этапы расчетов аккредитивом

………..

Импортные аккредитивы открываются кредитной организацией на основании заявления клиента на открытие аккредитива, оформленного по форме, утвержденной кредитной организацией.

Способ исполнения аккредитива и авизующий банк должны соответствовать инструкциям клиента.

2.2. Виды аккредитивов

В специализированной литературе можно встретить следующую классификацию:

1. Покрытый (депонированный) - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента).

2. Непокрытый (гарантированный) - это аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений).

3. Документарный аккредитив - любая сделка, как бы она ни была названа, в силу которой покупатель дает письменное указание своему банку выплатить (со счета покупателя) продавцу определенную сумму денег в пределах оговоренного времени после представления последним документов, указанных покупателем.

Документарный аккредитив может быть как отзывным (ст. 868 ГК РФ), так и безотзывным (ст. 869 ГК РФ).

…..

2.3. Преимущества и недостатки использования аккредитивов

Рассмотрим основные преимущества использования аккредитивной формы расчетов для импортера и экспортера.

Для импортера:

1) аккредитив дает возможность импортеру продемонстрировать свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей;

2) используя аккредитивную форму расчетов, импортер может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара;

3) импортер может отказаться оплачивать товар, если представленные экспортером документы не соответствуют условиям аккредитива;

4) импортер может получить товарный кредит при использовании аккредитива с отсрочкой платежа или, при отсутствии в необходимом количестве оборотных средств для открытия аккредитива, может использовать возможность открытия аккредитива под определенный залог (товаров, ликвидных активов и пр.), расплачиваясь "живыми деньгами" с банком-эмитентом только в момент платежа или в сроки, оговоренные договором об открытии аккредитива.

Для экспортера

1) экспортер может быть уверен, что в полном объеме получит платеж при условии своевременного представления документов, соответствующих условиям аккредитива;

2) возможность получения подтверждения аккредитива первоклассным зарубежным банком или непосредственно банком-эмитентом;

3) аккредитив дает уверенность в том, что экспортер получит платеж за поставленный товар вне зависимости от валютного законодательства в стране импортера, а также вне зависимости от финансового состояния импортера и банка импортера (при подтвержденном аккредитиве);

4) использование резервных аккредитивов (стэнд-бай) позволяет получить гарантии как покупателю, так и продавцу о возмещении расходов и возможных убытков при невыполнении обязательств по основному договору.

Другие преимущества расчетов по аккредитиву представлены в табл.2.

Таблица 2

Преимущества расчетов по аккредитиву

…….

3. Практика использования и регулирования аккредитивной формы расчетов

3.1. Правовое регулирование аккредитивной формы расчетов

Нормативная база, регулирующая аккредитивную форму расчетов, включает отечественное и международное законодательство. Основные из них:

1. Гражданский кодекс РФ (часть вторая).

2. Унифицированные правила ICC для Межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (URR 525).

7. Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

В соответствии с п. 3 ст. 867 ГК РФ порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

………

3.2. Практика применения аккредитивной формы расчетов в деятельности российских предприятий

Банкиры почти единодушно называют аккредитивы (обязательство произвести оплату по предоставлению определенных документов) одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся инструментов. Эта услуга предоставляется банками при импортных операциях их клиентов. В настоящее время, когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все более привлекательными. По оценкам аналитиков, годовой оборот российского рынка аккредитивов сейчас составляет примерно 7-8 млрд долларов. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается примерно на 1-2 млрд долларов, пропорционально росту объемов импорта.

Стандартная процедура выставления аккредитива выглядит следующим образом:

1. В контракте продавец и покупатель оговаривают, что способ платежа - выставление покупателем аккредитива в пользу продавца.

2. Покупатель обращается в свой Банк (банк - эмитент) и заполняет заявление, в котором обычно указываются все существенные условия аккредитива, согласно контракта:

• номер и дата контракта, c приложением копии;

• продавец товара или услуг -получатель денежных средств (бенефициар);

• платежные реквизиты продавца;

• общая сумма аккредитива;

• срок, на который аккредитив выставляется, выпускается;

• список документов (коносамент, ж/д накладные, акты и т.п.), при представлении которых в исполняющий банк аккредитив будет раскрыт (т.е. средства перечислены бенефициару);

……….

Рассмотрим более подробно порядок открытия аккредитива на примере ОАО Внешторгбанк.

ОАО Банк ВТБ открывает по поручению своих клиентов-приказодателей документарные аккредитивы в иностранной валюте и валюте РФ для проведения расчетов по заключенным ими внешнеэкономическим контрактам (договорам), в том числе для оплаты импортируемых товаров, работ, услуг.

