Диплом Организация внешнеэкономической деятельности организации .

Содержание
Введение 3
1. Содержание и управление внешнеэкономической деятельностью предприятия 5
1.1. Интеграции экономики России 5
1.2. Понятие и категории внешнеэкономической деятельности 25
1.3. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия 31
1.4. Источни
....

Содержание

Введение 3

1. Содержание и управление внешнеэкономической деятельностью предприятия 5

1.1. Интеграции экономики России 5

1.2. Понятие и категории внешнеэкономической деятельности 25

1.3. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия 31

1.4. Источники финансирования внешнеэкономической деятельности предприятия 35

2. Анализ организации внешнеэкономической деятельности предприятия 43

2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия 43

2.2 Динамика показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия 51

2.3. Анализ практики финансирования внешнеэкономической деятельности предприятия 57

3. Совершенствование организации внешнеэкономической деятельности предприятия 67

3.1. Выбор формы финансирования при импорте оборудования 67

3.2.Формирование отчетности по МСФО 73

3.3. Управление валютным риском на предприятии 80

Заключение 86

Список литературы 91

Приложения 94

Введение

Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что внешнеэкономические связи практически во всех странах мира определяют экономическое и социальное развитие государств, являются составной частью экономики. Непосредственное участие во внешнеэкономической деятельности принимают сегодня десятки тысяч предприятий.

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих организаций в настоящее время в основном связана со следующими сферами:

1) участием в международных выставках;

2) оказанием услуг;

3) международной торговлей.

Международная торговля – одна из наиболее развитых и традиционных форм международных экономических отношений. Анализ специфических проблем открытой экономики начинается обычно с внешней торговли как важнейшей формы международных отношений. В общем виде международная торговля является средством, с помощью которого страны могут развивать специализацию, повышать производительность своих ресурсов и таким образом увеличивать общий объем производства. Суверенные государства, как и отдельные лица и регионы страны, могут выиграть за счет специализации на изделиях, которые они могут производить с наибольшей относительной эффективностью, и последующего их обмена на товары, которые они не в состоянии сами эффективно производить.

Страны торгуют по нескольким причинам. Во-первых, экономические ресурсы – природные, человеческие, инвестиционные товары – распределяются между странами мира крайне неравномерно; страны существенно различаются по своей обеспеченности экономическими ресурсами. Во-вторых, эффективное производство различных товаров требует различных технологий или комбинации ресурсов.

Целью работы является анализ организации внешнеэкономической деятельности предприятия.

Задачи выпускной квалификационной работы:

• рассмотреть проблемы интеграции России в систему мирохозяйственных связей;

• раскрыть понятие и категории внешнеэкономической деятельности;

• раскрыть сущность управления внешнеэкономической деятельностью предприятия;

• охарактеризовать источники финансирования внешнеэкономической деятельности предприятия;

• провести анализ организации внешнеэкономической деятельности предприятия;

• разработать мероприятия по совершенствованию внешнеэкономической деятельности предприятия.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является процесс финансово-экономических взаимоотношений банка ОАО «» с предприятиями, на примере ОАО », специализирующееся на лизинге импортного оборудования.

Предметом исследования выпускной квалификационной работы является организационно-экономические отношения, возникающие в ходе менеджмента внешнеэкономической деятельностью предприятия, в том числе, управления финансовыми рисками внешнеэкономической деятельности.

Методологическую и теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике управления ВЭД, программные разработки, законодательно-нормативные документы.

В работе использованы методы экономического, финансового, статистического анализа внешнеэкономической деятельности, методы экспертной оценки, социологического исследования и прогнозирования.

1. Содержание и управление внешнеэкономической деятельностью предприятия

1.1. Проблемы интеграции России в систему мирохозяйственных связей

На рубеже двух веков внимание человечества обращено ко многим кардинальным переменам. Речь идет те только о повороте основной массы стран в сторону рыночной модели развития. Современный мир вступил в эпоху глобализации. Глобализация - качественно новый этап развития интернационализации, охвативший в современных условиях не только экономическую, но и политическую, социальную, культурную области жизни. Отметим элементы сходства и различия между двумя названными явлениями (табл.1).

Таблица 1

Интернационализация и глобализация: сходство и различие

……….

При реформировании своей внешнеторговой политики руководство России должно учитывать целый ряд объективно существующих реальных обстоятельств.

1. Хотя Россия обладает высокой степенью самообеспеченности важнейшими видами ресурсов (прежде всего минерально-сырьевых), степень ее зависимости от мирохозяйственных связей в целом высока.

2. Перед Россией стоят общие фундаментальные задачи более эффективного включения в современные мирохозяйственные связи или, точнее, задачи качественного изменения положения РФ в системе современных мирохозяйственных связей (с тем, чтобы не оказаться «периферией» или «сырьевым придатком» по отношению к группе ведущих стран современного мира).

3. Решение проблем реализации эффективной внешнеторговой политики России тесно связано с решением задач позитивных изменений в ее общем экономическом положении (обслуживание и сокращение внешнего долга страны, повышение динамики экономического развития и инвестиционной активности, решение социально-экономических проблем (в том числе и проблем бедности значительной части населения страны) и др.).

4. Наконец, внешнеторговая (внешнеэкономическая) политика страны объективно является составной частью общей внешней политики страны вообще. Поэтому одной из фундаментальных целей внешнеторговой политики России становится и восстановление и укрепление ею своих позиций в принципе - как одной из ведущих стран мира.

В 2005-2006гг. на мировых товарных рынках сложилась ситуация, способствовавшая улучшению условий торговли Российской Федерации с другими странами. Данные о внешней торговле России в 2005-2006гг. представлены в табл.2.

Благоприятная ценовая конъюнктура и повышение спроса на российские товары на внешних рынках позволили значительно увеличить стоимостные объемы экспорта товаров в 2006 году. По итогам 2006 г. относительно 2005 г. экспорт товаров увеличился на 24,7% - до 303,9 млрд. долл. США.

Таблица 2

Внешняя торговля России в 2005-2006 гг.

……….

Рис.1. Товарная структура экспорта в 2005-2006 гг., %

Прирост экспорта был достигнут главным образом за счет значительного увеличения экспорта энергетических товаров (нефти, нефтепродуктов, природного газа). Среди прочих товаров наиболее существенно увеличился экспорт цветных металлов и машиностроительной продукции.

Дальнейшее увеличение внутреннего спроса на товары зарубежного производства, связанное с ростом экономики, повышением доходов населения и объемов инвестиций, способствовало увеличению импорта товаров. В рассматриваемый период рост импорта товаров ускорился и происходил преимущественно за счет увеличения физических объемов ввозимой из-за рубежа продукции. Повышение цен на ввозимые в страну товары замедлилось, темпы их роста были существенно ниже, чем темпы увеличения физических объемов товаров, закупаемых за рубежом. По итогам 2006 г. импорт возрос относительно 2005 г. на 31,3% - до 164,7 млрд. долл.

В структуре импорта доля машиностроительной продукции возросла в 2006 г. по сравнению с аналогичным периодом 2005 г. на 3,7 процентного пункта - до 47,7%. На долю автомобилей в 2006 г. приходилось 21,7% от общего импорта машиностроительной продукции, при этом на долю легковых автомобилей - 19,4% (в 2005 г. - 20,2 и 17,8% соответственно) (рис.2).

……….

Доля непродовольственных потребительских товаров также увеличилась, удельный вес остальных товарных групп уменьшился.

Активное сальдо торгового баланса в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилось на 20,9 млрд. долл. США, достигнув 139,2 млрд. долл. США.

В январе – сентябре 2007г. в целом, несмотря на сохранившуюся напряженность на мировых финансовых рынках, ситуация во внешней торговле России характеризовалась положительными тенденциями. Однако некоторые неблагоприятные признаки в макропоказателях коснулись внешнеэкономической сферы. Это быстрый рост импорта в основном за счет роста физических объемов.

За январь-сентябрь 2007 г. Внешнеторговый оборот России, по оценке Минэкономразвития России (по методологии платежного баланса), составил 404 млрд. долларов США и увеличился по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 20,1% (в январе-сентябре 2006 г. – на 28,3%), в том числе со странами дальнего зарубежья – 342,6 млрд. долларов США (рост на 19,3%), со странами СНГ – 61,4 млрд. долларов США (рост 24,6%) (рис.3).

……….

Экспорт товаров в январе-сентябре 2007 г. составил 249,3 млрд. долларов США и увеличился по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 11,4% (в январе-сентябре 2006 г. на 28,1 процента). Замедление темпов прироста экспорта происходило в результате замедления роста, а в ряде случаев – снижения экспортных цен на большинство топливно-энергетических товаров в период до сентября 2007 г. (лишь в сентябре цена на российские марки нефти превысила прошлогодний уровень).

Импорт товаров в январе-сентябре 2007 г. составил 154,6 млрд. долларов США и увеличился по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 37,3% (в январе-сентябре 2006 г. - на 28,5 процента). Доля стран дальнего зарубежья в общем объеме импорта России увеличилась с 84,8% до 85%, стран СНГ соответственно снизилась с 15,2% до 15 процентов. Увеличение стоимости импорта обеспечивалось преимущественно ростом физических объемов ввоза из стран дальнего зарубежья.

Активизировало рост импорта дальнейшее расширение внутреннего спроса населения и рост инвестиционной активности. Кроме того, рост импорта продолжал стимулироваться продолжающимся повышением реального курса рубля.

