Диплом Разработка бизнес-плана по выпуску нового вида продукции (йогурты) на примере предприятия ЗАО .

Содержание
Введение 3
1 Теоретические основы планирования финансово-экономической деятельности предприятий в современных условиях 6
1.1 Роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий 6
1.2 Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельно
....

Содержание

Введение

1 Теоретические основы планирования финансово-экономической деятельности предприятий в современных условиях

1.1 Роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий

1.2 Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия

2 Разработка бизнес-плана по выпуску нового вида продукции

2.1 Резюме

2.2 Общая характеристика предприятия и продукции

2.3 Анализ рынка и основных конкурентов

2.4 План маркетинговой деятельности

2.5 Организационный план

2.6 План производства

2.7 Финансовый план

2.8 План по рискам

2.9 Точка безубыточности и окупаемость проекта

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Актуальность планирования работы предприятия заключается в возможности наилучшим способом оценить шансы на успех, уберечься от коммерческой деятельности, обреченной на провал, взглянуть на свое предприятие со стороны, выявляя его слабые и сильные стороны.

Бизнес-план включает разработку цели и задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнюю перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.

Бизнес-план поможет предупредить и достойно встретить многие неизбежные проблемы в развитии бизнеса. Конечно, он не может исключить всех ошибок, он дает возможность продумать свои действия. Он является инструментом, с помощью которого возможен контроль и управление производством. Бизнес-план позволяет управлять по предварительному плану, а не просто реагировать на события.

Несколько десятков лет тому назад большинство в основном коммерческих предприятий прекрасно обходились без каких-либо стратегических планов. Те же руководители, которые предпочитали все-таки ставить перед собой на бумаге конкретные цели, ограничивались самостоятельно составленным бизнес-планом объемом в две–три страницы. Со временем роль бизнес-плана в предстоящем успехе любого предприятия постоянно менялась и в настоящий момент стала вовсе иная. В силу того, что сегодня мы имеем дело с более сложной экономикой, активной конкуренцией практически на всех ее фронтах, а также высокими темпами ее развития, бумажная стратегия для того, чтобы адаптировать работу любой компании под условия организации конкретного бизнеса, стала крайне необходима. Кроме того, бизнес–план все чаще становится превосходным обоснованием коммерческой сути проекта для инвесторов, с каждым днем все более дифференциально подходящих к вопросам вложения собственных свободных финансовых средств и все больше обращающих внимание не только на цели, преследуемые разработчиками того или иного вроде как перспективного проекта, но и на возможности их реализации. А потому при написании бизнес-плана нельзя не учитывать то, что от мнения относительно глубины и сути его содержания потенциального инвестора во многом зависит то, получат ли на развитие проекта его разработчики деньги, или же нет.

Бизнес-план является основой работы любого предприятия, наряду с имущественным обеспечением, входит в минимум гарантий для привлечения инвестиций. Это не дань моде и не прихоть инвестора. Инвестор отчетливо понимает, что если вы не можете сделать качественный бизнес-план, то уж дело вы тем более не сможете поставить. Именно бизнес-план является тем документом, который помогает руководству компании наиболее верно построить стратегический план дальнейших действий на рынке, определить практически в любой ситуации кратчайший путь к потенциальному покупателю или клиенту, привлечь внимание к развивающемуся проекту и в то же время отвести от него подозрения в неперспективности и неокупаемости.

Бизнес-план является деловым резюме компании, обоснованием ее финансового положения и объяснением тех причин, по которым предприятие испытывает любого рода трудности. В какой-то мере бизнес-план – это все, что нужно на самой начальной стадии развития фирме, которая только начинает свою деятельность в любой отрасли.

Однако с составлением плана корпоративной работы у большинства основателей и разработчиков возможно даже потенциально очень выгодных предприятий и проектов, могут возникнуть определенные сложности, что наверняка помешает молодой компании благополучно расти и получать на свое развитие инвестиции. Поэтому написанию бизнес-плана непременно стоит уделять особое внимание и требуемое время, иначе вновь создаваемую фирму могут постигнуть такие же неудачи, какие в настоящих суровых экономических условиях преследуют не только отечественные фирмы, но и многие западные компании.

Цель дипломной работы – разработать и оценить эффективность бизнес-плана проекта по производству йогурта.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. раскрыть роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий;

2. охарактеризовать бизнес-план как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия;

3. разработать бизнес план по производству йогурта, сделать вывод об эффективности проекта.

Объектом исследования дипломной работы является ОАО «Очаковский молочный комбинат» и ЗАО «Сахалинский Торговый Дом», как крупнейший дистрибьютор молочной продукции.

………

Предметом исследования является процесс и приемы бизнес-планирования.

Методологическую и теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике бизнес-планирования.

В работе использованы методы анализа и синтеза, сравнения и обобщения, системного подхода к рассмотрению объекта исследования. Применялись также методы экономического, финансового, статистического анализа.

………

1 Теоретические основы планирования финансово-экономической деятельности предприятий в современных условиях

1.1 Роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий

Планирование является составным элементом процесса управления. Планирование - это осознанное предвидение действий в будущем, моделирование результатов деятельности, поиск благоприятных возможностей, создание условий завтрашнего дня. Планирование можно охарактеризовать как особый тип процесса принятия решений, в рамках которого анализируется информация о прошлой финансовой и производственной деятельности хозяйствующего субъекта, оцениваются его потенциальные ресурсы, формулируются цели на перспективу и устанавливается приоритетность решения задач для их достижения.

Финансовое планирование является частью общего процесса планирования на предприятии, в нем используется информация маркетинговых исследований, организационного, производственного и других планов, при этом финансовое планирование подчиняется миссии предприятия и его общей стратегии. Планирование всегда ориентировано на данные прошлого, но направлено на определение и контроль за развитием предприятия в перспективе.

Качество планирования зависит от внешних и внутренних условий.

Внешние условия связаны с оценкой ситуации на товарных и финансовых рынках, с макроэкономической средой. Для финансового планирования необходима достоверная информация о следующих факторах:

• объем спроса и предложения товаров;

• цены на продукты и ресурсы;

• система расчетов;

• условия кредитования;

• порядок налогообложения и др.

Внутренние условия связаны с управленческими решениями, касающимися следующих параметров:

• масштаб бизнеса - объем выпуска товаров ограничивает производственная мощность предприятия;

• уровень технологии и организации операционных процессов - влияет на эффективность использования ресурсов, на качество изделий и услуг, а следовательно, на себестоимость и отпускные цены;

• уровень менеджмента - определяет качество планирования.

В ходе планирования уточняют цели и пути их достижения, устанавливают стратегические параметры, текущие задания и нормативы для оперативного контроля деятельности (табл. 1).

Таблица 1

Содержание финансового планирования на различных уровнях

Постановка целей в процессе планирования состоит в их четком определении и представлении в общепринятых показателях. План задает ориентиры, которые контролируют в ходе мониторинга. В случае отклонений от планового уровня требуются оперативные управленческие воздействия. В условиях неопределенности при любом изменении ситуации необходимо пересматривать плановые задания, уточнять значения показателей и нормативов.

Финансовое планирование состоит в расчете всех составляющих доходов и расходов (план прибыли), притоков и оттоков финансовых средств (план ликвидности), составлении плановых балансов. На основе указанных документов рассчитывают финансовые показатели деятельности.

Отличительные признаки стратегического, тактического и оперативного планирования представлены в табл. 2. Разграничение сфер долгосрочного, средне- и краткосрочного планирования подразумевает не только разные горизонты планирования, но и разный состав целевых параметров.

Таблица 2

Виды финансового планирования

Последовательность задач при перспективном (стратегическом) и текущем планировании представлена на рис. 1.

Рис.1. Задачи планирования

Стратегическое планирование является долгосрочным, реализуется в форме перспективных планов организации или планов генерального развития бизнеса. Текущее планирование включает конкретные способы использования необходимых для достижения целей ресурсов организации, определенных в более длительных планах. В оперативных планах задачи, стоящие перед организацией, разбиваются по всей структуре управления, за каждым менеджером закрепляются конкретные участки деятельности и ответственность за заданные показатели. Кроме того, текущее планирование охватывает выбор конкретных способов использования ресурсов организации, необходимых для достижения целей, поставленных в более длительных планах. Оперативные планы составляются сроком до одного года с возможной разбивкой на кварталы, месяцы, дни, смены, часы.

Текущее планирование предполагает закрепление целей и задач организации в системе бюджетов и смет, составленных для структурных подразделений и отдельных направлений деятельности. Другими словами, оперативное планирование неразрывно связано с бюджетированием, под которым понимается процесс планирования деятельности хозяйствующего субъекта, реализуемый посредством составления и исполнения системы взаимосвязанных бюджетов и предполагающий установление ответственности за каждую статью расходов и доходов. Таким образом, с помощью бюджетирования конкретизируются задачи планирования в форме распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации для достижения намеченных результатов деятельности.

Необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим некоторые из них, являющиеся, по нашему мнению, основными:

• неопределенность будущего;

• координирующая роль плана;

• оптимизация экономических последствий;

• ограниченность ресурсов.

Финансовое планирование должно быть направлено на достижение следующих целей:

• определение объема предполагаемых поступлений денежных
  ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя
  из намечаемого объема производства;

• определение возможностей реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;

• обоснование предполагаемых расходов на соответствующий
  период;

• установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

• определение результативности каждой крупной хозяйственной и финансовой операции с точки зрения конечных финансовых результатов;

• обоснование на короткие периоды равновесия поступления
  денежных средств и их расходования для обеспечения платежеспособности компании, ее устойчивого финансового положения.

