Диплом Проблемы организации оборотных средств на предприятии .

Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы организации оборотных средств на предприятии 7
1.1. Экономическая сущность, состав и структура оборотных средств 7
1.2. Источники формирования и политика финансирования оборотных активов 11
1.3. Задачи финансового менеджера в обл
....

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы организации оборотных средств на предприятии 7

1.1. Экономическая сущность, состав и структура оборотных средств 7

1.2. Источники формирования и политика финансирования оборотных активов 11

1.3. Задачи финансового менеджера в области управления оборотными средствами 25

2. Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств на предприятии ООО «Ремонт» 27

2.1. Краткая характеристика предприятия 27

2.2. Динамика и структура оборотных средств предприятия 33

2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств 40

3. Совершенствование организации оборотных средств на предприятии ООО «Ремонт» 52

3.1. Пути повышения эффективности использования оборотных средств 52

3.2. Выбор стратегии финансирования оборотных активов 62

Заключение 68

Список литературы 74

Приложения 78

Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Проблемы управления оборотным капиталом хозяйствующего субъекта привлекают все большее внимание представителей финансовой науки. Это обусловлено трансформационными процессами, происходящими в российской экономике, развитием не только разнообразных форм собственности, но и многообразием хозяйственного поведения собственников и менеджеров предприятий. Хозяйственной практикой становятся востребованы нетрадиционные, уникальные решения, основанные на глубоком синтезе достижений современной финансовой теории и опыта финансового управления.

Вопросы рационального использования оборотных активов, платежеспособности, финансовой устойчивости приобретают огромное значение. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств оптимальной структуры - необходимая предпосылка для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Важно правильно управлять оборотными средствами, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств.

В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов. Чем быстрее оборачиваются авансированные оборотные средства, тем лучший достигается результат - с помощью одной и той же суммы средств производится и реализуется больше продукции. Важным фактором ускорения оборачиваемости оборотных активов является экономия материальных ресурсов, используемых в производстве, сокращения их расхода на единицу продукции. Предприятие в случае эффективного управления оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.

Целевой установкой управления оборотным капиталом является определение объема и структуры оборотного капитала, источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения долгосрочной производственной и эффективной финансовой деятельности предприятия; не менее важным является поддержание оборотного капитала в размере, оптимизирующем управление текущей деятельностью.

В настоящее время актуальной проблемой практически всех российских предприятий является недостаток собственных оборотных средств. Причины такого положения заключаются в использовании неэффективных методов работы с поставщиками, клиентами и управления запасами материальных ресурсов и оборотными средствами, вложенными в эти запасы. Довольно большая часть оборотных средств используется на предприятиях неэффективно, они "заморожены" в излишних запасах материальных ресурсов (сырья, материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов, запчастей и т.д.) и в готовой продукции.

Целью выпускной квалификационной работы является исследование и решение проблем организации оборотных средств на предприятии.

Для достижения цели данной работы решены следующие задачи:

1. раскрыта экономическая сущность, состав и структура оборотных средств;

2. рассмотрены источники формирования и политика финансирования оборотных активов;

3. определены задачи финансового менеджера в области управления оборотными средствами;

4. проведен анализ состояния и эффективности использования оборотных средств на предприятии;

5. даны рекомендации по совершенствованию организации оборотных средств на предприятии.

Объектом исследования работы является ООО «Ремонт». Предметом исследования являются проблемы организации оборотных средств.

………………

Применены методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, моделирования; в практической части исследования использовались расчетно-аналитические методы, методы структурно-динамического анализа.

Практическая значимость исследования состоит в том, что оно содержит разработки рекомендаций по совершенствованию организации оборотных средств, имеющие огромное значение для дальнейшей деятельности предприятия.

1. Теоретические основы организации оборотных средств на предприятии

1.1. Экономическая сущность, состав и структура оборотных средств

Основное место в реализации краткосрочной стратегии предприятия занимают проблемы достаточности оборотного капитала, механизма его планирования и пополнения, анализа эффективности использования. Если не заниматься краткосрочными операциями, то долгосрочные финансовые стратегии не имеют успеха.

Различают два понятия: оборотные средства и оборотные фонды [32, с.64].

Под оборотными фондами понимается часть средств производства, которые единожды участвуют в производственном процессе и свою стоимость сразу и полностью переносят на производимую продукцию. К оборотным фондам относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия, не законченная производством продукция, топливо, тара и другие предметы труда.

Оборотные средства как экономическая категория шире, чем оборотные фонды. Оборотные средства складываются из оборотных фондов и фондов обращения. К фондам обращения относятся средства, обслуживающие процесс реализации продукции: готовая продукция на складе, товары, отгруженные заказчикам, но еще не оплаченные ими, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банках.

……………….