В общем объеме товарооборота на долю экспорта приходилось 61,7%, импорта – 38,3%, что предопределило замедление темпов роста товарооборота России в результате существенного снижения темпов роста экспорта России -111,4% против 128,1% годом раньше. Однако высокие темпы роста импорта (137,3%) предотвратили резкое замедление роста внешней торговли России.

Сокращение положительного сальдо торгового баланса на 14,8% в январе-сентябре 2007 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло за счет опережающих темпов роста импорта над темпами роста экспорта. При этом со странами дальнего зарубежья сальдо торгового баланса снизилось на 17,2%, со странами СНГ – увеличилось на 0,3 процента.

Объемы экспорта России по-прежнему зависят от мировых цен и, прежде всего, цен на нефть.

Сложившаяся конъюнктура на мировых товарных рынках оказывала влияние на динамику экспорта и импорта важнейших товаров России. Уменьшение стоимостных объемов экспорта наблюдалось по топливно-энергетическим товарам: нефти сырой, доля которой в общем объеме экспорта сократилась на 1,5 процентных пункта в январе-августе 2007 г по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, нефтепродуктам и газу природному (на 0,8 и 2,4 процентных пункта соответственно). Напротив, за этот период увеличилась доля черных металлов с 6,2% до 6,7%, никеля необработанного с 1,6% до 2,9%, летательных аппаратов и вертолетов, удобрений минеральных и лесоматериалов необработанных. Среди важнейших товаров импорта в январе-августе 2007 г. значительно увеличился ввоз легковых автомобилей, доля которых в общем объеме импорта составила 10,9% против 9,2% годом раньше, черных металлов, грузовых автомобилей, труб, напитков и одежды. За этот период среди важнейших товаров импорта сократился в стоимостном выражении ввоз медикаментов, мяса свежего и мороженного, вычислительных машин и их блоков.

……

В сфере торгового обмена международные режимы и многосторонние соглашения вырабатывались прежде всего в рамках Генерального соглашения о тарифах и торговле (ГАТТ) - международной организации, действовавшей на базе многостороннего договора, фиксирующего принципы и правила мировой торговли.

В 1993 году Россия обратилась с официальной заявкой о присоединении к Генеральному соглашению по тарифам и торговле (ГАТТ). В соответствии с действующими процедурами была создана Рабочая группа по присоединению России к ГАТТ, преобразованная после учреждения в 1995 г. Всемирной торговой организации (ВТО) в Рабочую группу по присоединению Российской Федерации к ВТО (РГ). РГ наделена мандатом на изучение торгового режима России и выработку условий ее участия в ВТО.

Переговорный процесс по присоединению России к ВТО начался в 1995 году. На первом этапе он был сконцентрирован на рассмотрение на многостороннем уровне в рамках РГ торгово-политического режима России на предмет его соответствия нормам ВТО.

После представления в 1998 году Россией первоначальных предложений по доступу на рынок товаров и по уровню поддержки сельского хозяйства начались переговоры на двустороннем уровне. В 1999 году членам ВТО была передана первая редакция Перечня специфических обязательств по доступу на рынок услуг и проект Списка изъятий из режима наибольшего благоприятствования (РНБ). Начиная с 2000 года, переговоры стали носить полномасштабный характер, то есть охватывать все аспекты процесса присоединения России к ВТО.

На современном этапе в состав РГ (председатель РГ с декабря 2003 г. – Постоянный представитель Исландии при ВТО Стефан Йоханнессон) входят 59 стран-членов (25 стран-членов Европейского Сообщества (ЕС) - как один член). С 23 февраля 2007 г. в состав РГ вошел Вьетнам. В переговоры по тарифным вопросам вовлечено в различной степени свыше 50 членов ВТО, по доступу на рынок услуг – около 30. По итогам этих переговоров подписываются соответствующие двусторонние протоколы об их завершении.

Согласно установленным процедурам переговоры по системным вопросам на многостороннем уровне проходят в Секретариате ВТО в Женеве. Речь идет об официальных и неофициальных заседаниях РГ, переговорах по сельскому хозяйству и ряду других актуальных проблем, неофициальных консультациях с участием заинтересованных членов РГ. Переговоры на двустороннем уровне по доступу на рынки товаров и услуг проводятся в Женеве, Москве или соответствующих столицах наших партнеров.

Основой для проведения переговоров являются документы и предложения, утверждаемые Правительством Российской Федерации. В рамках процесса присоединения российская делегация проводит переговоры по четырем направлениям:

1. Переговоры по тарифным вопросам. Их цель – определение максимального уровня («связывания») ставок ввозных таможенных пошлин по всей Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, право на применение которых Россия получит после присоединения к ВТО.

К настоящему моменту переговоры по условиям доступа иностранных товаров на российский рынок в основном завершены со всеми членами Рабочей группы по присоединению России к ВТО: ЕС, США, Китай, Корея, Новая Зеландия, Венесуэла, Мексика, Норвегия, Аргентина, Бразилия, Япония, Индия, Канада и др. Из них с 10 членами ВТО имеется понимание, что они поддержат присоединение России к ВТО без проведения двусторонних переговоров (Армения, Гонконг, Кувейт, Марокко, ЮАР и др.).

В рамках уже достигнутых российской делегацией двусторонних договоренностей начальный уровень «связывания» таможенных пошлин ни для одной ставки таможенной пошлины не ниже действующих в настоящее время, и в первый год после присоединения России к ВТО ни одна из ставок таможенных пошлин не будет снижена по сравнению с сегодняшним днем. Уровень таможенной защиты сельского хозяйства не уменьшается ни по одному из базовых сельскохозяйственных товаров, а по ряду из них Россия имеет право даже увеличивать ставки таможенных пошлин на переходный период. По 2009 год включительно зафиксировано право Российской Федерации использовать тарифные квоты на три вида мяса (говядину, свинину, мясо птицы) в удовлетворяющих российскую сторону объемах (сегодняшний уровень плюс 2-2,5 % годового роста) и при достаточном уровне тарифной защиты.

2. Переговоры по сельскохозяйственной проблематике.

Помимо обсуждения тарифных аспектов, эти переговоры охватывают вопросы допустимых объемов внутренней господдержки аграрного сектора (AMS) в рамках так называемой «желтой» корзины (субсидии, подлежащие сокращению), а также уровня экспортных субсидий на сельхозтовары и продовольствие. Рассмотрение этих вопросов, как правило, проходит в ходе многосторонних консультаций с участием членов «квадро» (США, ЕС, Япония, Канада), стран Кернской группы (ведущие либерально настроенные экспортеры сельхозпродукции) и других заинтересованных государств. Данные переговоры носят крайне сложный характер. В октябре 2003 г. на встрече в Женеве российская делегация представила пакет документов, включающий новые предложения по AMS, составившие основу позиции Российской Федерации на данных переговорах: репрезентативный период – 1993-1995 гг. с объемом поддержки в 9 млрд. долларов. В июне 2005 г. российская сторона в ответ на многочисленные запросы стран-членов РГ предоставила данные по объемам внутренней поддержки в 2001-2003 гг. в требуемом ВТО формате. При этом позиция России по разрешенным объемам господдержки осталась неизменной: Последний раунд консультаций по сельскому хозяйству состоялся 27 июля 2007 г. в Женеве. Для обсуждения были представлены обновленные таблицы по размерам субсидий за 2001-2003 гг., ответы на вопросы стран-членов ВТО по итогам предыдущих консультаций 1 марта 2007 г., консолидированные материалы по «желтой» и «зеленой» корзинам. Дискуссия в целом была сосредоточена на технических вопросах.

3. Переговоры по доступу на рынок услуг имеют своей целью согласование условий доступа иностранных услуг и поставщиков услуг на российский рынок. К настоящему времени подписаны протоколы по доступу на рынок услуг со всеми (27) членами РГ, с которыми проводились двусторонние переговоры: ЕС, США, Китаем, Р. Корея , Тайванем, Таиландом, Турцией, Чили, Сингапуром, Венесуэлой, Новой Зеландией, Мексикой, Норвегией, Эквадором, Болгарией, Египтом, Канадой, Японией, Индией, Парагваем, Уругваем, Швейцарией, Бразилией, Австралией, Панамой, Доминиканской республикой и Гондурасом.

Наиболее сложно переговоры продвигались по аким чувствительным секторам сферы услуг как финансовые и «энергетические» услуги, доступ на российский рынок которых представляет особый коммерческий интерес для ведущих стран-членов ВТО. Кроме того, некоторые страны были весьма заинтересованы в улучшении условий доступа на российский рынок поставщиков услуг, являющихся физическими лицами (Индия, Канада, Швейцария).

По итогам завершившихся переговоров Россия согласилась принять обязательства примерно по 116 секторам услуг из 155 секторов, предусмотренных классификацией ВТО. В некоторых случаях позиция России предусматривает более жесткие условия работы иностранных поставщиков услуг на российском рынке по сравнению с условиями, предусмотренными действующим законодательством (например, услуги, связанные с энергетикой, часть транспортных услуг, часть медицинских услуг и пр.). Такая позиция позволит, при необходимости, использовать дополнительные инструменты защиты национальных поставщиков услуг от иностранной конкуренции в будущем.

В июле и октябре 2006 г. были проведены серии интенсивных консультаций с американской делегацией, по итогам которых 19 ноября 2006г. в рамках форума АТЭС, с США были подписаны протоколы о завершении двусторонних переговоров по доступу на рынки товаров и услуг.