К проблемам, которые призвано решать финансовое планирование, можно отнести следующие:

• обеспечение финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

• увеличение размера прибыли, повышение показателей рентабельности;

• обеспечение реальной сбалансированности планируемых
  расходов и доходов предприятия;

• определение финансовых взаимоотношений с бюджетами,
  банками и т.д.;

• контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

Принципы финансового планирования определяют характер и содержание этого вида управленческой деятельности на предприятии. Общепризнанными являются следующие принципы финансового планирования на предприятии:

• финансовое соотношение сроков («золотое банковское правило») - получение и использование средств должно происходить в установленные сроки. Капитальные вложения на длительный срок целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств;

• платежеспособность - финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах деятельности;

• оптимальность капитальных вложений - для капитальных
  вложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (например, финансовый лизинг). Привлекать кредиты банков выгодно лишь в том случае, если обеспечивается действие эффекта финансового рычага;

• сбалансированность рисков - наиболее рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных источников;

• соответствие условий и потребностей рынка - для предприятия необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на производимую продукцию (услуги) и возможную реакцию на изменения на рынке;

• предельная рентабельность - целесообразно выбирать те объекты и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

1.2 Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия

Понятия «бизнес-план» и «бизнес-планирование» (неотъемлемые составляющие процесса управления коммерческой организацией) вошли в российскую экономику в конце 80-х - начале 90-х годов прошлого столетия. Толкование и практическое значение бизнес-плана в качестве традиционного объекта стратегического бизнес-планирования и прогнозирования предпринимательской деятельности организаций разъяснены в работах многих отечественных и зарубежных авторов.

Приведем несколько определений бизнес-плана, заимствованных из разных источников:

«Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач» [1; с. 32].

«Бизнес-план – объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией» [3; с. 23].

«В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для вновь создаваемых и для действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства» [2; с. 19].

«Бизнес-план – это программа действий предпринимателя, обоснованная целевым анализом конъюнктуры рынка, инвестиций, товаров, услуг, собственных задач и ресурсов» [10; с. 27].

Таким образом, бизнес-план предполагает оценку собственной предпринимательской деятельности фирмы и целевую оценку конъюнктуры рынка, является программой действий предпринимателя, необходимым рабочим инструментом проектно-инвестиционных решений и внутрифирменного планирования, используемым во всех сферах предпринимательства. Он актуален как и для вновь создаваемых, так и для действующих фирм.

Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев, так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторона дела, на самом деле он составляется не только для внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия. Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта. Бизнес-план, по сути - визитная карточка инвестиционного проекта. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений сделанных разработчиком инвестиционного проекта. Обязательным условием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высокорисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

Гораздо более важными для предприятия являются внутренние цели, для которых составляется бизнес-план. Внутренние цели - проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Процесс бизнес-планирования носит доказательный характер и рассматривается как последовательное изложение системы реализации проекта, его ключевых составляющих, которые способны убедить инвестора или партнера в выгодности проекта и необходимости участия в нем. Основными составляющими процесса бизнес-планирования при этом являются:

- изложение системы доказательств;

- определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости организации;

- предвидение рисков предпринимательской деятельности;

- конкретизация перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития;

- развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и ее рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.

К побудительным причинам бизнес-планирования, как правило, относятся:

1) сам процесс бизнес-планирования, включая анализ идеи, который заставляет предпринимателя объективно, критически и беспристрастно взглянуть на свой бизнес со всех его сторон. План - это хорошо проложенный маршрут, отражающий очередность действий и приоритеты в условиях ограниченных ресурсов и способствующий предотвращению ошибок при его реализации;

2) бизнес-план является тем рабочим инструментом, который при надлежащем использовании поможет предпринимателю оперативно контролировать и управлять организацией;

3) законченный бизнес-план - средство предпринимателя для сообщения идей своего бизнеса всем заинтересованным лицам (банковскому менеджеру, другим финансовым инвесторам, государственным учреждениям, профессиональным консультантам и др.), включая работников организации.

Выделяют несколько функций бизнес-планирования. Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для разработки общей экономической стратегии предприятия. Вторая - предполагает привлечение денежных средств (ссуд, кредитов) со стороны. Третья - это функция планирования, которая дает возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия. Четвертая функция отражает привлечение к осуществлению проектов, реализации планов развития предприятия потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или технологию.

Обобщая все вышесказанное, можно сделать вывод, что использование предпринимателем бизнес-плана в своей деятельности помогает решить следующие основные задачи:

- задать конкретное направление деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

- сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения;

- выбрать номенклатуру и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также оценить издержки по их созданию и реализации;

- оценить соответствие фирмы и условий мотивации труда работников требованиям по достижению поставленных целей;

- определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.п.;

- оценить материальное и финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся и привлекаемых ресурсов поставленным перед фирмой целям;

- предусмотреть трудности и возможные «подводные камни», которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Возрастание роли бизнес-плана в планировании особенно отчетливо проявилось в последние десятилетия. Связано это было со следующими причинами:

1. Возрастание сложности внешней хозяйственной среды потребовало от компаний высокой гибкости в управлении, умения постоянно просчитывать множество вариантов управленческих решений в комплексе, с учетом всех факторов.

2. Возросла роль стратегического маркетинга, умения находить и оценивать возможные новые, перспективные направления хозяйственной деятельности. Но мало найти перспективную возможность на рынке, нужно еще и оценить, чего она стоит. Для этого и нужен бизнес-план.

3. Расширилась самостоятельность производственных подразделений. В современных условиях увидеть все варианты хозяйственного развития можно лишь на нижнем уровне, а оценить их привлекательность с точки зрения корпорации в целом, проанализировать с учетом интересов владельцев капитала можно на высшем уровне. Обособление хозяйственных систем при необходимости интеграции решений по части инвестиционной политики и сделало бизнес-план столь популярным инструментом планирования бизнеса.

Разработке бизнес-плана предшествуют:

- анализ и оценка текущего состояния организации;

- анализ потребностей и проблем рынка (потребители, посредники, конкуренты, поставщики, положение предприятия на рынке);

- анализ влияния на предпринимательскую деятельность состояния отрасли, к которой принадлежит организация, факторов макросреды организации (экономических, политических, демографических, научно-технических, природных, культурных);

- определение основных направлений и формулирование количественно обоснованных целей деятельности организации на расчетный период;

- разработка планов действий, обеспечивающих достижение установленных целей, и определение необходимых для этого ресурсов.

Формирование бизнес-плана, идеи создания новой или существенного изменения уже действующей фирмы проходит несколько этапов, которые можно укрупнять или детализировать в разной степени:

3. 1. определение миссии (философия фирмы),

   2. формулирование цели и задач проекта,

   3. установление общей структуры бизнес-плана,

   4. сбор необходимой информации, разработка нормативов,

   5. составление бизнес-плана (процесс планирования).

На первом этапе подготовки бизнес-плана определяется миссия (философия, видение предприятия) – краткое описание хозяйственной единицы, ее основных целей, предназначения, сферы деятельности, норм поведения и роли в решении социальных задач региона, общества. Миссия предприятия тесно связана с его культурой – совокупностью типичных для предприятия ценностей, норм и идей, которые формируют репутацию (марку, имидж) предприятия. Имидж предприятия во внешней среде поддерживают его этические отношения с конкурентами и доверие участников рынка, и во внутренней – интегративный эффект в результате комплементарного поведения сотрудников, координации всех подразделений фирмы, лучшей мотивации и самоотождествления работников с системой ценностей предприятия. Он выражает ответственность фирмы перед потребителями, партнерами, районом и обществом. В данном случае миссия отражает стремление предприятия произвести на внешний мир желаемое впечатление.

Второй этап – определение целей разработки бизнес-плана. Цель – это будущее желаемое состояние предприятия, мотив или повелитель поведения и действий его работников. В отличие от миссии, цели выражают более конкретные направления деятельности предприятия. Любое предприятие, как сложная социально-экономическая система, имеет многоцелевой характер. В процессе функционирования организации наряду со стратегическими целями обычно одновременно решают большое количество тактических и оперативных. С чисто экономическими тесно связаны социальные, технические и организационные задачи. Цели должны быть четкими, ясными, однозначно понимаемыми и сформулированы в терминах, отражающих перспективные будущие состояния предприятия. Процесс формирования целей проходит несколько этапов: поиск целей, анализ реализуемости, выбор, планирование мероприятий, осуществление на практике, пересмотр или уточнение. Цели определяются одним лицом – собственником предприятия или группой, включающей владельцев, менеджеров и работников с учетом совместимости их частных интересов.

На третьем этапе, после определения миссии, целей, стратегии предприятия, устанавливается общая структура самого бизнес-плана. На объем и структуру бизнес-плана влияют размеры предприятия и поставленные задачи. Для небольших фирм обычно составляют план упрощенной структуры – из двух частей: краткого описания проекта и основной части, содержащей более подробные расчеты и обоснования. Такая его структура вызвана тем, что резюме часто адресуется внешнему потребителю, к которому предприниматель обращается с предложением о партнерском участии или с просьбой о кредитах. Объем бизнес-плана вместе с расчетной документацией обычно не превышает 50 страниц машинописного текста, но может быть и значительно меньше. Крупные проекты требуют более масштабных исследований и объем их значителен. Структура бизнес-плана не регламентирована законодательством, поэтому каждая фирма разрабатывает собственные подходы и структуру, которые будут зависеть от характера бизнеса, основных целей составления бизнес-плана и предъявляемых к нему требований. Так, например, бизнес-план производственного предприятия будет отличаться от бизнес-плана торговой структуры или предприятия сферы услуг. Разница в масштабах предприятия существенно влияет на требования к бизнес-плану в части объема информации и уровня ее детализации, однако структура бизнес-плана от этого никак не зависит.

