Контрольная 6 вариант налоги .

Содержание
59. Единый социальный налог: необходимость введения налога и его роль в формировании доходов государства 3
76. Налоговая декларация по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и сроки предоставления 7
80. Порядок уплаты таможенных пошлин. Льготы и освобождения от уплаты таможе
....

Содержание

59. Единый социальный налог: необходимость введения налога и его роль в формировании доходов государства 3

76. Налоговая декларация по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и сроки предоставления 7

80. Порядок уплаты таможенных пошлин. Льготы и освобождения от уплаты таможенных пошлин 13

115. Налоговое планирование в организации, его роль и значение. 18

Задача 9 23

Задача 28 24

Список литературы 25

59. Единый социальный налог: необходимость введения налога и его роль в формировании доходов государства

Насколько важна роль и значение ЕСН в современных российских условиях может оценить каждый человек. Само название налога и направленность использования средств говорит о том, что с его помощью решаются насущные проблемы каждого человека. От того, как будут аккумулироваться эти средства, точнее сколько будет этих средств в консолидированном бюджете, во многом зависит достижение основных целей проводимых в стране реформ и смягчение возникающих острых проблем социального характера, в том числе таких как: обеспечение достойной пенсии, стимулирование эффективной демографической политики, включая рост продолжительности нации за счёт проведения своевременной медицинской помощи, создание условий для нормального трудового процесса и отдыха.

Единый социальный налог зачисляется в Федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

Порядок исчисления и уплаты единого социального налога регламентируется Главой 24 Налогового кодекса РФ.

………

Налогоплательщики-организации, производящие выплаты наемным работникам, определяют налоговую базу по ЕСН отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Ко второй группе налогоплательщиков относятся индивидуальные предприниматели и адвокаты. Они определяют налоговую базу как сумму доходов, полученных за налоговый период, как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за минусом расходов, которые связаны с ее осуществлением.

Эта категория налогоплательщиков определяет состав расходов, принимаемых к вычету по единому социальному налогу, в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для плательщиков налога на прибыль соответствующими статьями гл.25 НК РФ.

Если налогоплательщик одновременно относится к разным категориям налогоплательщиков, перечисленных выше, то он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

……….

О роли ЕСН в формировании доходов государства говорят следующие факты. Доходы федерального бюджета в 2006г. с учетом поступлений единого социального налога (ЕСН) сложились в сумме 6 трлн 278,9 млрд руб. (23,5% к ВВП, что на 0,2% ниже уровня 2005г.). Доходы федерального бюджета без учета ЕСН составили 5 трлн 963,1 млрд руб. (22,3% к ВВП, что на 0,2% ниже уровня 2005г.). Поступление средств от уплаты ЕСН в федеральный бюджет за 2006г. составило 315,8 млрд руб. (101,7% к годовым бюджетным назначениям), или 1,2% к ВВП или 5% всех доходов федерального бюджета.

76. Налоговая декларация по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и сроки предоставления

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 № 24н. В начале этого года данный Приказ был изменен. Изменения были утверждены Приказом Минфина России от 09.01.2007 № 1н и коснулись титульного листа, разд. 1, листа 03 декларации, а также порядка их заполнения. Они вступили в силу начиная с представления налоговой декларация за первый отчетный период 2007 г.

Декларацию обязаны представлять все российские организации, которые являются плательщиками налога на прибыль организаций (п. 1 ст. 289, ст. 246 НК РФ). Налогоплательщики должны подавать декларацию даже в том случае, если у них отсутствует обязанность по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Налогоплательщики должны представлять декларацию по истечении каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).

……….

Если вы декларация будет представлена с опозданием более чем на 180 рабочих дней, то на организацию может быть наложен штраф в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% указанной суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Полный состав декларации по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006) включает семь листов. Однако налогоплательщики должны представлять не все листы, а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям.

Структуру декларации можно представить следующим образом (таблица 2).

Таблица 2

Структура декларации по налогу на прибыль

………

Резюмируя эти сведения, можно подвести следующий итог:

- данные Приложения № 3 к листу 02 нужны для заполнения Приложений № № 1 и 2 к листу 02;

- данные Приложений № № 1, 2, 3 и 5 к листу 02, листов 04 и 05 нужны для заполнения листа 02;

- данные Приложения № 5 к листу 02 и листа 02 нужны для заполнения подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1;

- данные листов 03 и 04 нужны для заполнения подраздела 1.3 разд. 1;

- данные листов 05 и 02 нужны для заполнения Приложения № 4 к листу 02;

- данные листа 02 используются в Приложении № 5 листа 02;

- данные Приложения № 4 листа 02 нужны для заполнения листа 02.

…….

80. Порядок уплаты таможенных пошлин. Льготы и освобождения от уплаты таможенных пошлин

Объектом обложения таможенными пошлинами согласно ст. 322 Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК РФ) являются товары, перемещаемые через таможенную границу.