4. Переговоры по системным вопросам посвящены определению мер, которые Россия должна будет предпринять в области законодательства и его правоприменения для выполнения своих обязательств как будущего члена ВТО. Основой для переговоров здесь является проект Доклада РГ (далее Доклад) – ключевой документ, где будут изложены права и обязательства, которые Россия примет на себя по итогам всех переговоров. Запросные требования стран ВТО в этой сфере в целом можно разделить на три группы:

1) несоответствие российского законодательства и правоприменительной практики положениям ВТО. Основные обеспокоенности членов РГ касаются применения ряда положений таможенного законодательства, тарифных квот на мясо, излишних требований, предъявляемых к импортным товарам в сфере нетарифных мер (алкоголь, фармацевтика и др.), а также в области применения санитарных и фитосанитарных мер, системы субсидирования промышленности и т.д. Участники переговоров требуют безусловного выполнения этих «стандартных» положений с момента присоединения России к ВТО;

2) использование Россией после присоединения некоторых элементов регулирования в сфере внешнеэкономической деятельности (в принципе разрешенных ВТО), что должно быть обусловлено определенными обязательствами, зафиксированными в докладе РГ («переговорные» требования);

3) запросы отдельных стран-членов РГ, выходящие за рамки обязательств многосторонних торговых соглашений ВТО (требования «ВТО+»): присоединение к «необязательным» соглашениям по правительственным закупкам. Помимо этого, ряд членов РГ в рамках обсуждения системных вопросов пытаются решить проблемы сугубо двусторонних торгово-экономических отношений, не входящих в компетенцию ВТО.

Основными элементами содержания запросов членов РГ по системным вопросам являются:

• либерализация мер нетарифного регулирования с точки зрения правил лицензирования, прежде всего в таких областях, как ввоз в Россию алкогольной и фармацевтической продукции, а также шифровальной техники;

• приведение режимов технических барьеров в торговле (ТБТ) и санитарных и фитосанитарных мер (СФС) в России в соответствие с правилами ВТО, совершенствование правоприменения в указанных сферах;

• приведение законодательства и правоприменительной практики в области охраны прав интеллектуальной собственности в соответствии с нормами ВТО;

• обеспечение соответствия применяемых тарифных квот нормам ВТО, включая Соглашение по сельскому хозяйству;

• сокращение возможностей применять экспортные пошлины в качестве инструментов регулирования торговли;

• обеспечение осуществления сделок купли-продажи государственными торговыми предприятиями на коммерческой основе, а также недискриминационного участия иностранных компаний в таких сделках.

В настоящее время продолжаются интенсивные переговоры в двустороннем и многостороннем формате по системным вопросам. В том числе, обсуждаются проблемы интеллектуальной собственности, технического регулирования, применения санитарных и фитосанитарных мер и др.

………….

Обсуждение условий присоединения с основными торговыми партнерами продолжается практически в непрерывном режиме. Следует подчеркнуть, что Россия не может присоединиться к ВТО на любых условиях. Потенциальные обязательства по всем параметрам (тарифы, обязательства в области сельского хозяйства, доступ на рынок услуг, системные вопросы) будут приниматься на основе реального состояния российской экономики и перспектив ее развития с тем, чтобы обеспечить необходимую защиту национальных производителей при сохранении адекватной конкурентной среды.

1.2. Понятие и категории внешнеэкономической деятельности

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) предприятия – это совокупность производственно-хозяйственных, организационно-технических, финансово-экономических и коммерческих функций, связанных с проведением внешнеторговых сделок, с участием в международном инвестиционном сотрудничестве, международной кооперации, валютных и финансово-кредитных операциях.

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих организаций в настоящее время в основном связана со следующими сферами:

1) участием в международных выставках;

2) оказанием услуг;

3) международной торговлей.

В области обмена услугами особое место занимают: транспортные услуги, международный туризм, строительство, ремонт и техническое обслуживание оборудования, информационные и консультационные услуги, бухгалтерские и аудиторские услуги, реклама, аренда и лизинг оборудования, банковские и страховые услуги.

В области международной торговли большое распространение получили: экспортно-импортные операции, товарообменные и компенсационные сделки.

Наибольшее распространение из них получила внешняя торговля. По характеру объектов обмена ее можно классифицировать (рис.10).

…………

3) запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью;

4) мер экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности.

Лицензирование в сфере внешней торговли товарами устанавливается в следующих случаях:

1) введение временных количественных ограничений экспорта или импорта отдельных видов товаров;

2) реализация разрешительного порядка экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь или здоровье граждан, имущество физических или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество, окружающую среду, жизнь или здоровье животных и растений;

3) предоставление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров;

4) выполнение Российской Федерацией международных обязательств.

Отсутствие лицензии является основанием для отказа в выпуске товаров таможенными органами Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации и органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации в рамках своей компетенции осуществляют в соответствии с международными договорами Российской Федерации, законодательством Российской Федерации мероприятия (включая необходимое их финансирование), содействующие развитию внешнеторговой деятельности, в том числе обеспечивают:

1) кредитование участников внешнеторговой деятельности;

2) функционирование систем гарантий и страхования экспортных кредитов;

3) организацию торговых выставок и ярмарок, специализированных симпозиумов и конференций и участие в них;

4) проведение кампаний (в том числе рекламных) по продвижению российских товаров, услуг, интеллектуальной собственности на мировые рынки.

1.3. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия

Для эффективного управления внешнеэкономической деятельностью на уровне предприятия нужна адекватная условиям его работы структура управления. Организационная структура управления внешнеэкономической деятельностью предприятия определяется прежде всего теми целями и задачами, которые она призвана решать.

Наибольший опыт управления внешнеэкономической деятельностью накоплен в специализированных внешнеторговых организациях (ВТО). Ведущей структурной единицей ВТО является фирма, работа которой специализируется на торговле определенными товарами либо с группой стран. Возглавляет фирму директор и в зависимости от объема работы - несколько его заместителей.

Функциональные отделы и службы, содействующие работе специализированных фирм и ВТО, можно условно разделить на три группы:

1. Группа отделов и служб, осуществляющих планирование:

• планово-экономический отдел - планирование внешнеторговой деятельности и контроль выполнения плана, анализ хозяйственной деятельности ВТО;

• валютно-финансовый отдел - валютное планирование и контроль за банковскими, валютными, кредитными и расчетными операциями, соблюдение интересов ВТО при внешнеторговых сделках;

• транспортный отдел - планирование и обеспечение перевозок экспортных и импортных грузов;

• бухгалтерия ВТО - учет и отчетность, расчеты с банками, поставщиками и сторонними организациями, расчет и выплата заработной платы, анализ (совместно с плановым отделом) результатов финансовой деятельности по объединению и рекомендации по ее улучшению.

2. Группа отделов, занимающихся непосредственно маркетингом:

• отдел конъюнктуры и цен - исследование спроса, предложения, динамики цен, структуры рынков, систематизация конъюнктурных материалов, координация работы фирм с общими иностранными агентами, методическое руководство и контроль правильности расчетов и применения цен фирмами при подготовке и заключении контрактов, другая работа по исследованию конъюнктуры рынков;

• отдел рекламы и выставок - обеспечение рекламной деятельности ВТО, организация участия специализированных фирм в международных выставках и ярмарках;

• инженерно-технический отдел - изучение действующих на мировом рынке технических требований к товарам, информирование о них непосредственных производителей товаров, анализ технического уровня и качества продукции, ее конкурентоспособности, подготовка соответствующих заключений и рекомендаций специализированным фирмам по этим вопросам;

• отдел совместных предприятий - координация, планирование и контроль деятельности совместных предприятий, созданных с участием иностранного капитала на территории России, и смешанных обществ, созданных с участием объединения за рубежом, создание новых смешанных обществ за рубежом и ликвидация их;

• отдел технического обслуживания и запчастей - организация гарантийного и послегарантийного технического обслуживания экспортируемых объединением товаров в зарубежных странах, обеспечение технических центров и зарубежных агентов объединения необходимыми запасными частями, ремонтным оборудованием и транспортом.

3. Группа отделов, обеспечивающих принятие и исполнение управленческих решений:

• отдел развития - совершенствование организационной структуры объединения;

• отдел АСУ (ВЦ) - автоматизация расчетов, внедрение экономико-математических методов и ЭВМ в практику работы объединения и фирм, создание совместно с другими отделами и фирмами баз данных и ведение их;

• отдел кадров - вопросы подбора и расстановки кадров, ведение личных дел работников;

• отдел загранкомандировок - оформление командировок за границу;

• канцелярия - регистрация и контроль организационно-распорядительной документации и переписки;

• административно-хозяйственный отдел - снабжение необходимыми для работы объединения материалами и оборудованием, ответственность за эксплуатацию здания, другая хозяйственная работа;

• юридический отдел - помощь в составлении условий контрактов и соглашений, консультация фирм по вопросам презентаций и рекламаций, разногласий, защита интересов ВТО в судах и арбитражах, правовое обеспечение;

• протокольный отдел - выполнение поручений руководства ВТО и фирм по встречам, приему и проводам представителей иностранных фирм, прибывших с деловыми целями.