В принципе статьи бизнес - плана различных проектов мало отличаются друг от друга.

Структура бизнес - плана выглядит следующим образом:

- краткое описание бизнеса;

- описание предприятия и анализ его финансового состояния;

- описание планируемой к производству продукции (приобретаемых фондов, технологии);

- анализ рынка;

- производственный план;

- маркетинговый план;

- финансовый план;

- организационный план;

- резюме бизнес - плана;

- приложения.

Краткое описание бизнеса

Краткое описание планируемого бизнеса является одной из наиболее важных частей бизнес - плана. Оно должно быть составлено таким образом, чтобы потенциальный инвестор был заинтересован продолжить более детальное знакомство с предприятием, желающим привлечь инвестиции. Необходимо учитывать тот факт, что потенциальные инвесторы, как правило, ограничены во времени для изучения новых инвестиционных возможностей, следовательно, более вероятно, что они прочтут только резюме краткого описания.

Резюме должно в сжатой форме охватывать основные элементы инвестиционного проекта и должно быть построено таким образом, чтобы потенциальный инвестор мог получить информацию по таким вопросам, как:

- показатели прибыли на инвестированный капитал;

- спрос на новую продукцию;

- потенциальная доля рынка компании до и после реализации проекта;

- конкурентные преимущества для достижения поставленных целей;

- потребности в финансировании, требуемые условия привлечения капитала.

Документ должен содержать следующую основную информацию:

- краткое описание компании, продукции и рынков, на которых работает компания;

- краткую характеристику руководства компании;

- краткую характеристику основных финансовых показателей компании за последние 2 - 3 года;

- краткое описание стратегии развития, инвестиционного проекта, рисков;

- прогноз финансового развития на 3 - 5 лет;

- краткое описание потребности в финансировании, включая объемы, сроки, предлагаемую структуру капитала и направления его использования.

Описание предприятия и его финансового состояния

Описание компании включает следующее:

- год создания;

- юридический статус;

- описание развития производственных мощностей, освоение производства новых видов продукции, формирование на предприятии научно - исследовательской базы;

- описание производственных площадей, зданий и сооружений.

Раскрытие данного раздела бизнес - плана показывает, насколько целесообразно инвестировать или ссужать финансовые ресурсы той или иной компании. Для того чтобы инвестор имел представление о финансовом состоянии предприятия, представляются отчеты этой компании за последние 2 - 3 года и на последнюю отчетную дату, а именно: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Для иностранного инвестора финансовые отчеты должны быть в обязательном порядке приведены в соответствие с международными стандартами бухгалтерского учета. В приложениях к отчетам раскрываются принципы отражения операций: начисления износа, оценки запасов и т.д.

На основе представленных отчетов анализируется финансовое состояние компании в динамике:

- ликвидность;

- финансовая зависимость и платежеспособность;

- прибыльность;

- оборачиваемости ресурсов.

Только после тщательного исследования финансового состояния компании можно принимать окончательное решение об инвестициях. В принципе инвестиционный проект может быть очень интересным и рентабельным, но если компания, предполагающая реализовать его, находится в тяжелом финансовом положении, нет никакого смысла реализовывать проект именно через данное предприятие.

Описание планируемой к производству продукции

В этом разделе бизнес - плана необходимо подробно описать продукты и (или) услуги, которые компания представляет на рынке сегодня и планирует предложить в будущем. В описании отражается следующая информация:

- характеристики продукции (услуг) и маркетинга, систем продвижения и распределения продукции и (или) услуг;

- недостатки производимой продукции, а также ее конкурентные преимущества, обеспечивающие успех на рынке либо сдерживающие ее проникновение на рынок.

Желательно максимально проиллюстрировать описание графиками и таблицами. В связи с тем что инвестор может не обладать специальными техническими знаниями, описание продукции должно носить общедоступный характер. Необходимая техническая документация о новом продукте (приобретаемом оборудовании) представляется в приложении к бизнес - плану.

Анализ рынка

В данном разделе должны быть отражены:

- состояние спроса и предложения на планируемую к производству продукцию, объем производства в России или регионе;

- экономическое, социальное, инфраструктурное, возможно, и политическое значение данного производства (строительства) для развития страны или региона;

- анализ и расчет ожидаемой доли компании после выхода на рынок новой продукции либо после расширения производства;

- определение собственной доли рынка;

- потенциальные конкуренты, их сильные и слабые стороны, доля рынка конкурентов, планы их развития и финансовое состояние (хотя такую информацию получить достаточно сложно).

Производственный план

В производственном плане описываются:

- программа производства и реализации продукции;

- влияние инвестиции на объемы производства: направлены ли они на закупку нового или модернизацию существующего оборудования, предусматривается ли использование этого кредита для пополнения оборотных средств; что повлияет на размеры запасов и дебиторской задолженности, т.е. объемы производства должны быть тесно связаны с направленностью инвестиций;

- действующая на предприятии технология производства и влияние внедрения новых технологий на объемы производства;

- анализ основных средств (первоначальная, остаточная стоимость, форма и норма амортизационных отчислений), их поставщики и условия поставок (аренда, покупка, лизинг), поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные цены;

- потенциальные альтернативные источники снабжения сырьем и материалами в случае возникновения проблем у партнеров предприятия;

- система управления персоналом на предприятии: численность работающих, затраты на оплату труда, квалификация инженерно - технического персонала и специалистов среднего и высшего звена управления;

- управленческий учет на предприятии: годовые затраты на выпуск продукции, переменные и постоянные затраты, себестоимость единицы продукции.

В случае если инвестиционный проект предусматривает строительство объектов недвижимости, в данный раздел включаются следующие пункты: стоимость строительства; структура капитальных вложений, предусмотренная в проектно - сметной документации (в том числе строительно - монтажные работы); затраты на оборудование; прочие затраты.

Одним из важнейших пунктов, рассматриваемых в бизнес - планах в последнее время (в основном по требованию иностранных инвесторов), является обеспечение экологической и технической безопасности производства.

Маркетинговый план

Данный раздел предусматривает рассмотрение следующих вопросов:

- изучение и оценка конечных потребителей, их разделение по возрастным, социальным и национальным группам;

- определение спроса на продукцию;

- анализ сегмента рынка планируемой к производству продукции, прогноз его развития;

- основные свойства продукции, благодаря которым она становится предпочтительнее продукции конкурентов;

- организация сбыта продукции, характеристика компаний, привлекаемых к ее реализации;

- расчет и прогноз оптовых и розничных цен на производимую продукцию;

- организация рекламой компании и ориентировочный объем затрат на ее проведение;

- программа реализации продукции; прогноз объема производства, цен и выручки от продажи в целом и по отдельным товарам, распределенной по месяцам (кварталам).

Финансовый план

Финансовый план - пожалуй, один из важнейших разделов бизнес - плана, который дает ответ на вопрос: стоит ли инвестировать в этот проект или нет. В нем рассматриваются следующие показатели:

- объем финансирования проекта: инвестиции, направляемые на поставку основных фондов и нематериальных активов, кредиты для пополнения оборотных средств предприятия и т.д.;

- финансовые результаты реализации проекта: выручка, издержки производства;

- движение денежных средств (основополагающим условием реализуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока);

- эффективность инвестиционного проекта по показателям срока окупаемости, индекса рентабельности, бюджетной эффективности. Срок окупаемости - время с начала реализации проекта до момента, когда разность между дисконтируемой накопленной суммой чистой прибыли и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение;

- прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках;

- расчет реализации инвестиционного проекта без финансирования и с финансированием, т.е. воздействие финансового левериджа;

- определение точки безубыточности, которая соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль. Рассчитанный объем реализации (выпуска) продукции сопоставляется с постоянными и переменными издержками. Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных издержек к разности цены продукции и величины переменных издержек, деленной на объем реализации продукции. Определяя точку безубыточности, проектант оценивает рискованность проекта;

- бюджетный эффект инвестиционного проекта, который определяется как разница между поступлениями в бюджет и выплатами из него в связи с реализацией данного проекта;

- прогноз движения денежных средств на основе пессимистических и оптимистических значений основных показателей проекта: стоимости сырья, цены реализации, ставки дисконтирования, курса иностранной валюты и т.д.

Во всех расчетах в обязательном порядке проводится дисконтирование объемов поступлений и выплат по годам реализации проекта. Ставка дисконтирования - это минимальный размер доходности инвестиций, при котором инвестор предпочтет участие в проекте альтернативному вложению денежных средств при сопоставимом риске.

Организационный план

Организационный план представляет собой план по организации деятельности предприятия, реализующего инвестиционный проект, в котором указываются:

- статус, размер уставного капитала, состав организации, распределение долей;

- форма собственности претендента. По ООО указываются условия создания, по ЗАО - состав основных акционеров и принадлежащие им доли, по ОАО - объемы выпущенных акций и их эмиссии;

- члены совета директоров, их краткие биографические справки;

- распределение обязанностей между директорами;

- имеется ли поддержка проекта со стороны местной администрации.

Резюме проекта

В резюме проекта показываются основные цели проекта и средства их достижения. Кроме того, необходимо кратко показать выгодность проекта, его сильные стороны и воздействие на экономику города, региона или страны, влияние на решение социальных вопросов. Подчеркиваются основные финансовые показатели, подтверждающие рентабельность проекта.

Приложения

В качестве приложений представляется отчетная документация предприятия - получателя инвестиций, проектно - сметная и исходно - разрешительная документация, конструкторские и научно - исследовательские разработки, договора и протоколы о намерениях, которые в перспективе будут способствовать реализации проекта, необходимые чертежи и т.д.