Приказодатель представляет Банку заявление на аккредитив, подписанное уполномоченными лицами приказодателя и скрепленное печатью в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати, хранящейся в Банке (типовая форма Заявления приведена в Приложении 1).

Заявление на аккредитив представляется по месту ведения счета клиента-приказодателя. Сотрудник Банка проверяет соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам, имеющимся в Банке.

При открытии аккредитива требуется разрешительная виза ответственного исполнителя Банка по валютному контролю (относительно оформления Паспорта сделки или отсутствия необходимости его оформления). В случае осуществления в рамках аккредитива валютной операции, по которой предусмотрено оформление Паспорта сделки, в заявлении на аккредитив указывается информация о его номере и дате.

В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны следующие необходимые реквизиты:

……….

10) Если необходимо, пометка о разрешении частичных отгрузок.

11) Если необходимо, пометка о разрешении перегрузок. Указываются в соответствии с контрактом.

16) Если необходимо, последняя дата отгрузки или период отгрузки. Последней датой отгрузки устанавливается, до какого дня товар должен быть отгружен. Выполнения данного условия аккредитива проверяется на основании представляемого транспортного документа. Последняя дата отгрузки должна быть согласована со сроком платежа и/или сроком действия аккредитива таким образом, чтобы оставалось достаточно времени для представления документов.

17) Описание товара (на иностранном языке). Банк может отклонить слишком подробное описание товаров, чтобы избежать ошибок и недоразумений. Наименование товара должно быть полным и точным, с выделением существенных признаков, но не технических деталей. Если при открытии аккредитива еще не известно точное количество товара, то используется выражение «около», которое допускает отклонение в 10% от первоначально указанного. Без добавления этого слова в определенных случаях разрешается отклонение в 5% при условии, что сумма требований не будет превышать суммы аккредитива. Если сумма аккредитива указана со словом «около», то и количество товара указывается со словом «около».

……..

3.3. Проблемы и перспективы использования аккредитивов во внешнеэкономической деятельности

Главные проблемы осуществления расчетов по аккредитивам заключаются в следующем.

1. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Не секрет, что данная форма расчетов присуща только в основном очень крупным городам и тем городам, которые имеют выход на международный рынок. Так, например, в Москве и Санкт-Петербурге оборот аккредитивов намного больше, чем в маленьких городах.

2. Сложность осуществления данной операции. К сожалению, наши предприниматели боятся осуществлять расчеты более сложными путями. Намного проще оформлять расчетные отношения платежными поручениями и не занимать себя подробностями осуществления таких расчетов.

3. Необходимо отметить низкий уровень правовых знаний. Недостаточно внимания при преподавании дисциплин в вузах уделяется вопросам безналичных расчетов.

4. Недостаточное количество разработок нормативно-правовой базы по данным вопросам.

Также среди проблем, возникающих при проведении сделок с помощью аккредитива, особо выделяется такая, как сможет ли продавец выполнить обязательства, сформулированные в аккредитиве. Продавец может счесть условия, указанные в аккредитиве, слишком сложными или невыполнимыми. Либо он попытается их выполнить и не сможет, либо попросит покупателя внести поправки в условия аккредитива. Поскольку этот документ в большинстве случаев является безотзывным, внести поправку в исходную формулировку аккредитива можно только после переговоров и соглашений между покупателем и продавцом.

………

Заключение

Подводя итоги выпускной квалификационной работы, можем сделать следующие выводы:

Для осуществления внешнеэкономических связей используются международные расчеты, в рамках которых урегулируются платежи по денежным требованиям и обязательствам между государствами, организациями и гражданами разных стран в процессе обмена результатами хозяйственной деятельности.

Международные расчеты имеют следующие особенности:

• они носят, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлении документов: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, транспортных коносаментов, накладных, страховых полисов, различных сертификатов);

• основные формы расчетов унифицированы и осуществляются на основе обычаев и правил, которые сформулированы Международной торговой палатой.

В международной практике российских предприятий и организаций с иностранными фирмами применяются различные формы расчетов, принятые в международной практике, но наиболее часто используются документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод. Наряду с этими формами расчетов российские организации могут использовать расчеты по открытому счету, оплату векселями, чеками и др.

Документарный аккредитив - это поручение клиента (импортера) банку произвести за его счет выплату денег экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать выставленную экспортером тратту (при предоставлении кредита или рассрочке платежа) против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.