Иногда юридический и протокольный отделы, а также бухгалтерия и отдел кадров подчиняются непосредственно генеральному директору ВТО, выполняя те же функции. Создание такой разветвленной структуры управления ВЭД характерно для предприятий (организаций) независимо от их организационно-правовой формы, когда их деятельность целиком и полностью сосредоточена на внешних рынках. Однако количество таких предприятий, естественно, меньше, чем количество предприятий, занимающихся производством. На промышленных предприятиях, активно участвующих во внешнеэкономической деятельности, внешнеторговый аппарат существует в основном в двух формах: как часть внутрипроизводственной структуры в виде внешнеэкономического отдела (отдела внешнеэкономических связей) и как относительно самостоятельное подразделение в виде внешнеторговой фирмы.

При выходе на внешний рынок предприятие попадает в условия жесткой международной конкуренции. В этих условиях можно успешно работать, лишь применяя современные методы управления, в том числе и маркетинг. Под маркетингом понимается система внутрифирменного управления, направленная на изучение и учет рыночного спроса, потребностей и требований конкретных потребителей к продукту для более обоснованной ориентации научно-технической и производственно-сбытовой деятельности фирмы на выпуск конкурентоспособных видов продукции, чтобы обеспечить получение планируемого размера прибыли. Концепция маркетинга состоит в том, что вся деятельность предприятия, включая программы научно-технических исследований, производства, капиталовложений, финансы, использование рабочей силы, а также программы сбыта, технического обслуживания и т.д., основывается на современном состоянии потребительского спроса и прогнозировании его изменений в перспективе. Принципиальных, коренных различий между маркетингом для внутреннего (деятельность внутри страны) и внешнего рынков нет. И в том и в другом случае используются разнообразные методы, средства, приемы и принципы маркетинговой деятельности. Однако учитывать особенности зарубежных рынков при управлении предприятием необходимо.

Внешние рынки предъявляют более высокие требования к предлагаемым на них товарам, их упаковке, сервису, рекламе и т.д. Это объясняется острой конкуренцией между фирмами — производителями товара и преобладанием «рынка покупателя», т.е. заметным превышением предложения над спросом:

• Изучение внешних рынков, их возможностей более трудоемко и сложно, поскольку требует изучения большого количества информации из различных источников.

• Эффективная работа на внешнем рынке невозможна без творческого и гибкого использования комплекса маркетинговых методов: правильного выбора сбытовой организации, контроля за работой торговых посредников, выбора и применения различных методов стимулирования сбыта, деловой деятельности, рекламы и др.

• Для эффективной работы необходимо учитывать требования внешней среды маркетинга: особенность действующего законодательства, международные правила, социально-культурную среду, обычаи, правила валютно-финансовых расчетов, политику и др.

1.4. Источники финансирования внешнеэкономической деятельности предприятия

Финансирование внешнеэкономической деятельности применяется для устранения разрыва между поставкой продукцией продавцом и оплатой ее покупателем. Основными видами финансирования внешнеэкономической деятельности является торговое и структурное финансирование.

………..

При этом конечными заемщиками средств при торговом финансировании являются экспортеры и импортеры. В России финансирование импортеров встречается чаще, чем финансирование экспортеров.

Инструменты торгового финансирования основываются преимущественно на применении документарных аккредитивов или банковских гарантий. В некоторых случаях финансирование может также проводиться с использованием инкассовой формы расчетов или вексельных операций (учет, авалирование векселей, предоставление финансирования под залог ценных бумаг и т.д.).

В настоящее время более 15% международной торговли финансируется с помощью аккредитивов. Выбор именно этой формы расчетов обусловлен рядом объективных причин: продавец и покупатель недостаточно знают друг друга, их разделяют огромные расстояния, а также языковые барьеры и специфики национального законодательства.

Во время составления условий основного договора продавец и покупатель зачастую придерживаются прямо противоположных позиций: покупатель готов оплатить сделку при условии, что поставленный товар будет соответствующего качества, в требуемом количестве и в установленные сроки, а продавец хочет быть уверенным в том, что оплату товара он получит в полном объеме и без каких-либо задержек.

Техника проведения расчетов с использованием аккредитива позволяет примерить антагонистические интересы сторон: продавец будет уверен, что платеж за товар он гарантированно получит при условии выполнения им обязательств по основному договору, подтвержденных документально, а покупатель может не сомневаться в получении товара необходимого качества и в требуемом количестве. Таким образом, экономическая схема документарного аккредитива служит гарантией добросовестного выполнения договора всеми сторонами сделки.

Аккредитив как расчетный инструмент - обязательство банка (банк - эмитент аккредитива), открываемое по поручению покупателя (аппликант), заплатить продавцу (бенефициар) в определенные сроки сумму, оговоренную в аккредитиве, при условии представления комплекта документов, подтверждающих факт выполнения в установленные сроки бенефициаром своих обязательств перед аппликантом.

Аккредитив как гарантийный инструмент (аккредитив стэнд-бай, или резервный аккредитив) - обязательство банка - эмитента аккредитива, открываемое по поручению аппликанта, заплатить бенефициару в определенные сроки сумму, оговоренную в аккредитиве, при условии представления комплекта документов (или письменного требования), подтверждающих (или утверждающих) факт невыполнения в установленные сроки аппликантом своих обязательств перед бенефициаром.

Аккредитивная форма расчетов позволяет избежать многочисленных рисков, связанных с непоставкой товара или невозвратом авансового платежа, возникающих при предоплате. Поэтому аккредитив - лучшее решение при расчетах как во внешнеэкономической деятельности, так и во внутрироссийской торговле.

Рассмотрим подробно представленную на рисунке схему (рис.11).

Рис.11. Основные этапы расчетов аккредитивом

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт (1).

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2).

Импортер направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива (3).

Банк-эмитент открывает аккредитив в пользу экспортера и направляет его через банк, обслуживающий последнего (4).

Банк экспортера по внешним признакам проверяет его подлинность и передает экспортеру (5).

Экспортер согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива и в установленные сроки совершает отгрузку товара (6).

Экспортер получает транспортные документы от перевозчика (7).

Экспортер представляет требуемые аккредитивом документы в свой банк (8).

После проверки банк экспортера отсылает (9) документы банку-эмитенту для оплаты.

Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера (10), дебетуя счет импортера (11).

Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару (12), импортер же, получив от банка-эмитента документы (13), вступает во владение товаром.

Рассмотрим преимущества использования аккредитивной формы расчетов.

Для импортера:

• Аккредитив дает возможность импортеру продемонстрировать свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей.

• Используя аккредитивную форму расчетов, импортер может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара.

• Импортер может отказаться оплачивать товар, если представленные экспортером документы не соответствуют условиям аккредитива.

• Импортер может получить товарный кредит при использовании аккредитива с отсрочкой платежа или, при отсутствии в необходимом количестве оборотных средств для открытия аккредитива, может использовать возможность открытия аккредитива под определенный залог (товаров, ликвидных активов и пр.), расплачиваясь "живыми деньгами" с банком-эмитентом только в момент платежа или в сроки, оговоренные договором об открытии аккредитива.

Для экспортера:

• Экспортер может быть уверен, что в полном объеме получит платеж при условии своевременного представления документов, соответствующих условиям аккредитива.

• Возможность получения подтверждения аккредитива первоклассным зарубежным банком или непосредственно банком-эмитентом.

• Аккредитив дает уверенность в том, что экспортер получит платеж за поставленный товар вне зависимости от валютного законодательства в стране импортера, а также вне зависимости от финансового состояния импортера и банка импортера (при подтвержденном аккредитиве).

• Использование резервных аккредитивов (стэнд-бай) позволяет получить гарантии как покупателю, так и продавцу о возмещении расходов и возможных убытков при невыполнении обязательств по основному договору.

Структурное финансирование

Речь идет о финансировании импортных операций с привлечением средств западных коммерческих банков под гарантии агентств экспортного кредитования. Организация структурного финансирования возможна только после прохождения клиентом кредитного комитета банка и установления на него лимита кредитования.

2. Анализ организации внешнеэкономической деятельности предприятия

2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Ханты-Мансийская лизинговая компания «Открытие».

Сокращенное фирменное наименование: ОАО .

Место нахождения: Российская Федерация, 628508, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ, Ханты-Мансийский район, деревня Шапша, ул. Северная, дом 8.

Основными видами деятельности ОАО являются:

- осуществление внутреннего и международного лизинга;

- оказание лизингополучателям дополнительных услуг (работ), то есть любых услуг или работ, оказанных или выполненных как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанных с реализацией договора лизинга;

- оказание консультационных услуг;

- организация и проведение семинаров, конференций, симпозиумов, выставок;

- иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Финансовая аренда (лизинг) – инструмент инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (лизинговая компания) приобретает у поставщика оборудование (предмет лизинга) и затем сдает его в аренду за определенную плату, на определенный срок и на определённых условиях лизингополучателю (клиенту) с последующим переходом права собственности лизингополучателю. Клиент, не отвлекая собственные ресурсы, производит модернизацию основных фондов и получает средства на развитие одновременно с налоговыми льготами, которые предусмотрены российским законодательством в области финансовой аренды – лизинга.

Классический финансовый лизинг характеризуется трехсторонним характером взаимоотношений. По заявке лизингополучателя лизингодатель приобретает у поставщика необходимое оборудование и передает его в лизинг лизингополучателю.

Стандартная сделка лизинга представлена на рис.12.

Рис.12. Схема лизинга

Порядок действий:

1 - Заключение договора лизинга

2 - Заключение договора поставки объекта лизинга

3 - Заключение кредитного договора с Инвестором

4 - Оплата за продукцию

5 - Поставка оборудования

6 - Оплата лизинговых платежей

7 - Возврат кредита

Клиент лизинговой компании самостоятельно определяет имущество, которое необходимо ему для осуществления предпринимательской деятельности, а также продавца, у которого он хотел бы его приобрести.