Среди основных проблем современного бизнес-планирования можно выделить:

1. Отсутствие единого стандартного формата бизнес-плана приводит к непониманию, например, между кредитным инспектором и разработчиком (заказчиком) данного «продукта».

2. Недостаток информационного обеспечения, особенно того, что касается внутренних финансовых норм и нормативов.

3. Огромная проблема - гарантии будущих инвесторов.

4. Высокая стоимость разработки бизнес-плана. Составление бизнес-плана не «своими силами», а в консалтинговой фирме стоит минимум 2000 долларов.

5. Отсутствие гарантий в получении финансирования под бизнес-план, даже если в основе его лежит «классная» идея.

Одной из наиболее распространенных ошибок при составлении российского бизнес-плана является попытка применить западные аналоги без учета особенностей российского рынка. Ну не бывает так, чтобы отечественная бухгалтерия работала в условиях американской экономики, а “наше” законодательство в точности повторяло бы “их” законы. “Там” принципы построения бизнеса совершенно иные, и в то время как в России особое внимание следует обращать на качество выпускаемой продукции, а также эффективность производства, в той же Америке все усилия прилагаются к дальнейшему совершенству разрабатываемых услуг и товаров, применению новейших технологий.

Существует и еще одна иллюзия, характерная для отечественных компаний, что если планируется привлечь западных инвесторов, то и бизнес-план должен выглядеть “по-западному”. В последнее время подобные ситуации встречаются довольно часто.

Кстати, наверное, именно потому, что таких нюансов в каждом секторе отечественной индустрии вполне хватает, строгих схем составления бизнес-плана в России, скорее всего, никогда и не будет. Однако это вовсе не повод думать о российских бизнес-планах плохо.

История бизнес-планирования будет продолжаться. Это тот «инвариант» рыночной экономики, без которой она не мыслится. Если будет существовать бизнес, то будут рождаться и бизнес-планы.

Рассмотрим также основные ошибки, которые допускаются при составлении бизнес-плана.

Большинство работ по составлению бизнес-планов содержат немало ошибок и недостатков. Отметим основные аспекты, на которые надо обращать внимание при разработке бизнес-плана:

1. Четко обозначить выгоды, которые получит инвестор.

В бизнес-плане должна быть четко изложена рыночная и финансовая отдача от проекта. Самая важная для инвестора информация должна быть сформулирована в начале бизнес-плана - в резюме.

2. Должны быть рассмотрены различные варианты развития проекта.

Если вариант реализации проекта не обоснован, инвестор не может быть уверен, что составитель детально проработал проект и таким образом предоставил ему возможность выбрать приемлемый объем финансовых вложений.

3. Недостаточный анализ рынка и маркетинговая стратегия.

Очень часто анализу рынка сбыта уделяют недостаточно внимания. Уровень маркетинговых исследований остается на низком уровне. Все это приводит к неверным расчетам финансового результата проекта.

4. Типовая структура бизнес-плана.

Не существует точного шаблона при разработке бизнес-плана. Для того чтобы подчеркнуть сильные стороны проекта, раскрыть его особенности, подчеркнуть уникальность бизнес-идеи, типовую структуру бизнес-плана можно менять.

5. Оформление проекта.

Оформление и стиль изложения бизнес-плана не будут играть определяющей роли при принятии инвестором окончательного решения о финансировании проекта. Однако первое впечатление, безусловно, зависит от того, насколько понятно изложен бизнес-план

К проблемам можно отнести следующие:

• недостаток внешней информации и навыков работы с ней;

• формулирование целей и задач, трудности с оценкой их выполнения;

• недостаточная проработка планов мероприятий;

• неадекватность отношения некоторых руководителей подразделений и работников к важности подготовки бизнес-плана;

• неудовлетворительный контроль по разработанным программам мероприятий;

• недостаточные ответственность и мотивация руководителей за подготовку и исполнение бизнес-планов;

• недостаток времени для анализа и подготовки программных документов.

Также специалисты выделяют три основных субъективных препятствия для осуществления эффективного бизнес-планирования.

Первая и наиболее важная причина неудач - это чрезмерное давление, приоритет краткосрочных показателей над долгосрочными. У любой фирмы есть много неотложных задач, которые она стремится решить в максимально короткий период времени. Но срочное - это не всегда самое важное: пожалуй, наиболее важным является определение общего направления действий организации, ее главных целей, долгосрочных задач. Поэтому управляющий должен научиться предпочитать действительно важное срочному, текущему, а иногда и просто мимолетному. Специалисты по внутреннему бизнес-планированию произвели подсчеты времени, необходимого для участия высшего руководителя в планировании (т.е. максимального времени, необходимого для планирования). В соответствии с выводами менеджмента один руководитель может одновременно контролировать не более 7-11 видов деятельности.

Вторая причина связана с природой личности менеджера. Ее можно определить как слабые навыки управляющих в планировании. Управляющие и особенно высшие менеджеры - это чаще всего люди, которые добились высоких должностей за счет энергии и предпринимательской одаренности, т.е. люди, которые умеют делать. Причем вынуждены делать все быстро и решительно. Однако накопленный хозяйственный опыт не приучил их к дисциплинированному, систематическому мышлению. До сих пор нечасто встречается такой менеджер, который предпочел бы в первую очередь думать, а не делать. Поэтому первые попытки заняться систематическим бизнес-планированием своей деятельности часто приводят к неудаче. Участие менеджера в бизнес-планировании является обязательным и по мере накопления опыта приносит хорошие плоды.

Третья причина неудач в бизнес-планировании связана с природой личности специалиста по планированию - плановика. По своей природе плановики и управляющие - это две противоположные человеческие категории. В отличие от управляющих плановики предпочитают теоретический подход к проблеме. У плановиков есть необходимые знания для составления плана, они владеют суммой научных методов, применяемых в планировании. Однако специалистам по бизнес-планированию часто не хватает «политических» навыков и своего взгляда на практическое положение вещей.

2 Разработка бизнес-плана по выпуску нового вида продукции

2.1 Резюме

Цель и задачи бизнес-плана. Целью бизнес-плана является оценка ожидаемых финансовых результатов бизнеса и обоснование рентабельности проекта. Задачами бизнес-плана является выявление условий рынка и прогноз продаж готовой продукции, расчет требуемых ресурсов, оценка возможных рисков.

………….

Описание предприятия, его специализация. Основной хозяйственной деятельностью ОАО «Очаковский молочный завод» является производство и реализация молочной продукции.

Планируемый к производству продукт. Йогурт - кисломолочный продукт, вырабатываемый из молока путем сквашивания специальными культурами.

………..

Краткие сведения о квалификации и численности персонала. Персонал составляют квалифицированные, высокопрофессиональные специалисты с многолетним опытом работы и трудового стажа. Численность персонала по проекту составляет 8 чел.

Потребности в инвестициях. Нам потребуется оборудование на сумму 1016,6 тыс.руб. Финансирование проекта производится за счет собственных средств.

Экономическое обоснование и эффективность проекта. В первый год реализации проекта будет получена чистая прибыль в размере 84376 тыс.руб. Рентабельность продаж составит 21,7%.

Срок окупаемости проекта: 1 мес.

…………

2.2 Общая характеристика предприятия и продукции

Место нахождения: 121471 Москва, ул. Рябиновая, 51.

Основной хозяйственной деятельностью ОАО «Очаковский молочный завод» является производство и реализация молочной продукции. Выпуск продукции в полном ассортименте осуществляется круглый год, независимо от сезона. Спрос на продукцию предприятия имеет незначительные сезонные колебания. Производственный процесс имеет сезонные изменения: в летние месяцы проводится закладка сухого сырья, которое расходуется в зимние месяцы при нехватке сырого молока.

Очаковский молочный завод – один из лидеров российской молочной промышленности. Гигантский производственный комплекс, расположенный на площади около восьми гектаров, включает в себя пять основных цехов и девять вспомогательных. И охватить взглядом весь завод можно только с высоты птичьего полета. На этом современном автоматизированном предприятии трудится 1350 человек: инженеров, рабочих, технологов, мастеров. Здесь производится продукция нескольких десятков наименований. А начиналась история завода 40 лет назад. И даже не на окраине Москвы, а можно сказать на выселках. Посреди чистого поля корпус отстроили, молоковозами обзавелись и выпустили первую продукцию. Ассортимент, конечно, был скромнее, чем сегодня. Но и в системе МПО «Молоко» Очаковский завод всегда был инициатором расширения ассортимента. Все 40 прошедших лет Очаковский молочный завод ориентировался только на высококачественное сырье. Сейчас в поставщиках завода самые лучшие молочные хозяйства Московской, Калужской, Ярославской, Тульской и Рязанской областей. Завод предъявляет очень высокие требования не только к культуре производства этих хозяйств, но и прежде всего к экологически чистым пастбищам.

«Качественно, вкусно, полезно!» - этот девиз Очаковского молочного завода давно знаком миллионам россиян!