Налоговой базой для исчисления таможенных пошлин является таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

Ставки таможенных пошлин являются едиными и не подлежат изменению в зависимости от лиц, перемещающих товары через таможенную границу Российской Федерации, видов сделок и других факторов, за исключением случаев, установленных законодательством.

Плательщиками таможенных пошлин согласно ст. 328 ТК РФ являются декларанты и иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин.

Сроки уплаты таможенных пошлин установлены ст. ст. 212, 287, 312, 329, 391 ТК РФ и зависят от того, какие действия совершаются с товарами. Обобщенные данные приведены в виде следующей таблицы.

……….

т) товары, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством РФ, перемещаемые через таможенную границу РФ в рамках международного сотрудничества РФ в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов.

115. Налоговое планирование в организации, его роль и значение

Налоговое планирование в организации является составной частью финансового планирования (управления финансами). НП можно рассматривать как законный легальный способ снижения налоговой базы в организации и минимизации налоговых платежей. Оно осуществляется на основе использования льгот, зафиксированных в Налоговом кодексе РФ, а также способов и приемов бухгалтерского учета, закрепленных в законодательных и нормативных актах, в стандартах (ПБУ) бухгалтерского учета.

Налоговое планирование является одним из четырех видов поведения налогоплательщиков. В современных условиях выделяют следующие четыре модели поведения налогоплательщиков:

Модель 1. Уплата налогов без применения специальных мер по снижению величины налоговых обязательств. Данная модель поведения присуща законопослушному налогоплательщику, который не желает тратить дополнительные средства для осуществления вариативного подхода к практическому применению норм налогового законодательства, в том числе по причине опасения применения к нему различных санкций за нарушение налогового законодательства.

Модель 2. Уклонение от уплаты налогов. Данная модель поведения основана на прямом сознательном нарушении налогоплательщиком норм налогового законодательства с целью максимального уменьшения сумм налоговых обязательств.

Модель 3. Обход налогов. Налогоплательщик стремится избежать признания его как участника налоговых правоотношений либо избегает возникновения тех обстоятельств, которые предопределяют обязанность по уплате налогов. Такая цель достигается как легитимными способами (налогоплательщик сознательно избегает получения определенных видов доходов либо не производит хозяйственные операции, не ведет предпринимательскую деятельность в тех формах, с которыми связана обязанность уплаты налогов), так и нелегитимными способами (налогоплательщик не встает на налоговый учет, не регистрирует свою предпринимательскую деятельность).

Модель 4. Налоговое планирование. Налогоплательщик, с одной стороны, не нарушает нормы налогового законодательства. С другой стороны, он уменьшает сумму налоговых платежей посредством творческого применения законодательных норм в своей практической деятельности.

Модель поведения "налоговое планирование" неразрывно связана с самой экономической сущностью налогов. Налоги, будучи важной категорией рыночной экономики, представляют собой экономические отношения, которые складываются между государством и налогоплательщиками по поводу перераспределения ВВП с целью формирования централизованного фонда денежных средств (бюджета).

………

Налоговое планирование в отличие от минимизации и оптимизации налоговых платежей осуществляется непрерывно. И здесь речь идет не только о финансовом годе, но и о жизненном цикле бизнеса налогоплательщика в целом.

В современных условиях налоговое планирование стало органичной частью финансового менеджмента и относительно самостоятельным видом финансово-управленческой деятельности. Налоговое планирование подчинено бизнес-концепции и финансовой стратегии организации, оно нацелено на обоснование принятия управленческих решений в области финансов с учетом налоговых последствий всех принятых решений.

Задача 9

В январе 2005 г. физическим лицом заключен договор добровольного страхования жизни на 2 года. В соответствии с условиями договора сумма страховой выплаты составляет 10 000 д.е. Сумма страховых взносов, внесенных физическим лицом - 5 000 д.е. Ставка рефинансирования установленная ЦБ РФ на момент заключения договора - 13%.

Требуется:

1. Рассчитать сумму, на которую увеличивается сумма внесенных страховых взносов.

2. Рассчитать налоговую базу для исчисления налога на доходы физического лица.

……..

Задача 28

Сельскохозяйственная организация, не переведенная на уплату единого сельскохозяйственного налога, передала на переработку в собственном производстве 100 т скота в живой массе. Затраты по выращиванию скота, переданного на переработку - 20 тыс. д.е. Затраты на производство колбасы - 4 тыс. д.е. Предприятие получило выручку от реализации колбасы без НДС в сумме 36 тыс. д.е.

Требуется определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению.

………

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ

2. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. – Ростов – н/д: Феникс, 2006. – 325 с.

3. Карагод В.С., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Форум: ИНФРА – М, 2007. – 365 с.

4. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 432 с.

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. –М.: МЦФЭР, 2006. – 352 с.

6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 321 с

7. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 324 с.

8. www.minfin.ru – сайт Министерства Финансов РФ

9. http://www.nalog.ru – сайт Федеральной Налоговой Службы РФ

   13.58.252.8

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.