На протяжении всего срока владения и пользования имуществом клиент регулярно осуществляет выплаты лизинговых платежей. График выплат лизинговых платежей составляется специалистами ОАО с учетом особенностей бизнеса клиента (ежеквартальные, ежемесячные или неравномерные выплаты).

 По истечении срока лизинга клиент вправе приобрести имущество в собственность по выкупной стоимости, которая незначительна по сравнению с первоначальной стоимостью имущества.

Основными поставщиками ОАО являются:

• ОАО «Автодом» – официальный дилер BMW;

• ГК «Независимость» – официальный дилер Audi, Volkswagen, Land Rover, Volvo и др.;

• Автоспеццентр Audi на Таганке – официальный дилер Audi;

• ГК «Рольф» – официальный дилер Mitsubishi, Audi, Ford, Mercedes-Benz и др.;

• «Тойота Центр Измайлово» – официальный дилер Toyota;

• ЗАО «МБ-Беляево» – официальный дилер Mercedes-Benz;

• ЗАО «ДаймлерКрайслер Автомобили РУС» – официальный дилер Mercedes-Benz;

• Компания Genser – официальный дилер Chevrolet, Opel, Ford, Nissan и др.

• Компания «Ю.С.Импекс» – официальный дилер Mazda и Ford;

• ЗАО «Нью-Йорк Моторс-Москва» – официальный дилер Ford;

• ГК «РусБизнесАвто» – грузовые, специализированные автомобили и автотехника;

• Компания МосМАЗсервис – грузовые и специализированные автомобили;

• ООО «Энерго-Аудит» (энергетическое оборудование);

• ООО «НПФ МИКРАН» (телекоммуникационное оборудование);

• ООО «АРД Сатком Сервис» (оборудование для радиорелейной и спутниковой связи);

• ОАО Холдинговая компания «Электрозавод» (энергетическое оборудование);

• ОАО «Невский завод Электрощит» (энергетическое оборудование);

• ОАО «Гидроэлектромонтаж» (электрооборудование);

• ООО «Телеинформ» (оборудование связи);

• ООО «ЭТМ-Росэнергосистемы» (электротехническое оборудование);

• GNSS Eastern Europе (энергетическое оборудование) 

Среди клиентов ОАО такие организации как: Администрация Ханты-Мансийского района ХМАО, ОАО «Бурейская ГЭС», ОАО «Арктел», ОАО «Уралсвязьинформ», ОАО «ТВ Центр», ОАО «Южная телекоммуникационная компания», ООО «Финансовая корпорация «Открытие», ЗАО «Корвет-Телеком», ГП ХМАО «Северавтодор», ОАО «Мостострой-11», ООО «Подводгазэнергосервис», ОАО «Северречфлот» и многие другие компании.

ОАО осуществляет свою деятельность на российском рынке лизинговых услуг. Сотрудничая с крупными официальными дилерами (Audi, BMW, Volkswagen, Mercedes-Benz) и продавцами автотехники, компания предлагает оперативное и выгодное приобретение автомобилей представительского, бизнес и коммерческого класса, а для транспортных компаний и строительных компаний – лизинг грузового автотранспорта, строительных машин и спецтехники. В портфеле ОАО объем сделок по лизингу пассажирского и грузового автотранспорта составляет – 14% (рис.13). Компания работает на рынке лизинга телекоммуникационного оборудования. С 2000 г. реализуется проект по развитию сельской телефонной связи в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, что обеспечило тесное сотрудничество с одним из крупнейших операторов связи – ОАО «Уралсвязьинформ». Данный проект имеет большое социальное значение его инвестором выступает Правительство Югры, предоставляя эмитенту целевые бюджетные займы для приобретения необходимого телекоммуникационного оборудования и передачей его в лизинг ОАО «Уралсвязьинформ». Используя опыт, приобретенный в ходе реализации проекта, ОАО успешно действует и на московском рынке лизинга телекоммуникационного оборудования. В настоящее время реализуется проект по строительству узлов передачи данных и доступа в интернет в различных районах г. Москвы, к которым подключаются жилые, общественные и промышленные объекты. Доля телекоммуникационного оборудования в общей сумме сделок достигает 75%. ОАО передает в лизинг объекты связи, классифицируемые как недвижимое имущество (опоры, башни), что дает возможность характеризовать его как представителя рынка лизинга недвижимости. Также клиентами ОАО являются полиграфические предприятия (5% от объема портфеля лизинговых сделок), дорожно-строительные предприятия (4% от объема портфеля лизинговых сделок), иные предприятия (2% от объема портфеля лизинговых сделок).

……….

Таким образом, наибольший удельный вес в структуре затрат ОАО приходится на амортизацию оборудования, что связано со спецификой деятельности лизинговой компании.

В таблице 9 представлена динамика показателей, характеризующих ликвидность .

Как показывают данные, на протяжении всего рассматриваемого периода у компании наблюдается дефицит собственных оборотных средств, что является характерным для отражения результатов лизинговой деятельности: лизинговые компании, в основном, осуществляют лизинговые сделки, предметом которых являются внеоборотные активы, на заемные средства. Указанная общая картина прослеживается и в отчетности . На протяжении всех последних лет компания стремится занимать на рынке активную позицию, расширяется круг её клиентов, значительно увеличивается количество обслуживаемых договоров лизинга и, как следствие, растут объемы передаваемого в лизинг имущества, которое учитывается как внеоборотные активы в балансе лизинговой компании. При этом финансирование проектов осуществляется практически полностью за счет займов и кредитов, что и приводит к столь существенным изменениям величины собственных оборотных средств.

Таблица 9

Динамика показателей, характеризующих ликвидность за 2004-2006гг.

…….

Коэффициент текущей ликвидности изменялся разнонаправлено. Осуществленный в 2005 году в рамках бухучёта перевод получаемых по договорам лизинга авансов из раздела краткосрочных обязательств в долгосрочные, а также размещение облигационного займа привели к резкому скачку коэффициента текущей ликвидности до чрезмерно высокого уровня. Последующее вложение полученных на рынке корпоративных облигаций средств в перспективные лизинговые сделки, а также начало реализации крупного проекта в области электроэнергетики позволили вернуть значение коэффициента текущей ликвидности в нормальные границы.

………….

Текущие значения обоих коэффициентов ликвидности свидетельствуют о вполне достаточном уровне платежеспособности ОАО .

Коэффициент автономии собственных средств не демонстрирует высоких значений, поскольку, как отмечалось выше, подавляющее большинство лизинговых сделок финансируется за счет привлеченного капитала.

К существенным событиям/факторам, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения ОАО в будущем высоких результатов, относятся:

- нарушение экономической стабильности в РФ;

- усиление конкуренции со стороны российских и иностранных лизинговых компаний.

Вероятность наступления данных факторов оценивается как невысокая в отношении первого фактора. В отношении усиления конкуренции на рынке лизинговых услуг - как высокая. Снизить негативное влияние этого фактора на свою деятельность ОАО планирует путем:

- улучшения качества предоставляемых услуг (оперативное заключение сделок, индивидуальных подход к клиенту);

- исследования и анализа рыночных тенденций;

- продвижения лизинговых продуктов (проведения рекламных компаний);

- повышения квалификации персонала (проведение обучающих курсов, курсов повышения квалификации);

- анализа предпочтений клиентов с целью удовлетворения их потребностей на более высоком уровне по сравнению с конкурентами;

- диверсификации источников финансирования лизинговых проектов (банковское финансирование, облигационные займы, собственные средства).

Возможные факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт лизинговых услуг ОАО :

Во-первых, это ухудшение финансового положения клиентов компании, как тех, которые давно и продуктивно работают с ОАО и зарекомендовали себя исключительно с лучшей стороны, так и потенциальных клиентов, желающих использовать лизинговые услуги, в качестве удобного финансового инструмента. Возможные в таком случае неплатежи по договорам лизинга могут повлечь ухудшение финансового состояния ОАО и отразиться на способности в полном объеме осуществлять основную деятельность.

Во-вторых, несмотря на то, что рынок лизинговых услуг только развивается, можно говорить о том, что ситуация на рынке лизинговых услуг с каждым годом обостряется, с приходом новых игроков в рыночные сектора растет конкуренция. На рынке лизинговых услуг появились иностранные компании. Практически каждая банковская структура, финансово-промышленная группа, крупные промышленные предприятия создали дочерние лизинговые компании, которые интенсивно работают как внутри объединений, так и вовне.

В целях уменьшения влияния указанных факторов на сбыт лизинговых услуг ОАО осуществляет:

• предварительный анализ финансового состояния потенциальных лизингополучателй, анализ прогнозов их развития и технико-экономических обоснований заявляемых ими лизинговых сделок;

• мониторинг финансового состояния лизингополучателей;

• мониторинг рынка лизинговых услуг и существующих на нем конкурентных предложений;

• работы по снижению стоимости привлекаемого для реализации сделок финансирования;

• минимизацию управленческих издержек для снижения себестоимости услуг.

Таким образом, ОАО - стабильно развивающаяся компания, финансово устойчивая и платежеспособная. Компанию выгодно отличают устойчивые связи с крупными поставщиками, большая база клиентов, а также высокий кадровый потенциал. Залогом успешного развития компании во многом является тесное сотрудничество с предприятиями телекоммуникационного сектора, доля сделок с которыми в общем портфеле договоров лизинга компании составляет на сегодня около 75%. В целом результаты деятельности компании можно оценить положительно.