Руководство завода взяло курс на модернизацию производства и в течение последних пяти лет сумело оснастить завод самым высокопроизводительным оборудованием лучших российских и европейских фирм из Германии, Голландии, Швеции, Италии. Круглосуточно работу всех цехов предприятия координируют начальники смен, досконально знающие все детали производства, все профессиональные тонкости технологических процессов. Расширение ассортимента продукции, борьба за марку предприятия заставляют предъявлять повышенные требования к сырью и к соблюдению технологических и санитарно-гигиенических норм производства. Поэтому роль лаборатории на заводе трудно переоценить, тем более что последнее поколение лабораторного оборудования дает возможность проводить самые сложные анализы. Например, появление оборудования экспресс-анализа позволяет теперь в считанные минуты получить все данные о физико-химических показателях. Ориентируясь на производство современных, более сложных по составу продуктов на заводе ужесточают требования по подбору сырья, проводят специальные анализы на термоустойчивость. Ну и конечно, святая святых – контроль над микробиологическими процессами, исключающий какое-либо отклонение от санитарных норм. Словом, на всех этапах производства – от поступления сырого молока до выхода продукции – лаборатория осуществляет жесткий, тщательный контроль, а иначе и быть не может, здесь берегут честь своих знаменитых марок.

ОАО «Очаковский молочный завод»- это динамично развивающееся предприятие, один из лидеров молочной промышленности России. За последние 2 года сделан серьезный технологический прорыв, установлено современное оборудование, полностью изменен ассортиментный ряд на основании широкомасштабных маркетинговых исследований, была сформирована мощная дистрибьюторская сеть, обновлен автопарк.

Организационная структура управления ОАО «Очаковский молочный завод» – линейно-функциональная. При таком построении выполнение узкоспециализированных функций переплетается с системой подчиненности и ответственности за непосредственное выполнение задач по производству продукции и ее поставке потребителям. Организационная структура ОАО «Очаковский молочный завод» представлена на рис.2.

……………

Рис.2. Организационная структура ОАО «Очаковский молочный завод»

Возглавляет работу предприятия исполнительный директор. Он несет полную ответственность за исполнение договоров и соглашений, рассматривает жалобы. Ему предоставлено право: самостоятельно утверждать штаты, распоряжаться средствами, издавать приказы, распоряжения, поощрять работников, налагать взыскания на них при необходимости.

Директору непосредственно подчиняется управляющий по производству, директор по снабжению, директор по маркетингу и сбыту, финансовый директор, директор по работе с персоналом, директор по транспортному обеспечению.

На заводе имеются основные цеха: цех переработки сырья, цех розлива готовой продукции в индивидуальную тару, сырково-творожный цех, диетический цех и девять вспомогательных, которые позволяют заводу работать в автономном режиме.

В таблице 3 представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Очаковский молочный завод» за 2006-2007гг.

Как показывают данные таблицы 3, показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Очаковский молочный завод» за 2006-2007гг. улучшились. Так, товарооборот вырос на 15,2%, валовая прибыль – на 20,1%, прибыль от продаж – на 5,2%, чистая прибыль – на 3,9%. Положительным моментом является снижения уровня издержек с 87,05% в 2006г. до 86,49 % в 2007г.

Таблица 3

Показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Очаковский молочный завод» за 2006-2007гг.

………..

Коэффициент автономии (финансовой независимости) определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Чем выше этот коэффициент, тем более устойчиво финансовое положение организации. Минимальное значение этого коэффициента - 0,4. Как показывают данные, за счет собственного капитала покрывается 63 % активов предприятия в 2006г. и 65% в 2007г. Это характеризует Очаковский молочный завод как финансово независимое предприятие. Значение коэффициента финансовой устойчивости также свидетельствует о хорошем финансовом состояния предприятия.

Очаковский молочный завод выпускает гамму молочных продуктов, на любой вкус, на любой каприз, и, что немаловажно, на любой кошелек. Тут и молоко, и кефир, и ряженка, творог, сырково-творожные изделия. Поэтому покупатели, имея широкий выбор, который им предлагает сейчас рынок, все чаще отдают предпочтение известным Очаковским торговым маркам, таким, как «33 коровы», «Пастушок», «Кремлевские продукты», «33 удовольствия», «Актилайф». Сейчас эти марки не нуждаются в рекомендациях, они известны не только покупателям, но и специалистам и экспертам. На многочисленных российских и международных выставках продукция Очаковского молочного завода неоднократно награждалась почетными грамотами, дипломами и медалями.

Основные бренды ОАО «Очаковский молочный завод» представлены в таблице 4.

Торговая марка завода с ласковым названием «Пастушок» сразу завоевала признание покупателей. Под этой маркой выпускается продукция наиболее массового потребления. Здесь молоко нескольких видов жирности, которое хранится до 5 суток, и кефиры, и биокефиры, и ряженка. А объем производства достигает 110 тонн в сутки. Кроме того, под маркой «Пастушок» выпускается сметана трех видов жирности и творог, и сырки глазированные.

Торговая марка «33 коровы» родилась после выхода в свет замечательного фильма о Мэри Поппинс, где звучала песенка о 33 коровах. Эта песенка как нельзя кстати пришлась по душе покупателям, и стала первой торговой маркой Очаковского молочного завода. Сейчас «33 коровы» - это 6 видов стерилизованного молока, масло, сырки глазированные, творожная масса, сметана, творог в удобной современной упаковке. В 2001 году на заводе было установлено специальное оборудование по розливу кефира в пластиковую бутылку, которая сразу нашла своего потребителя.

Таблица 4

Основные бренды ОАО «Очаковский молочный завод»

……….

В последнее время большим спросом у покупателей стала пользоваться торговая марка «Кремлевские продукты». Не секрет, что на протяжении десятилетий Очаковский молочный завод являлся поставщиком Кремля. Сейчас эти высококачественные продукты, доступные прежде партийной элите, вышли на свободный российский рынок и стали привычными широким слоям населения. «Кремлевские продукты» - это традиционный кефир, ряженка, простокваша и ацидофилин. Конечно, работа на таких современных линиях требует специальных знаний технологии, автоматики, электроники. Неслучайно сейчас на Очаковском молочном заводе гордятся не только своим оборудованием, но и своими специалистами.

Торговая марка «33 удовольствия» особенно любима юными потребителями. И хотя она была зарегистрирована только в 1999 году, сразу стала известна. Вот уж по истине 33 удовольствия. Потому что эта марка объединяет гамму сладких молочных продуктов с натуральными фруктами и ягодами. Огромным спросом пользуются и фирменные сырки «33 удовольствия» в яркой упаковке с клубничным, персиковым и вишневым джемом.

…………

Продукция Очаковского молочного завода за 40 лет завоевала себе прочное место на потребительском рынке и пользуется стабильным спросом. Ежедневно отдел реализации принимает более 600 заказов. Они детально анализируются, распределяются и формируются по маршрутам. Доставка готовой продукции в торговой сети, как правило, осуществляется с учетом пожеланий клиентов. Этому способствует и то, что автопарк завода насчитывает свыше 130 машин. Сейчас Очаковский молочный завод напрямую поставляет свою продукцию более чем в 1600 магазинов, универсамов, супермаркетов, оптовых компаний Москвы и Подмосковья. Также продукцию завода можно встретить во многих крупных городах, начиная с юга России и заканчивая Хабаровском. В числе постоянных партнеров завода такие известные сетевые гипер- и супермаркеты, как «Перекресток», «Рамстор», «Седьмой континент», «Пятерочка», «Копейка», «Метро», «Ашан» и все известные сетевые магазины московского региона. Постоянно расширяется дистрибьюторская сеть и количество торговых партнеров, что подтверждается исследованиями ведущих маркетинговых агентств. Есть у Очаковского молочного завода своя сеть розничной торговли. Она насчитывает 26 торговых павильона, расположенных в различных частях Западного Административного Округа г. Москвы, также в нескольких высших учебных заведениях нашего города. В фирменных Очаковских павильонах всегда можно купить свежую молочную продукцию по доступным ценам.

В настоящее время Очаковский молочный завод планирует расширить ассортимент выпускаемой продукции за счет производства йогуртов.

Йогурт - кисломолочный продукт, вырабатываемый из молока путем сквашивания специальными культурами. Полезные свойства йогуртов известны давно. Еще в 1910 году И.И. Мечников впервые выдвинул идею, что для продления жизни человеку нужно есть кисломолочные продукты, которые снижают процессы гниения в кишечнике. Основой всех кисломолочных продуктов является молоко. Его можно "превратить" в кефир, ряженку или простоквашу - все зависит от закваски, которую применяет производитель. В случае йогурта закваска - это болгарская палочка и термофильный стрептококк. При внесении этих культур в пастеризованное молоко сложные вещества распадаются на более простые, которые быстрее и легче усваиваются организмом. В этом преимущество йогуртов перед молоком. В нашем организме постоянно происходят маленькие войны. Молочнокислые и гнилостные микроорганизмы терпеть не могут друг друга. В йогуртовых культурах содержится молочная кислота, образующаяся при расщеплении молочного сахара. Она затормаживает процессы гниения в желудочно-кишечном тракте. А если йогурт содержит бифидобактерии, то параллельно идёт восстановление нормальной микрофлоры кишечника. Кисломолочные продукты, содержащие бифидобактерии, включены в рацион питания космонавтов.

………….

2.3 Анализ рынка и основных конкурентов

Впервые широко распространенный и популярный сейчас продукт - йогурт - появился в России в начале 90-х годов, преимущественно на Московском рынке молокопродуктов и в крупных городах страны. До 1998 года практически все продаваемые в России йогурты были импортными, но дефолт заставил западные фирмы сократить экспорт ввиду снижения потребления йогуртов по причине неприемлемых в то время для россиян цен на импортные товары. Освободившуюся нишу сразу же начали осваивать отечественные производители, некоторым удалось занять лидирующие позиции по производству густых йогуртов (компания «Вимм-Билль-Данн»).