Документарный аккредитив считается одной из наиболее "цивилизованных" форм расчетов, используемых в современной международной торговле. С одной стороны, данный платежный инструмент достаточно четко регламентирован Унифицированными Правилами и Обычаями для Документарных Аккредитивов в редакции Международной Торговой Палаты (№ 500), которыми руководствуются практически все банки мира. Это позволяет участникам аккредитивной сделки свести к минимуму риск возникновения спорных ситуаций в процессе проведения расчетов, а, кроме того, освобождает от необходимости обладать знаниями законодательства отдельных стран (как, к примеру, в случае с гарантийными операциями). С другой стороны, документарный аккредитив обеспечивает, своего рода, равновесие рисков, принимаемых на себя участниками внешнеэкономической сделки: импортер получает уверенность в том, что оплата будет произведена только при условии представления документов и выполнения условий, включенных в текст аккредитива, а экспортер, в свою очередь, - в том, что расчет за отгруженный товар будет полным и своевременным. Для экспортера, в частности, важно, что аккредитив, по своей природе, является денежным обязательством банка, его выставившего. Поэтому, при представлении документов и соблюдении всех условий, расчет осуществляется банком без обращения к импортеру за дополнительными полномочиями.

Благодаря многообразию своих видов он позволяет учесть все тонкости внешнеторговых контрактов, заключаемых между экспортером и импортером (резервный, «с красной оговоркой», трансферабельный, возобновляемый и т.д.), и наиболее полно отразить интересы сторон.

Можно выделить следующие основные преимущества использования аккредитивной формы расчетов:

1) для импортера:

• аккредитив дает возможность импортеру продемонстрировать свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей;

• используя аккредитивную форму расчетов, импортер может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара;

• импортер может отказаться оплачивать товар, если представленные экспортером документы не соответствуют условиям аккредитива;

• импортер может получить товарный кредит при использовании аккредитива с отсрочкой платежа или, при отсутствии в необходимом количестве оборотных средств для открытия аккредитива, может использовать возможность открытия аккредитива под определенный залог (товаров, ликвидных активов и пр.), расплачиваясь "живыми деньгами" с банком-эмитентом только в момент платежа или в сроки, оговоренные договором об открытии аккредитива.

2) для экспортера:

• экспортер может быть уверен, что в полном объеме получит платеж при условии своевременного представления документов, соответствующих условиям аккредитива;

• возможность получения подтверждения аккредитива первоклассным зарубежным банком или непосредственно банком-эмитентом;

• аккредитив дает уверенность в том, что экспортер получит платеж за поставленный товар вне зависимости от валютного законодательства в стране импортера, а также вне зависимости от финансового состояния импортера и банка импортера (при подтвержденном аккредитиве);

• использование резервных аккредитивов (стэнд-бай) позволяет получить гарантии как покупателю, так и продавцу о возмещении расходов и возможных убытков при невыполнении обязательств по основному договору.

Существуют также недостатки аккредитивной формы расчетов:

• сложность в квалифицированном составлении условий аккредитива для импортера;

• сложность в качественном составлении документов по аккредитиву для экспортера;

• необходимость всем участникам расчетов иметь специфические знания в области международной торговли;

• более высокая по сравнению с прямыми расчетами ставка комиссионного вознаграждения банков;

• временной "пробег" документов между банками.

Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время, когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все более привлекательными. По оценкам аналитиков, годовой оборот российского рынка аккредитивов сейчас составляет примерно 7-8 млрд долларов. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается примерно на 1-2 млрд долларов, пропорционально росту объемов импорта.

Самая простая схема с использованием аккредитива включает в себя российский банк, российского покупателя, иностранный банк и иностранного производителя. Например, отечественное предприятие заключает договор на поставку оборудования из-за рубежа и открывает в российском банке документарный аккредитив, подтверждаемый зарубежным банком, приемлемым для поставщика. Когда иностранная компания произвела оборудование и осуществила отгрузку, она получает оплату от зарубежного банка либо по предоставлению документов, либо по истечении предусмотренного периода отсрочки. В конечном итоге оплату производит российская кредитная организация, которая в свою очередь получает средства от российского импортера по мере погашения его кредита.

Главные проблемы осуществления расчетов по аккредитивам заключаются в следующем.

• аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Не секрет, что данная форма расчетов присуща только в основном очень крупным городам и тем городам, которые имеют выход на международный рынок. Так, например, в Москве и Санкт-Петербурге оборот аккредитивов намного больше, чем в маленьких городах;

• сложность осуществления данной операции. К сожалению, наши предприниматели боятся осуществлять расчеты более сложными путями. Намного проще оформлять расчетные отношения платежными поручениями и не занимать себя подробностями осуществления таких расчетов;

• необходимо отметить низкий уровень правовых знаний. Недостаточно внимания при преподавании дисциплин в вузах уделяется вопросам безналичных расчетов;

• недостаточное количество разработок нормативно-правовой базы по данным вопросам.