2.2. Характеристика внешнеэкономической деятельности предприятия

Нередко организации необходимое им оборудование приобретают за рубежом. Одни не могут найти аналогичного отечественного, другие пользуются ситуацией с изменением курса валют, когда импортное оборудование становится дешевле российского.

Импортный лизинг - лизинг, при котором лизинговая компания находится в стране лизингополучателя, а поставщик - заграничная компания. Импортным лизингом данная сделка называется потому, что в отношении своего однонационального участника сделки (в данном случае лизингополучателя) лизинговая фирма выполняет функцию стимулирования импорта.

Для приобретения предприятием товаров у иностранных поставщиков заключаются внешнеторговые контракты, по которым осуществляется контроль за сроками их выполнения. Лица, ответственные за внешнеэкономическую деятельность предприятия, осуществляют оперативный контроль за выполнением обязательств по внешнеторговому контракту. Для этого по каждому внешнеторговому контракту ведется контрольная карточка. В бухгалтерии ведется расчетная карточка, в которой отражаются все расчетные операции по каждому контракту.

Поставка считается выполненной после выполнения иностранным поставщиком условий сдачи товара импортеру.

………….

Чтобы импортировать товары, нужно оформить ряд документов. В первую очередь это внешнеэкономический контракт с иностранным партнером, а также грузовые таможенные декларации, международные транспортные накладные, а при необходимости - лицензии, квоты и сертификаты. Кроме того, следует оформить паспорт сделки. Для этого документа предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И. На каждый импортный контракт оформляют отдельный паспорт.

3. Совершенствование организации внешнеэкономической деятельности предприятия

3.1. Разработка методологии управления валютным риском на предприятия

Среди рисков, с которыми приходится сталкиваться ОАО , ведущим активную внешнеторговую деятельность, особое место занимает валютный риск. Он заключается в угрозе возникновения убытков из-за изменения курса иностранных валют по отношению к валюте баланса компании.

Колебания курсов валют, в которых предприятие производит расчеты, оказывают значительное влияние на результаты его хозяйственной деятельности и устойчивость бизнеса. Потенциальный доход компании напрямую зависит от уровня валютного риска, и неблагоприятное изменение курсов может привести к серьезным потерям. Поэтому разработка методологии управления валютным риском предельно актуальна.

Процесс управления валютными рисками на предприятии состоит из ряда взаимосвязанных этапов. В первую очередь риск-менеджерам необходимо определить, какие элементы валютного риска оказывают влияние на деятельность компании. Среди видов валютного риска выделяют операционный, трансляционный и экономический риски.

Операционный риск связан с торговыми операциями, а также со сделками по финансовому инвестированию и дивидендным (процентным) платежам. Операционному риску подвержены как движение денежных средств, так и уровень прибыли компании. Трансляционный риск связан с инвестициями за рубеж и иностранными займами. Он влияет на показатели статей бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках при их пересчете в национальную валюту. Экономический риск относится к будущим контрактным сделкам. Он имеет долгосрочный характер, связан с перспективным развитием компании и поэтому является более легким для прогнозирования.

Следующим этапом является выбор методов оценки валютного риска. Традиционно оценка проводится при помощи методологии VaR, или Value at Risk («рисковая стоимость»). Показатель VaR характеризует максимально возможный размер потерь по открытой валютной позиции компании в течение некоего периода времени с заданной степенью доверительности (обычно это 95 или 99%).

Заметим, что валютной позицией называется разница между объемами требований и обязательств фирмы в иностранной валюте. Если обязательства превышают требования, то это будет короткая открытая валютная позиция. Если же требования превышают обязательства – то длинная открытая. Когда объемы требований и обязательств равны, валютная позиция будет считаться закрытой.

…………

Для расчета VaR необходимо знать статистические данные о котировках валют (от 300 значений и больше), текущий курс валют, заданный уровень вероятности, временной горизонт и величину открытой валютной позиции.

За последние годы концепция рисковой стоимости прочно завоевала признание в финансовом мире. Причем не только как методология для оценки рыночных рисков, но и как стандарт представления информации о совокупном риске компании в целом. Унифицированность и простота интерпретации VaR обусловили быстрое внедрение этого показателя в развитых странах в качестве нормативного стандарта. Его расчет основан на методах математической статистики и теории вероятности и достаточно универсален. Однако нередко требуется адаптация методики VaR к особенностям конкретной компании.

После количественной оценки риска специалисты определяют величину возможных финансовых потерь и устанавливают лимит на риск. В рамках данной задачи производится расчет валютных позиций компании по каждой из валют. Валютная позиция может быть рассчитана как на определенную дату (по факту), так и с учетом планируемых в будущем расчетов.

В формировании валютной позиции принимает участие целый ряд подразделений предприятия. Так, финансовые службы определяют политику в области привлечения кредитных ресурсов, финансовых вложений, сроков и объемов конвертации валют. От позиции коммерческих и сбытовых отделов зависят сроки расчетов и условия контрактов, объемы отгрузки и порядок оплаты продукции и т. п.

Как показывает опыт, открытая валютная позиция по евро несет риск в среднем в четыре раза больше, чем сопоставимая позиция в долларах. А риск валютной позиции со сроком исполнения 12 месяцев приблизительно в 19 раз больше риска аналогичной позиции со сроком исполнения один день. Это говорит о том, что при оценке рисков валютных позиций необходимо учитывать валюту позиции и период, на который проводится расчет. Оценка валютного риска только исходя из величины открытой позиции может привести к неверным стратегическим решениям по управлению рисками.

После расчета открытых валютных позиций компании лимитируются их величины. Также устанавливается показатель максимально допустимых потерь. Он может быть выражен как абсолютно, так и относительно – например, в виде доли потерь по отрицательным курсовым разницам в величине прибыли компании.

На следующем этапе риск-менеджеры переходят к выбору оптимальных методов управления валютными рисками. Их можно разделить на внутренние и внешние. К первым относятся приобретение валюты в нужном объеме для закрытия валютной позиции, а также внесение валютных оговорок в экспортно-импортные контракты. Валютной оговоркой называется специальное условие, включаемое во внешнеторговые контракты с целью страхования экспортера от риска понижения курса валюты. Существуют два основных вида валютной оговорки. Во-первых, установление суммы сделки в устойчивой валюте. Во-вторых, включение в контракт условия об изменении суммы сделки в той же пропорции, в какой произойдет изменение курса согласованной сторонами валюты платежа по отношению к валюте сделки.

…………

3.2. Страхование внешнеэкономической деятельности предприятия

Внешнеэкономическая деятельность связана с рисками, которые влияют на различные имущественные интересы ее участников. Основными страховыми рисками являются риски, связанные с экономической конъюнктурой рынка и деятельностью иностранного партнера, финансовые риски, организационные риски, технологические риски, коммерческие, политические, риски стихийных бедствий и другие.

Страхование внешнеэкономической деятельности представляет собой комплекс видов страхования, обеспечивающих защиту имущественных интересов отечественных и зарубежных участников внешнеэкономической деятельности. Характерно, что оно включает виды имущественного, личного страхования и страхования ответственности.

Страхование предлагает широкий набор страховых услуг, связанных с внешнеэкономической деятельностью. На характер и полноту страховой защиты имущественных интересов участников внешнеэкономической деятельности влияют следующие факторы: перечень объектов, подлежащих страхованию; перечень событий, на случай наступления которых проводится страхование; управление рисками; объем ответственности страховщика и страхователя; уровень страхового обеспечения; экономическое обоснование тарифных ставок; условия страхования; порядок заключения договора; своевременность возмещения страхового ущерба; наличие льгот, предоставляемых страхователям.

Объектами имущественных видов страхования во внешнеэкономической деятельности могут быть:

- транспортное страхование грузов;

- страхование финансовых рисков;

- страхование грузов;

- страхование валютных рисков;

- страхование экспортных кредитов;

- страхование имущества;

- страхование контейнеров;

- другие виды имущественного страхования.

При страховании ответственности объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. Во внешнеэкономической деятельности объектами страхования ответственности являются:

- страхование гражданской ответственности перевозчика;

- страхование ответственности экспедитора;

- страхование ответственности производителей товаров;

- страхование профессиональной ответственности;

- страхование ответственности владельцев транспортных средств;

- страхование ответственности судовладельцев;

- страхование ответственности за невыполнение обязательств по контракту;

- страхование гражданской ответственности;

- другие виды страхования ответственности.

Среди видов личного страхования следует выделить: страхование граждан, выезжающих за границу; страхование от несчастных случаев; страхование медицинских расходов; страхование жизни.

Мировая практика предлагает использование классификации классов страхования, на основе которых выделяются соответствующие лицензируемые виды страхования. Так, применительно к внешнеэкономическим рискам можно выделить отдельные виды страхования: морское страхование; страхование грузовых перевозок; страхование кредитов; страхование финансовых убытков; транспортное страхование и др.

Правовой основой страхования внешнеэкономической деятельности являются нормы российского и международного права, определяющие общие вопросы страхования, установления и распределения ответственности между участниками внешнеэкономической деятельности, а также положения национальных законодательных и нормативных актов, устанавливающие порядок и условия страхования внешнеэкономических рисков с учетом специфики законодательства стран.