Интенсивное развитие отечественного рынка йогуртов началось с 2001 года, когда европейские компании, построив свои заводы в европейской части России и насытив рынки Москвы и других крупных городов, перешли на политику продвижения в регионы, где йогурты еще не стали продуктами повседневного потребления. Причем, наиболее эффективным способом внедрения в регионы являлся приобретение местных (региональных) предприятий, уже имеющих налаженную систему дистрибуции и круг лояльных покупателей. Иными словами, преимуществом в конкурентной борьбе обладают те компании, у которых большее количество дилеров, а также имеющие возможность открыть свои собственные (или приобрести местные) производства в регионах, ближе к потребителю. На данный момент лидерство принадлежит российской компании «Вимм-Билль-Данн» Продукты питания«, 30 заводов которой расположены в 22 регионах России и стран СНГ, и французской «Danone», владеющей кроме подмосковного предприятия заводом в г. Тольятти.

Лидерами среди вкусов йогуртов являются фруктовые смеси, шоколад и клубника (табл.5).

Таблица 5

Рейтинг предпочитаемых вкусов йогуртов.

Поведем анализ рынка йогуртов Москвы и Санкт-Петербурга, т.к. эти города являются основным рынком сбыта продукции ОАО «Очаковский молочный завод».

Выяснилось, что самый распространенный - йогурт с кусочками фруктов - его употребляют 40% опрошенных в обоих городах, затем молочный (34%) и сливочный (32%). Наименьшей популярностью пользуются ароматизированные (18%) и йогурты без добавок (12%).

В Москве очень четко прослеживается, что чаще всего (каждый день или несколько раз в неделю) в основном употребляются йогурты с кусочками фруктов, молочные и сливочные, в то время как ароматизированные и йогурты без добавок - очень редко (рис.3). Причем почти треть москвичей не знает, что из себя представляют йогурты «с живыми ферментами» - 27% затруднились указать частоту потребления этого вида йогурта. Значительное большее число потребителей йогуртов затруднились определить частоту потребления пастеризованных йогуртов (78%). Это говорит о том, что на сегодняшний день потребители не имеют четкого представления о разнице между «живыми» йогуртами, которые обладают лечебными свойствами и йогуртами пастеризованными, которые кисломолочных бактерий и ферментов не содержат и лечебными свойствами не обладают. И те, и другие йогурты воспринимаются как одинаковые полезные для здоровья продукты.

………..

Рис.3. Частота употребления различных видов йогуртов (% от числа употребляющих йогурты в Москве)

В Санкт-Петербурге чаще всего (каждый день или несколько раз в неделю) употребляются йогурты с кусочками фруктов и молочные, почти никогда - йогурты без добавок, ароматизированные и сливочные (рис. 4). Еще большее, чем в Москве, число респондентов (40%) затруднилось назвать частоту употребления йогуртов с «живыми» ферментами и примерно такое же, как в Москве (74%) - частоту употребления пастеризованных йогуртов .

………

Рис.4. Частота употребления различных видов йогуртов (% от числа употребляющих йогурты в Санкт-Петербурге)

На выбор йогурта влияют не только такие очевидные факторы, как вкусовые качества и цена. При покупке йогуртов люди руководствуются также такими критериями, как польза для здоровья, марка, страна-производитель, упаковка, реклама и пр. Важность каждого из этих критериев была оценена потребителями по пятибальной шкале, где «1» - означает совсем не важно, а «5» - очень важно (рис.5).

………….

Рис.5. Оценка важности различных критериев при выборе йогуртов

Потребителями йогуртов являются около двух третей москвичей и половины петербуржцев. Около трети опрошенных в Москве и половины в Санкт-Петербурге «почти никогда» не употребляет йогурты. Причем доля тех, кто покупает йогурт каждый день, несколько раз в неделю или несколько раз в месяц в Москве примерно в 1,4 раза больше, чем в Санкт-Петербурге (рис.6).

………

Рис.6. Частота употребления йогуртов (% опрошенных в каждом городе)

………………

Рис.7. Распределение потребителей йогуртов

Как видно из рисунка 7, наиболее активными потребителями йогуртов является молодежь в возрасте от 18 до 24 лет - 87% опрошенных этой возрастной группы употребляет йогурты с частотой от «практически каждый день» до «несколько раз в год или реже». Среди женщин число потребителей йогуртов в 1,2 раза больше, чем среди мужчин. Любителями йогуртов чаще всего являются мужчины и женщины, имеющие детей в возрасте до 6 лет (79% опрошенных, имеющих детей такого возраста, употребляют йогурты).

В целом, оценивая ситуацию на рынке йогуртов, можно отметить следующие тенденции.

В последние годы можно говорить о росте популярности йогуртов среди российских потребителей. На наш взгляд, это связано с двумя тенденциями: йогурты (прежде всего отечественного производства) стали более доступными по цене, кроме этого, российские потребители стали уделять больше внимания своему здоровью и, следовательно, употреблять полезные для здоровья продукты. Несмотря на то, что более известными остаются зарубежные производители, имеющий большой опыт на рынке и занимающие устойчивые позиции во всем мире, йогурты отечественных марок являются в настоящее время наиболее потребляемыми среди населения. Можно предположить, что и в дальнейшем российские производители будут успешно конкурировать с зарубежными, завоевывая все новые и новые сегменты рынка.

Несмотря на высокую концентрацию производителей йогуртов и их предложения продуктов по всем сегментам, говорить о насыщенности рынка можно лишь в сегменте термизированных ароматизированных йогуртов.
Наиболее динамичным сегментом рынка являются питьевые йогурты, а также новые продукты, предлагаемые производителями: обогащенные йогурты (биойгурты), с добавлением фруктов и соковой основы.
Лидерами рынка в натуральном и стоимостном выражениях и в различных сегментах являются компании, занимающие основную долю рынка: российская «Вимм-Билль-Данн», немецкая «Ehrmann», голландская «Campina», французский «Danone» и петербургский «Петмол».

Основными потребителями йогуртов являются жители крупных городов, в частности мегаполисов, со средним и высоким уровнем достатка, ведущие динамичный образ жизни и заботящие о здоровье. Наблюдается смещение потребительского интереса в сторону новых продуктов премиум-класса.

На развитие рынка йогуртов, в частности на узнавание потребителями марок среди огромного разнообразия, предлагаемого производителями, влияет активная реклама и яркая привлекательная упаковка, позволяющая крупным игрокам оттеснить местного (регионального) производителя, в частности в сегменте питьевых йогуртов.

С учетом снижения производства молока в России и, следовательно, подорожания сырья на производство молочной продукции, в ближайшие годы произойдет подорожание на йогурты, изготовленные на натуральной основе. Вкупе с ограниченной покупательской способностью в регионах это является сдерживающим фактором развития рынка. Следует отметить, что ведущие компании ? производители приступили к активным инвестициям в молочное животноводство России.

Основными конкурентами в зоне влияния ОАО «Очаковский молочный завод» и занимаемые ими доли рынка приведены в следующей таблице (табл.6):

Таблица 6

Основные конкуренты ОАО «Очаковский молочный завод» и занимаемые ими доли рынка

………..

Факторы конкурентоспособности ОАО «Очаковский молочный завод»:

• ориентация на диверсификацию производства;

• наличие долгосрочных программ производства;

• проведение активной инвестиционной политики для развития сырьевой базы;

• разработка программы по снижению затрат на производство продукции;

• активная инвестиционная политика в части технического и технологического перевооружения производственной базы;

• наличие широкой ассортиментной линейки, охватывающей все сегменты рынка;

• постоянный выпуск на рынок ряда новинок (новых продуктов, вкусов, упаковок продуктов и т.д.);

• построение эффективных логистических схем, способствующих доступности продукции для покупателей и расширению рынков сбыта, развитая система дистрибьюции;

• активная маркетинговая стратегия, в т.ч. и trade marketing, наличие национальной поддержки торговых марок;

• наличие долгосрочных программ по работе с дистрибуторами и розничными сетями с целью увеличения товарооборота;

• установка в предприятиях розничной торговли корпоративного оборудования, создание дополнительных мест продаж, стимулирующих импульсные покупки.

2.4 План маркетинговой деятельности

В целом основные факторы и риски, действующие на молочном рынке, мы расцениваем как продолжительные. Эти факторы можно отразить в следующем кратком SWOT-анализе (табл.7):

Таблица 7

SWOT-анализ молочного рынка

Для нейтрализации угроз и рисков производства йогуртов планируется использование новых видов упаковки, новых вкусов, активные действия в маркетинговой и сбытовой стратегии предприятия, такие как:

• оптимизация системы ценообразования;

• активная рекламная и маркетинговая поддержка имеющейся и планируемой продуктовой линейки (промо-мероприятия, рекламные материалы, ТВ-реклама и т.п.);

• усиление дистрибьюторской сети;

• совершенствование логистической цепочки доставки продукции в удаленные регионы.

Все мероприятия реализуются как комплексные программы коммуникаций с целевыми аудиториями, направленные на достижение определенного результата.

При планировании цены на продукцию использован метод «средние издержки + прибыль». Определение цены производится по формуле:

Ц = (С + П) + НДС,

где С - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П - планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость на единицу продукции.

Оценка ценовой политики предприятия представлена в табл.8.

Таблица 8

Оценка ценовой политики предприятия

……………

2.5 Организационный план

Штатные должности и расходы на оплату труда персонала представлены в таблице 9.

Таблица 9

Затраты на оплату труда персонала

………..

Планируется, что оплата труда будет повременная, т.е. согласно окладу за фактически отработанное время. Главное преимущество для работника при повременной оплате труда состоит в том, что он имеет гарантированный ежемесячный заработок, не зависящий от объема производства и реализации продукции в данный период времени. В дальнейшем планируется ввести повременно-премиальную систему оплату труда.

Годовой фонд оплаты труда составит:

98500 руб. * 12 мес. = 1 182 000 руб.

