Контрольная Контрольная налоги задание 5 .

Содержание
1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база 3
2. Задача 7
3. Тестовые задания 9
Список литературы 10


....

Содержание

1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база 3

2. Задача 7

3. Тестовые задания 9

Список литературы 10

1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база

Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:

1. Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

По общему правилу реализация - это:

- передача на возмездной основе права собственности на товар;

- передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица;

- возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Для целей налогообложения НДС все указанные выше операции признаются реализацией и тогда, когда осуществлены безвозмездно. Кроме того, реализацией признается продажа предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации. Также считается реализацией передача имущественных прав.

2. Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд облагается НДС только в том случае, когда расходы на приобретение этих товаров (работ, услуг) не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Кроме того, объект по НДС возникает, если происходит передача приобретенного для собственных нужд имущества (например, чайника) структурным подразделениям.

…….

По общему правилу налоговая база по НДС - это стоимостная характеристика объекта налогообложения. Поэтому налог в большинстве случаев исчисляется исходя из стоимости товаров (работ, услуг), которые вы реализуете (передаете). Для некоторых операций НК РФ установил особый порядок определения налоговой базы.

Рассмотрим правила определения налоговой базы по НДС

Правило 1. Если ставка НДС одна, то налоговая база общая.

Следует суммарно определять налоговую базу по хозяйственным операциям, которые были осуществлены на внутреннем рынке и которые облагаются по одной ставке (абз. 4 п. 1 ст. 153 НК РФ).

Правило 2. Если ставки НДС разные, то и налоговые базы разные.

Следует отдельно определять налоговые базы по каждому виду товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых облагаются по разным ставкам (абз. 4 п. 1 ст. 153 НК РФ).

Правило 3. Выручка - это денежные и натуральные поступления в счет оплаты.

С выручки, которая получена от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, необходимо заплатить НДС. Иными словами, сумма выручки и есть налоговая база. Причем для целей НДС выручка - это все доходы, которые получены от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Во-первых, это деньги. Во-вторых, это любое иное имущество. Например, основные средства, материалы, продукты питания, ценные бумаги и др. Такие доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить (п. 2 ст. 153 НК РФ).

Например, за поставку материалов с вами частично расплатились деньгами, а в счет оставшейся части долга передали компьютер и ценные бумаги. И деньги, и компьютер, и ценные бумаги - это доходы от продажи материалов.

……

Специальная дата для пересчета валютной выручки установлена также для налоговых агентов, которые приобретают товары (работы, услуги) у иностранцев, не состоящих на учете в налоговых органах РФ. В такой ситуации налоговый агент обязан исчислить, удержать за счет средств, подлежащих перечислению иностранному лицу, и уплатить в российский бюджет сумму НДС (п. 4 ст. 173 НК РФ). Пересчитать сумму в валюте, которая подлежит уплате иностранцу, необходимо на дату фактического осуществления расходов по оплате товаров (работ, услуг) (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 161 НК РФ).

2. Задача

Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.

Известно:

1. Организация получила банковский кредит в сумме 400000 руб. на 3 месяца под 24% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ России на дату привлечения денежных средств - 13%.

3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования ЦБ России.

Решение:

Расходы в виде процентов, начисленных в соответствии с кредитным договором за фактическое время пользования заемными денежными средствами, учитываются в составе внереализационных расходов (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом проценты должны соответствовать их среднему уровню по сопоставимым договорам (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ). В случае если кредитный договор не содержит условия об изменении процентной ставки в течение всего срока его действия, такие расходы учитываются в размере, не превышающем ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей на дату привлечения денежных средств, увеличенной в 1,1 раза (абз. 4 - 6 п. 1 ст. 269 НК РФ).

Сумма процентов, подлежащих уплате организацией-заемщиком, в денежном выражении составит:

400 000 руб. x 24% / 12мес. x 3мес. = 24000 руб.

……..

3. Тестовые задания

3.1. Налоги, уплачиваемые организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения:

а) налог на прибыль;

б) налог на имущество;

в) НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

г) единый социальный налог;

…….

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ

2. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. – Ростов – н/д: Феникс, 2006. – 325 с.

3. Карагод В.С., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Форум: ИНФРА – М, 2006. – 365 с.

4. Лермонтов Ю.М. О результатах и перспективах реформирования НДС // Налоговед. – 2007. - №5.

5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 432 с.

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. –М.: МЦФЭР, 2006. – 352 с.

…….

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.