Правовые нормы, регламентирующие внешнеэкономическую деятельность, содержатся в Конституции РФ, Гражданском кодексе РФ, Налоговом кодексе РФ, Таможенном и других кодексах и федеральных законах. Существенное значение для регулирования внешнеэкономических отношений имеют Федеральные законы Российской Федерации "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности", "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности".

Страхование внешнеэкономической деятельности является особой сферой страховых отношений, поскольку характеризуется совокупностью признаков, определяющих его содержание. Страхование внешнеэкономической деятельности призвано обеспечить стабильное и гарантированное осуществление имущественных интересов его участников. Оно не является видом страхования, для осуществления которого необходимо получение специальной лицензии. В этой связи порядок лицензирования страхования на территории Российской Федерации распространяется на страхование внешнеэкономической деятельности. Вместе с тем, учитывая характер внешнеэкономических рисков, при осуществлении страхования во внешнеэкономической деятельности следует учитывать гарантированность устойчивости и платежеспособности компании как необходимое условие привлечения в страхование иностранных партнеров, а также высокую профессиональную квалификацию страховщиков на уровне мировых стандартов.

Документом, удостоверяющим право страховщика на проведение страхования внешнеэкономической деятельности на территории Российской Федерации, является лицензия, выданная органом страхового надзора. Под лицензируемой страховой деятельностью понимается деятельность страховых организаций, связанная с формированием специальных денежных фондов, необходимых для предстоящих страховых выплат.

Лицензирование видов страхования внешнеэкономической деятельности регламентируется Федеральным законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 19 мая 1994 г. № 02-02/08.

Лицензия на проведение видов страхования внешнеэкономической деятельности может быть выдана юридическому лицу, зарегистрированному на территории Российской Федерации.

Договор страхования внешнеэкономической деятельности - это соглашение между страхователем и страховщиком о том, что страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату страхователю или выгодоприобретателю, а страхователь обязуется уплачивать своевременно страховые взносы в установленные сроки. Основанием заключения договора страхования является наличие страхового интереса у страхователя.

………

Во внешнеэкономической деятельности широко применяется страхование по генеральному полису (ст. 941 ГК РФ). Генеральный полис используется при страховании разных партий однородного имущества (товаров, грузов и т.п.) на сходных условиях в течение определенного периода. Страхователь обязан в отношении каждой партии имущества, подпадающей под действие генерального полиса, сообщать страховщику обусловленные таким полисом сведения в предусмотренный им срок, а если он не предусмотрен, немедленно по ее получении. Страхователь не освобождается от этой обязанности, даже если к моменту получения таких сведений возможность убытков, подлежащих возмещению страховщиком, уже миновала. По требованию страхователя страховщик обязан выдавать страховые полисы по отдельным партиям имущества, подпадающим под действие генерального полиса.

Договор страхования внешнеэкономической деятельности считается заключенным при наличии соглашения между страхователем и страховой компанией по существенным условиям страховых отношений. Существенными являются условия, оговоренные в соответствующих законодательных и нормативных документах.

В российской правовой базе перечень существенных условий при заключении договора страхования установлен в ГК РФ. На основании ст. 942 ГК РФ должно быть достигнуто соглашение между страхователем и страховой компанией:

- об определенном имущественном интересе, являющемся объектом страхования;

- о характере страхового события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страховом случае);

- о размере страховой суммы;

- о сроке действия договора страхования.

Значение вышеперечисленных существенных условий состоит в том, что юридически отсутствие хотя бы одного из них не дает права признать договор заключенным.

Гражданское законодательство определяет договор страхования как вступивший в силу с момента внесения первого страхового взноса, если иные условия не предусмотрены договором (ст. 957 ГК РФ).

В международной страховой практике для договоров страхования существенными являются:

- события, при наступлении которых страховщик обязан выплатить страховое возмещение;

- территория, на которую распространяется действие договора страхования;

- объект страхования;

- страховая сумма;

- порядок и сроки выплаты страхового возмещения;

- срок действия и порядок внесения изменений в условия договора страхования;

- период ответственности страховщика по обязательствам;

- размер и порядок уплаты страховой премии (страхового взноса);

- порядок урегулирования споров между сторонами обязательств по договору страхования.

Обязанности сторон договора страхования внешнеэкономической деятельности предусмотрены законодательством России, а также международными правовыми нормами.

Основными обязанностями страхователя являются:

- своевременная уплата страховых взносов в соответствии с договором страхования;

- предоставление полной и достоверной информации об объекте страхования, а также обо всех существенных обстоятельствах, имеющих значение для оценки степени риска, и всех заключенных договорах страхования по объекту страхования;

- соблюдение условий, предусмотренных правилами страхования;

- принятие необходимых мер в целях предотвращения убытка и уменьшения его размера при наступлении страхового случая.

Страхователь обязан своевременно сообщить страховщику о наступлении страхового случая, предоставить все необходимые документы, а также в течение срока действия договора сообщить обо всех изменениях, касающихся объекта страхования, и страховых рисках.

Обязанности страховщика:

- ознакомить страхователя с правилами страхования;

- произвести страховые выплаты страхователю в сроки, предусмотренные договором страхования;

- не разглашать сведения о страхователе.

Страховщик несет страховую ответственность по договору страхования по всем страховым случаям, происшедшим после вступления договора страхования в силу, если в договоре не предусмотрен иной срок начала действия страхования (ст. 957 ГК РФ).

Величина страховых выплат не может превышать установленной договором страховой суммы по имущественным видам страхования. Исключением является возмещение расходов в соответствии с гражданским законодательством. Страховая организация обязана возместить расходы страхователя в целях предотвращения или уменьшения размера ущерба, нанесенного объекту страхования, если такие расходы были необходимы или были произведены для выполнения указаний страховщика (ст. 962 ГК РФ). В случае если страховая сумма по договорам страхования имущества была установлена ниже страховой стоимости, страховщик обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных убытков пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости.

В случае когда страхователь заключил договоры страхования с несколькими страховщиками на сумму, превышающую в общей сложности страховую стоимость имущества (двойное страхование), страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков по страхованию этого имущества, не может превышать его страховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному им договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам страхования указанного имущества.

К страховщику, выплатившему страховое возмещение страхователю, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба называется суброгацией (ст. 965 ГК РФ).

Страхователь (выгодоприобретатель) обязан передать страховщику все необходимые ему документы и доказательства и сообщить сведения, необходимые для осуществления страховщиком перешедшего к нему права требования. Если страхователь откажется от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права станет невозможным по вине страхователя, страховая организация освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне переданной страхователю суммы возмещения.

………..

Следует разработать специализированные программы по обеспечению страховой защиты имущественных интересов участников внешнеэкономической деятельности с учетом международного законодательства.

Программа может включать в себя выбор условий страхования, определение параметров страхового покрытия при проведении страхования внешнеэкономической деятельности.

Одной из важнейших проблем создания крупномасштабного страхового рынка в России является формирование современной законодательно-правовой базы применительно к международным стандартам, обеспечивающим сбалансированное удовлетворение интересов всех участников внешнеэкономической деятельности в проведении страховых операций в условиях рыночной экономики. Необходимо признать, что недостаточное информационное обеспечение, существующая статистика не позволяют в полной мере дать оценку уровню страховых выплат по страхованию внешнеэкономической деятельности.

Следует отметить, что несовершенство правового, организационного и информационного обеспечения страхования внешнеэкономической деятельности не позволяет в полной мере реализовать основные цели, предусмотренные концепцией в части, касающейся поэтапной интеграции национальной системы страхования с международным страховым рынком. В этой связи целесообразно разработать и реализовать меры по удовлетворению страховых потребностей участников внешнеэкономической деятельности в части формирования адекватной международным требованиям законодательной базы и улучшения страховых технологий в сфере внешнеэкономической деятельности.

Страхование, являясь одной из важнейших составляющих международной финансовой системы в обеспечении защиты имущественных интересов участников внешнеэкономической деятельности, позволяет реализовать государственную политику в развитии международных страховых отношений.

Заключение

Подводя итоги выпускной квалификационной работы, можем сделать следующие выводы.

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) предприятия – это совокупность производственно-хозяйственных, организационно-технических, финансово-экономических и коммерческих функций, связанных с проведением внешнеторговых сделок, с участием в международном инвестиционном сотрудничестве, международной кооперации, валютных и финансово-кредитных операциях.

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих организаций в настоящее время в основном связана со следующими сферами:

1) участием в международных выставках;

2) оказанием услуг;

3) международной торговлей.

В области обмена услугами особое место занимают: транспортные услуги, международный туризм, строительство, ремонт и техническое обслуживание оборудования, информационные и консультационные услуги, бухгалтерские и аудиторские услуги, реклама, аренда и лизинг оборудования, банковские и страховые услуги. В области международной торговли большое распространение получили: экспортно-импортные операции, товарообменные и компенсационные сделки.

Для эффективного управления внешнеэкономической деятельностью на уровне предприятия нужна адекватная условиям его работы структура управления.

Финансирование внешнеэкономической деятельности применяется для устранения разрыва между поставкой продукцией продавцом и оплатой ее покупателем. Основными видами финансирования внешнеэкономической деятельности является торговое и структурное финансирование.

Основные продукты в области торгового финансирования:

• документарные импортные/экспортные аккредитивы - открытие, авизование, подтверждение;

• банковские гарантии, включая тендерные гарантии, гарантии исполнения, платежные гарантии, резервные аккредитивы (stand-by) - выставление, авизование;

• документарное импортное/экспортное инкассо;

• предэкспортное, постэкспортное и постимпортное кредитование.