ЕСН (26%) = 1182000 * 0,26 = 307320 руб.

………….

Рис.8. Уровень оплаты труда рабочих цеха по производству йогурта, руб. в месяц

Определяем среднюю зарплату за год:

Ср зп год = ФОТ / кол-во чел.

Ср зп основных рабочих = 882000 / 7 = 126000 руб.

Определяем среднюю зарплату за месяц:

Ср зп за месяц = ФОТ / 12

Ср зп за месяц основных рабочих = 126000 / 12 = 10500 руб.

2.6 План производства

Формула производства йогуртов сегодня проста: молоко + загуститель + фруктовый джем + (для йогуртов длительного хранения) термообработка = полезный продукт с витаминами А, В1, В2, РР, С

Технологическая схема производства термизированного йогурта с фруктово-ягодными наполнителями выглядит следующим образом:

1. Нормализация молока по жиру 1,5 – 8%.

2. Подогрев до 35 – 60 ⁰С.

3. Нормализация массовой доли сухих веществ. Добавление стабилизатора и сахара.

4. Фильтрование смеси.

5. Гомогенизация.

6. Пастеризация с выдержкой.

7. Охлаждение до 38 – 42 ⁰С.

8. Внесение закваски.

9. Сквашивание (ферментация).

10. Добавка фруктово-ягодного наполнителя 10 – 12%.

11. Охлаждение.

12. Термическая обработка 65 – 80 ⁰С. (термизация).

13. Упаковка продукта в горячем виде.

14. Охлаждение.

15. Хранение при температуре 5 ⁰С.

Молоко поступает в танки по 10 т (всего 5 танков) необходимой жирности. Проводится отбор проб в химическую и микробиологическую лабораторию. После проведения анализов молоко поступает в бункер – смеситель, где смешивается с сахаром, стабилизатором и другими компонентами, рассчитанными по рецептуре. Полученная смесь направляется на определение физико-химических и микробиологических показателей, основа поступает на трубчатый пастеризатор и на гомогенизатор. Далее основа поступает в танки ферментации, вносится закваска и остаётся до достижения необходимой кислотности (рН 4,5-4,6) (используется специальная закваска прямого внесения – йогуртовая культура). Весь процесс ферментации длится 4-6 часов, по достижению необходимой кислотности, основа охлаждается на охладителе и поступает на термоблок, где смешивается в потоке с джемом и подвергается термизации. Йогурт поступает на фасовочный аппарат, где фасуется в полистирольные стаканчики весом 0,125 г. Срок хранения йогурта до 1 месяца.

Рассчитаем потребность в оборудовании для производства йогуртов (табл.10).

Таблица 10

Расчет потребности в оборудовании

…………..

Далее рассчитаем производственную мощность предприятия.

1. Количество рабочих дней в году

Др = Дк - (Дпр + Двых),

где Др – рабочие дни;

Дк – календарные дни;

Дпр – праздничные дни;

Двых – выходные дни;

Др = 365 – 116 = 249 дней

2. Режимный фонд времени

Треж = (Дк – Двых – Дпр – Дотп) х Тсм – Дпред

где Треж – режимный фонд времени;

Дотп – отпускные дни;

Тсм – продолжительность смены;

Дпред – предпраздничные дни;

Треж = (249 – 24) х 8 – 12 = 1788 часов

3. Эффективный фонд времени

Тэф = Треж х КРО

где КРО – коэффициент работающего оборудования (учитывает сумму плановых простоев);

Тэф – эффективный фонд времени.

КРО = 1 – а/100

а - суммарный процент плановых простоев

КРО = 1 – 10/100 = 0,9

Тэф = 1788 х 0,9 = 1609 часов

4. Объем выпуска продукции в натуральном выражении (тонны):

В = М х Тэф х КРО х Нпм

где М – количество цехов;

Нпм – норма производительности машин;

В = 1 х 1609 х 0,9 х 10 = 14481 тонны.

Далее рассчитываем потребность в сырье (табл.11). Потребность в сырье рассчитывается на основе производственной программы, норм расхода на единицу продукции.

Таблица 11

Расчет потребности в сырье

……….

Таким образом, потребность в сырье на первый год реализации проекта составит 146100 тыс.руб., потребность в оборудовании – 1016,6 тыс.руб.

Также для производства потребуются пластиковые стаканчики объемом 300 мл. Необходимое количество стаканчиков составит:

14481 * 1000 / 300 = 48270 тыс.шт.

Цена одного стаканчика составляет 20 коп., следовательно, общая стоимость упаковки составит:

48270 * 0,2 = 9654 тыс.руб.

Далее рассчитаем общецеховые расходы, они включают в себя следующие затраты:

• амортизационные отчисления производственного оборудования;

• затраты на плановый ремонт оборудования;

• затраты на электроэнергию.

Амортизационные отчисления. Согласно п.1 ст.256 Налогового кодекса РФ амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты и иные объекты интеллектуальной собственности, которые:

- находятся у налогоплательщика на праве собственности;

- используются им для извлечения дохода;

- имеют срок полезного использования более 12 месяцев.

Кроме того, первоначальная стоимость указанного имущества больше 10 000 руб. и она погашается путем начисления амортизации.

В организации применяется линейный метод амортизации. Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 12.

Таблица 12

Расчет амортизационных отчислений

Стоимость амортизируемого имущества равна стоимости приобретения оборудования за вычетом НДС.

Плановый ремонт оборудования. Периодичность ремонта составляет один раз в год. Стоимость ремонта примем равной 25% от рыночной стоимости единицы оборудования. Расчет затрат на ремонт представлен в табл.13.

Таблица 13

Расчет затрат на ремонт оборудования

Затраты на электроэнергию. Нормы расходы электроэнергии по опыту работы ОАО «Очаковский молочный завод» составляют 4 КВт часа на 1 тонну продукции. Расчет затрат на электроэнергию представлен в табл. 14.

Таблица 14

Расчет затрат на электроэнергию

В обобщенном виде расчет общепроизводственных расходов представлен в табл.15.

Таблица 15

Общепроизводственные расходы

На основе проведенных расчетов можем сделать расчет себестоимости производства всего объема выпуска и единицы продукции (табл.16).

Таблица 16

Расчет себестоимости производства всего объема выпуска и единицы продукции

Таким образом, себестоимость производства 1 стаканчика йогурта объемом 300 мл. составляет 5,74 руб.

Цена реализации определяется исходя из себестоимости производства и нормы прибыли на единицу продукции, равной 40%. Таким образом, цена 1 стаканчика йогурта объемом 300 мл. составит:

Ц = 5,74 руб. * 1,4 * 1,18 = 8,04 руб.

С учетом НДС цена реализации составит:

Ц = 8,04 * 1,18 = 9,50 руб.

………..

2.7 Финансовый план

Представим основные финансовые потоки и финансовый результат проекта в первый год работы (табл.17).

Таблица 17

Взаимодействие основных финансовых потоков проекта

В графическом виде основные финансовые показатели проекта представлены на рис.9.

………..

Рис.9. Основные финансовые показатели проекта, руб.

Как показывают расчеты, в первый год реализации проекта ОАО «Очаковский молочный завод» получит чистую прибыль в размере 84376 тыс.руб.

Рентабельность продаж составит:

Рп = 84 375 567 / 388090800 * 100% = 21,7%.

Затраты на 1 рубль товарной продукции составят:

З = 277070317 / 388090800 = 0,71 руб.

Поясним некоторые расчеты.

Налог на имущество. Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется так. Сначала складывают величину остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом. Полученный результат делят на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Формула расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества) за год может быть представлена следующим образом:

1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),

где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.

Для расчета налога определим остаточную стоимость оборудования за каждый месяц первого года эксплуатации (табл.18).

Таблица 18

Остаточная стоимость имущества

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества, подлежащую налогообложению:

1/13 х (861525 + 847166 + 832807 + 818448 + 804089 + 789730 + 775371 + 761012 + 746653 + 732294 + 717935 + 703576 + 689217) = 775371 руб.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период:

Ставка налога - 2,2%.

Сумма налога, исчисленная по итогам года, составит:

Ни = 775371 руб. * 2,2% = 17058 руб.

2.8 План по рискам

Под риском понимается опасность того, что цели, поставленные в проекте, могут быть недоступны полностью или частично.

Для оценки вероятности рисков использовались мнения трех экспертов: Генеральный директор предприятия (1), Финансовый директор предприятия (2), Управляющий производством (3).

Разработчиками проекта был составлен перечень рисков по всем стадиям проекта. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:

0 – риск рассматривается как несущественный;

25 – риск, скорее всего, не реализуется;

50 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75 – риск, скорее всего, проявится;

100 – очень большая вероятность реализации риска.

После определения вероятностей по рискам была проведена интегральная оценка риска в два последовательных этапа: сначала определялась оценка риска для каждой из стадий, предварительно рассчитав риски для подстадий, стадии функционирования – финансово-экономической, технологической и социальной. После этого можно дать оценку риска всего проекта на основе оценок риска отдельных стадий. Для получения оценки рисков объединенных стадий использовалась процедура взвешивания. Процедура определения веса, с которыми каждый простой риск входит в общий риск проекта, проводилась согласно следующим правилам:

• все риски могут быть ранжированы по степени важности (расставлены по приоритетам). Риски первого приоритета имеют больший вес, чем риски второго, и т.д.;

• все риски с одним и тем же приоритетом имеют равные веса;

• сумма весов равна единице, веса являются числами положительными, в диапазоне от 1 до 0.

Все риски, связанные с системой расчетов, имели первый приоритет. Второй приоритет был отдан социальным факторам. А техническим – третий.