Несмотря на имеющиеся недостатки и недочеты, будущее все-таки именно за такой формой расчетов, как аккредитив. Многолетняя практика использования документарного аккредитива, его нацеленность на соответствие требованиям торговых операций позволяет сделать вывод о том, что это оптимальная форма для проведения сделок в современном международном бизнесе. Аккредитив всегда основан на коммерческой сделке, но одновременно является отдельным от нее обязательством, что и делает его чрезвычайно удобным банковским инструментом.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс ГК РФ (часть вторая).

2. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

3. Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

4. Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

5. Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

6. Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".

7. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты № 500).

8. Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения: Учебник. - М.: Юристъ, 2006. - 368 с.

9. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Внешнеэкономические связи: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005. – 412с.

10. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Организация внешнеэкономической деятельности. Особенности менеджмента: Учебное пособие. - Серия "Учебники для вузов". Специальная литература. - СПб: Издательство "Лань", 2006. – 308с.

11. Бровкова Е.Г., Продиус И.П. Внешнеэкономическая деятельность: - М.: МТ - Пресс, 2007 – 300с.

12. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник для вузов. Л.Е. Стровский, С.К. Казанцев, Е.А. Паршина и др., Под ред. проф. Л.Е. Стровского. - М., ЮНИТИ, 2006. – 280с.

13. Гофман Н.Ф., Маховикова Г.А. Основы внешнеэкономической деятельности. - СПб: Питер, 2007. – 365с.

14. Грачев Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций. Учебно - практическое пособие. - М.: ЗАО "Бизнес - школа "Интел - Синтез", 2007. – 362с.

15. Давыдова А.В. Правовое регулирование расчетов по аккредитивам в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации. – 2006. - №5. – с.28.

16. Дегтярева О.И., Полянова Т.Н., Саркисов С.В. Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие. - М.: Дело, 2005. – 450с.

17. Дяченко О. Аккредитивы - хит сезона // Банковское обозрении. – 2006. - №4(82). – с.34.

18. Кобахидзе Г.К. Аккредитивы: вчера, сегодня, завтра // Международные банковские операции. 2005. - № 6. – с.22-25.

19. Кобахидзе Г.К. Расчеты по документарным аккредитивам и постфинансирование // Международные банковские операции. 2005. - № 2. – с.23-24.

20. Кулинина Г.В., Шалашова Н.Т., Юшкова С.Д. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Бухгалтерский учет, 2006. - 296 с.

21. Ломакин В.К. Мировая экономика: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 735 с.

22. Международные экономические отношения / Под ред. Б.М. Смитиенко. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 230с.

23. Международные экономические отношения: Учебник / Под общей ред. проф. В.Е. Рыбалкина. - М.: Юнити, 2006. – 354с.

24. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 608 с.

25. Мировая экономика: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2006. – 630с.

26. Михайлин А.Н. Управление внешнеэкономической деятельностью фирмы: Учебное пособие. - М.: МАЭП, ИИК "Калита", 2006. – 300с.

27. Основы внешнеэкономических знаний. Под ред. И.П. Фаминского. М. Международные отношения, 2006. – 290с.

28. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. М. Юристъ., 2006. – 315с.

29. Попов С.Г. Внешнеэкономическая деятельность фирмы. Особенности менеджмента и маркетинга. Учебное пособие. - М.: Издательство "Ось - 89", 2004. – 440с.

30. Попова Т.Н. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебное пособие. - Владивосток: Изд-во Дальневост.ун-та, 2006. – 360с.

31. Посадская М. Бухгалтерский учет и другие аспекты операций с аккредитивами // Бухгалтерия и банки. – 2006. - №7. – с.32.

32. Предприятие на внешних рынках, Внешнеторговое дело. Уч-к под ред. Долгова С.И., Кретова И.И., М, БЕК, 2006. – 210с.

33. Прокушев Е.В. Внешнеэкономическая деятельность. Учеб. - практ. пособие. М. ИВЦ "Маркетинг", 2006. – 200с.

34. Современная внешнеэкономическая деятельность. Под ред. д.э.н., профессора Б.М. Смитиенко - М.: МГУП, 2005. – 320с.

35. Тхагапсо Р.А. Цели, задачи и особенности анализа внешнеэкономической деятельности организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - № 1. – с.15-17.

36. Фомичев В.И. Международная торговля: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. – 410с.

37. Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. Э.Э. Батизи. - М.: ИНФРА - М, 2006. – 410с.

Приложения

Приложение 1

Форма заявления на открытие аккредитива в ОАО Внешторгбанк

…….

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.