Кредиторами и заемщиками в рамках торгового финансирования могут выступать кредитные учреждения, а также государственные учреждения, правительства, международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации. При этом конечными заемщиками средств при торговом финансировании являются экспортеры и импортеры. В России финансирование импортеров встречается чаще, чем финансирование экспортеров.

В настоящее время более 15% международной торговли финансируется с помощью аккредитивов. Выбор именно этой формы расчетов обусловлен рядом объективных причин: продавец и покупатель недостаточно знают друг друга, их разделяют огромные расстояния, а также языковые барьеры и специфики национального законодательства.

Структурное финансирование - финансирование импортных операций с привлечением средств западных коммерческих банков под гарантии агентств экспортного кредитования. Организация структурного финансирования возможна только после прохождения клиентом кредитного комитета банка и установления на него лимита кредитования.

В работе проведен анализ организации внешнеэкономической деятельности ОАО .

Основным видамо деятельности ОАО является осуществление внутреннего и международного лизинга. Исследование показало, что ОАО - стабильно развивающаяся компания, финансово устойчивая и платежеспособная. Компанию выгодно отличают устойчивые связи с крупными поставщиками, большая база клиентов, а также высокий кадровый потенциал. Залогом успешного развития компании во многом является тесное сотрудничество с предприятиями телекоммуникационного сектора, доля сделок с которыми в общем портфеле договоров лизинга компании составляет на сегодня около 75%. В целом результаты деятельности компании можно оценить положительно.

Сущность внешнеэкономической деятельности предприятия заключается в том, что нередко организации необходимое им оборудование приобретают за рубежом. Одни не могут найти аналогичного отечественного, другие пользуются ситуацией с изменением курса валют, когда импортное оборудование становится дешевле российского. Импортный лизинг - лизинг, при котором лизинговая компания находится в стране лизингополучателя, а поставщик - заграничная компания. Импортным лизингом данная сделка называется потому, что в отношении своего однонационального участника сделки (в данном случае лизингополучателя) лизинговая фирма выполняет функцию стимулирования импорта. Для приобретения предприятием товаров у иностранных поставщиков заключаются внешнеторговые контракты, по которым осуществляется контроль за сроками их выполнения. Лица, ответственные за внешнеэкономическую деятельность предприятия, осуществляют оперативный контроль за выполнением обязательств по внешнеторговому контракту. Для этого по каждому внешнеторговому контракту ведется контрольная карточка. В бухгалтерии ведется расчетная карточка, в которой отражаются все расчетные операции по каждому контракту.

Финансирование внешнеэкономической деятельности ОАО осуществляется через ОАО .

ОАО осуществляет финансирование импортных операций ОАО с использованием различных документарных инструментов. Выбор инструмента и структуры операции зависит от основных условий импортного контракта, заключенного с контрагентом. Возможны следующие варианты финансирования:

1. Импортное финансирование "до отгрузки". Предоставление в пользу поставщика банковского обязательства по оплате продукции (услуг) в форме безотзывного документарного аккредитива либо банковской гарантии . В случае использования услуги импортер получает возможность оплатить поставленный товар либо оказанную услугу по факту, таким образом, уйдя от необходимости проведения авансовой оплаты до момента исполнения продавцом обязательств по контракту.

2. Финансирование отсроченного платежа. Открытие в пользу продавца аккредитива, исполняемого путем отсроченного платежа, либо гарантии, которая будет обеспечивать обязательство импортера произвести оплату в пользу продавца по истечения определенного времени после проведения отгрузки (оказания услуг). Импортер, таким образом, получает возможность рассчитаться со своим контрагентом в то время, когда, по его расчетам, у него должен "сработать" целевой источник денежных средств.

3. Пост-импортное финансирование. Открытие в пользу продавца аккредитива, который будет исполняться путем оплаты по предоставлению документов. Однако в момент предоставления документов, оплата по аккредитиву производится за счет средств, привлекаемых на межбанковском рынке, а импортер получает отсрочку в оплате. Таким образом, для импортера создается эффект отсроченного платежа, при том, что со стороны продавца ситуация выглядит как "оплата по факту" Использование этой услуги целесообразно в случае, если отсроченный платеж является неприемлемым для продавца либо его стоимость является более высокой по сравнению с банковским финансированием.

Открытию аккредитива либо гарантии предшествует проведение определенных процедур, а именно:

- согласование структуры операции и ее условий;

- оценка финансового состояния клиента;

- определение лимита кредитоспособности;

- оценка предмета залога либо другого обеспечения;

- некоторые другие процедуры.

Использование в расчетах с контрагентами банковских инструментов, таких как аккредитивы и гарантии, предоставляет ОАО целый ряд преимуществ, а именно:

• расширяются возможности получения товарного кредита от контрагентов, а также улучшаются параметры товарного кредитования, в силу того, что риски компании заменяются банковскими обязательствами;

• финансирование импорта с использованием аккредитивных и гарантийных инструментов осуществляется на безресурсной основе, что значительно снижает его стоимость;

• аккредитивные и гарантийные инструменты позволяют включать в них различные дополнительные требования к поставщикам (сроки отгрузки, требования к сопроводительным документам и т.п.), что позволяет лучше организовывать и планировать поставки;

• снижение рисков недобросовестного поведения контрагентов, что, в случае получения внешнего финансирования импортных операций, устраняет возможность ухудшения кредитной истории компании по вине недобросовестного поведения контрагентов.

Таким образом, услуги по финансированию импортных операций с использованием аккредитивных и гарантийных инструментов несут в себе как прямую выгоду в виде более низкой стоимости финансирования, так и ряд дополнительных преимуществ, которые также могут иметь немаловажное значение для ОАО .

В целях совершенствования организации внешнеэкономической деятельности предприятия была разработана методология управления валютным риском на предприятия и обоснована необходимость страхование внешнеэкономической деятельности предприятия.

Список литературы

1. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

2. Вестник банка России от 15 мая 2006 года № 28-29 (898-899)

3. Вестник банка России от 14 мая 2007 года № 26-27 (970-971)

4. Вестник банка России от 23 августа 2007 года № 48-49 (992-993)

5. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Внешнеэкономические связи: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005. – 412с.

6. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Организация внешнеэкономической деятельности. Особенности менеджмента: Учебное пособие. - Серия "Учебники для вузов". Специальная литература. - СПб: Издательство "Лань", 2006. – 308с.

7. Бровкова Е.Г., Продиус И.П. Внешнеэкономическая деятельность: - М.: МТ - Пресс, 2004 – 300с.

8. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник для вузов. Л.Е. Стровский, С.К. Казанцев, Е.А. Паршина и др., Под ред. проф. Л.Е. Стровского. - М., ЮНИТИ, 2003. – 280с.

9. Гальперин В.Н, Гребенников П.И. и др. Макроэкономика. – С.-Петербург: Университет экономики и финансов, 2004. – 320с.

10. Гофман Н.Ф., Маховикова Г.А. Основы внешнеэкономической деятельности. - СПб: Питер, 2001. – 365с.

11. Грачев Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций. Учебно - практическое пособие. - М.: ЗАО "Бизнес - школа "Интел - Синтез", 2004. – 362с.

12. Дегтярева О.И., Полянова Т.Н., Саркисов С.В. Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие. - М.: Дело, 2005. – 450с.

13. Кулинина Г.В., Шалашова Н.Т., Юшкова С.Д. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Бухгалтерский учет, 2006. - 296 с.

14. Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику – М.: ГУ-ВШЭ. – 2004. – 450с.

15. Международные экономические отношения / Под ред. Б.М. Смитиенко. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 620с.

16. Международные экономические отношения: Учебник / Под общей ред. проф. В.Е. Рыбалкина. - М.: Юнити, 2001. – 354с.

17. Мировая экономика: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2002. – 630с.

18. Михайлин А.Н. Управление внешнеэкономической деятельностью фирмы: Учебное пособие. - М.: МАЭП, ИИК "Калита", 2005. – 300с.

19. Основы внешнеэкономических знаний. Под ред. И.П. Фаминского. М. Международные отношения, 2004. – 290с.

20. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. М. Юристъ., 2002. – 315с.

21. Попов С.Г. Внешнеэкономическая деятельность фирмы. Особенности менеджмента и маркетинга. Учебное пособие. - М.: Издательство "Ось - 89", 2004. – 440с.

22. Попова Т.Н. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебное пособие. - Владивосток: Изд-во Дальневост.ун-та, 2004. – 360с.

23. Предприятие на внешних рынках, Внешнеторговое дело. Уч-к под ред. Долгова С.И., Кретова И.И., М, БЕК, 2003. – 210с.

24. Прокушев Е.В. Внешнеэкономическая деятельность. Учеб. - практ. пособие. М. ИВЦ "Маркетинг", 2002. – 200с.

25. Современная внешнеэкономическая деятельность. Под ред. д.э.н., профессора Б.М. Смитиенко - М.: МГУП, 2005. – 320с.

26. Фомичев В.И. Международная торговля: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 410с.

27. Хохлов Н. В. Управление риском — М.: Юнити - Дана, 2004. – 321 с. – 302с.

28. Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. Э.Э. Батизи. - М.: ИНФРА - М, 2006. – 410с.

29. www.cbr.ru – официальный сайт Центрального Банка Росси

30. http://www.fsgs.ru – Федеральная служба государственной статистики

31. http://www.economy.gov.ru – Министерство экономического развития и торговли РФ

Приложения

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.