Анализ рисков настоящего проекта приведен в таблице 19.

Как показывает таблица, суммарный риск проекта составляет 45,83 балла и может быть охарактеризован как средний.

Риск подготовительной стадии связан, прежде всего, с возможным валютным риском и непредвиденными затратами. Особую опасность представляют непредвиденные затраты, из-за которых может снизится общая рентабельность проекта.

Таблица 19

……………

Наиболее высоким уровнем риска обладают финансово-экономические факторы функционирования. Из результатов расчета финансово-экономических рисков следует, что риск составляет примерно 63% от общего показателя риска проекта, причем, доминирующими причинами этого является возможное снижение спроса, непредвиденное снижение цен конкурентами, а также рост цен на перевозки.

Уровень социальных рисков составляет 5,33 (11,9 %), причем их подавляющая часть обусловлена возможными трудностями с набором персонала и его квалификацией.

Рассматриваемый проект не связан со значительными техническими и социальными рисками.

В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованы следующие мероприятия: заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат, заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями, использование механизмов страхования валютных рисков.

2.9 Точка безубыточности и окупаемость проекта

Под точкой безубыточности понимается такая выручка и такой объем производства предприятия, которые обеспечивают покрытие всех его затрат и нулевую прибыль, т.е. это тот объем продаж, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытка. Эту точку также называют «критической», или «мертвой», или точкой «равновесия». В литературе часто можно встретить обозначение этой точки как ВЕР (аббревиатура «break-even point»), т.е. точка или порог рентабельности.

Для вычисления точки безубыточности (порога рентабельности) используются три метода: графический, уравнений и маржинального дохода [11, с.84].

1. Графический метод

Графический метод нахождения точки безубыточности (порога рентабельности) сводится к построению комплексного графика «затраты - объем – прибыль» (рис.10).

Рис.10. Графический метод вычисления точки безубыточности

Последовательность построения графика заключается в следующем:

• наносим на график линию постоянных затрат, для чего проводим прямую, параллельную оси абсцисс;

• выбираем какую-либо точку на оси абсцисс, т.е. какую-либо величину объема. Для нахождения точки безубыточности рассчитываем величину совокупных затрат (постоянных и переменных). Строим прямую на графике, отвечающую этому значению;

• вновь выбираем любую точку на оси абсцисс и для нее находим сумму выручки от реализации. Строим прямую, отвечающую этому значению.

Точка безубыточности на графике - это точка пересечения прямых, построенных по значению затрат и выручки.

Если предприятие продает продукции меньше порогового объема продаж, то оно терпит убытки, если больше - получает прибыль.

2) Метод уравнений

П = В - VC - FC = Ц*X - AVC*X – FC = 0

X = N_пор = FC/(Ц - AVC)

Метод уравнений, кроме того, можно использовать при анализе влияния структурных изменений в ассортименте продукции. В этом случае реализация рассматривается как набор относительных долей продукции в общей сумме выручки от реализации. Если структура реализации меняется, то объем выручки может достигать заданной величины, а прибыль будет больше или меньше. Влияние на прибыль будет зависеть от того, как произошло изменение ассортимента в сторону низко рентабельного или высоко рентабельного вида продукции.

3) Метод нормы МД

В_пор = FC / Норма МД

N_пор = B_пор/Ц

Ц_пор=В_пор/N_факт

Критический объем производства йогуртов (V_кp) определим по методом уравнений формуле:

V_кp = УПЗ / (Ц – УППЗ),

Где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц - цена единицы продукции, руб.;

УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Чтобы рассчитать точку безубыточности необходимо все затраты разделить на постоянные и переменные (табл.20).

Таблица 20

Состав затрат в разрезе постоянных и переменных

V_кp = 2077643 / (8,04 – 5,70) = 887882 шт.

В стоимостном выражении критический объем продаж составляет:

887882 * 8,04 = 7138571 руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

ЗФП = 388090800 - 7138571 = 380952229 руб.

Окупаемость проекта ввиду его высокой прибыльности наступит в первый месяц.

………..

Заключение

Подводя итоги дипломной работы, можем сделать следующие выводы:

Планирование является составным элементом процесса управления. Планирование - это осознанное предвидение действий в будущем, моделирование результатов деятельности, поиск благоприятных возможностей, создание условий завтрашнего дня. Планирование можно охарактеризовать как особый тип процесса принятия решений, в рамках которого анализируется информация о прошлой финансовой и производственной деятельности хозяйствующего субъекта, оцениваются его потенциальные ресурсы, формулируются цели на перспективу и устанавливается приоритетность решения задач для их достижения.

Бизнес-план предполагает оценку собственной предпринимательской деятельности фирмы и целевую оценку конъюнктуры рынка, является программой действий предпринимателя, необходимым рабочим инструментом проектно-инвестиционных решений и внутрифирменного планирования, используемым во всех сферах предпринимательства. Он актуален как и для вновь создаваемых, так и для действующих фирм.

Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Выделяют несколько функций бизнес-планирования. Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для разработки общей экономической стратегии предприятия. Вторая - предполагает привлечение денежных средств (ссуд, кредитов) со стороны. Третья - это функция планирования, которая дает возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия. Четвертая функция отражает привлечение к осуществлению проектов, реализации планов развития предприятия потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или технологию.

Возрастание роли бизнес-плана связано со следующими причинами:

1. Возрастание сложности внешней хозяйственной среды потребовало от компаний высокой гибкости в управлении, умения постоянно просчитывать множество вариантов управленческих решений в комплексе, с учетом всех факторов.

2. Возросла роль стратегического маркетинга, умения находить и оценивать возможные новые, перспективные направления хозяйственной деятельности. Но мало найти перспективную возможность на рынке, нужно еще и оценить, чего она стоит. Для этого и нужен бизнес-план.

3. Расширилась самостоятельность производственных подразделений. В современных условиях увидеть все варианты хозяйственного развития можно лишь на нижнем уровне, а оценить их привлекательность с точки зрения корпорации в целом, проанализировать с учетом интересов владельцев капитала можно на высшем уровне. Обособление хозяйственных систем при необходимости интеграции решений по части инвестиционной политики и сделало бизнес-план столь популярным инструментом планирования бизнеса.

Формирование бизнес-плана, идеи создания новой или существенного изменения уже действующей фирмы проходит несколько этапов, которые можно укрупнять или детализировать в разной степени:

1. 1. определение миссии (философия фирмы);

   2. формулирование цели и задач проекта;

   3. установление общей структуры бизнес-плана;

   4. сбор необходимой информации, разработка нормативов;

   5. составление бизнес-плана (процесс планирования).

Структура бизнес-плана не регламентирована законодательством, поэтому каждая фирма разрабатывает собственные подходы и структуру, которые будут зависеть от характера бизнеса, основных целей составления бизнес-плана и предъявляемых к нему требований.

Типовая структура бизнес - плана выглядит следующим образом:

- краткое описание бизнеса;

- описание предприятия и анализ его финансового состояния;

- описание планируемой к производству продукции (приобретаемых фондов, технологии);

- анализ рынка;

- производственный план;

- маркетинговый план;

- финансовый план;

- организационный план;

- резюме бизнес - плана;

- приложения.

Среди основных проблем бизнес-планирования можно выделить:

1. Отсутствие единого стандартного формата бизнес-плана.

2. Недостаток информационного обеспечения.

3. Огромная проблема - гарантии будущих инвесторов.

4. Высокая стоимость разработки бизнес-плана.

5. Отсутствие гарантий в получении финансирования под бизнес-план.

В результате проведенного исследования становится очевидной необходимость развития бизнес-планирования в современных российских условиях, как повышающей эффективность предпринимательской деятельности и оказывающей на нее стабилизирующее влияние, а также и на развитие рыночной экономики.

В практической части дипломной работы был обоснован бизнес-план по производству Очаковским молочным заводом йогуртов. Оценка эффективности проекта показала, что чистая прибыль в первый год реализации составит 84376 тыс.руб. Рентабельность продаж составит 21,7%. Срок окупаемости проекта: 1 мес.

Таким образом, проект является выгодным и эффективным.

…….

Список используемой литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 450 с.

2. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху. – М.: Дело ЛТД, 1995. – 342с.

3. Бизнес-план: в 2-х частях/ под общей ред. В.М.Попова – М.: Финансы и статистика, 2004. – 344 с.

4. Бизнес-план. Метод. Материалы / Под ред. Р.Г.Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 78с.

5. Бизнес-план. Зарубежный и отечественный опыт / Под ред. Попова В.М.. – Чебоксары, 2005. – 347с.

6. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. – М.: Инфра-М, 2005. – 290с.

7. Дэвид Г. Бэнгз. Руководство по составлению бизнес-плана. – М.: Финпресс, 2003. – 220с.

8. Ильин А.И. Планирование на предприятии. – М.: Новое знание, 2004. – 340 с.

9. Лазарев А.В. Бизнес-планирование как форма экономического управления. – М., 2006. – 64с.

10. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2004. – 520с.

11. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2003. - 264с.

12. Менеджмент / Под ред. В.В. Томилова. – М.: Юрайт-Издат, 2003. – 591 с.

13. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать свой бизнес. – М.: Ось-89, 2004. – 96 с.

14. Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. – М.: ИНФРА - М, 2003. – 256 с.

15. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 288с.

16. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес - планирования. - М.: ЮНИТИ, 2003. – 541с.

17. Справочник финансиста предприятия. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА - М. 2002. - 576 с.

18. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: - М.: Финансы и статистика, 2006. - 145 с.

19. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. - М.: ЭКМОС, 2002. – 441с.

20. Шевченко И.К. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие.- Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004. - 92 с

………

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.