Рис 1. Схема кругооборота оборотных средств

Оборотные средства включают следующие основные элементы (рис.2) [29, с.82]:

……………….

Рис. 2. Состав оборотных средств предприятия

Под структурой оборотных средств понимается соотношение их отдельных элементов во всей их совокупности. Знание и анализ структуры оборотных средств на предприятии имеют очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия.

Структура оборотных средств на предприятиях различных отраслей промышленности не одинакова и зависит от [28, с.135]:

• специфики предприятия. На предприятиях с длительным производственным циклом (например, в судостроении) велика доля незавершенного производства; на предприятиях горного профиля большая доля расходов будущих периодов. На предприятиях, у которых процесс производства продукции скоротечный, наблюдается большой удельный вес производственных запасов;

……………………

• определение состава и структуры оборотных средств;

• установление потребности предприятия в оборотных средствах;

• определение источников формирования оборотных средств;

• распоряжение и маневрирование оборотными средствами;

• ответственность за сохранность и эффективное использование оборотных средств.

………………

2. Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств на предприятии ООО «Ремонт»

2.1. Краткая характеристика предприятия

Компания ООО «Ремонт» основана в 2000 году и с самого начала зарекомендовала себя как стабильная, динамично развивающаяся компания, осуществляющая весь спектр строительных, реставрационных и ремонтных работ. Кроме того, компания реализует строительные материалы для возведения здания от фундамента до крыши (кирпич строительный, строительные смеси, цемент, газосиликатные блоки, пенобетонные блоки, лицевой, кирпич (фасадный), профнастил, арматура (металлопрокат), плиты перекрытий, плиты дорожные, фундаментные блоки и другие ЖБИ)

…………..

Строительная компания ООО «Ремонт» имеет постоянный, стабильный состав инженерно-технических работников, имеющих большой опыт работы в строительной отрасли, а также постоянный состав квалифицированных рабочих различных специальностей.

Ниже представлена организационная структура ООО «Ремонт» (рис.8). Из рисунка видно, что организационная структура управления ООО «Ремонт» – линейно-функциональная. Линейно-функциональная структура основана на тесном сочетании линейных и функциональных связей в аппарате управления. Она обеспечивает такое разделение труда, при котором линейные звенья принимают решения и управляют, а функциональные – консультируют, информируют, координируют и планируют хозяйственную деятельность.

…………

Рис.8. Организационная структура ООО «Ремонт»

Миссия ООО «Ремонт» состоит в проектировании, возведении зданий и сооружений, отвечающих эстетике ХХI века, в продвижении на отечественный рынок самых передовых технологий и современных строительных материалов.

Стратегия ООО «Ремонт» - предложение наиболее оптимальных решений поставленных задач, в четком соответствии с требованиями заказчиков, не только за счет повышения эффективности уже существующих видов деятельности, но и путем развития новых направлений, охватывающих все более широкий спектр деловых интересов постоянных и потенциальных заказчиков. Компания стремится всегда идти в ногу со временем, демонстрируя высокотехнологичный подход к строительному бизнесу.

• ……………………

Принципы деятельности ООО «Ремонт»:

• всегда идти в ногу со временем, внедрять инновации и последние технологии;

• никогда не останавливаться на достигнутом, постоянно совершенствоваться;

• стремиться к росту и расширению компании;

• ориентировать персонал на совершенствование профессионального уровня.

…………

Основные конкурентные преимущества ООО «Ремонт» представлены на рис.9.

Рис.9. Конкурентные преимущества ООО «Ремонт»

Организационная структура финансовой службы ООО «Ремонт» представлена на рис.10. Финансовая служба замыкается на финансового директора, который непосредственно отвечает за результаты ее деятельности.

……………..

Рис.10. Организационная структура финансовой службы ООО «Ремонт»

В основные задачи финансовой службы ООО «Ремонт» входит:

- подготовка финансового обоснования проектов для получения подряда на строительство;

- финансовое прогнозирование и бюджетирование, контроль за исполнением финансовых планов;

- ведение всех видов учета;

……………………..

В структуре финансовой службы бухгалтерия отвечает за осуществление платежей, учет дебиторской и кредиторской задолженности, подготовку отчетности и статистических данных, отражающих итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. А также взаимодействует с регулирующими органами.

2.2. Динамика и структура оборотных средств предприятия

Анализ оборотных средств организации традиционно начинают с анализа динамики и структуры (процентного соотношения), который проводят на основе данных раздела II баланса «Оборотные активы», где сгруппированы основные функциональные формы оборотных средств. Знание и анализ структуры оборотных средств на предприятии имеет очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия.

Изучение изменений стоимости и структуры оборотного капитала необходимо для решения практических задач финансового менеджмента.

Динамика оборотных средств ООО «Ремонт» за 2004-2006гг. представлена в таблице 2.

……………

Как показывают данные таблицы 2, величина оборотных средств ООО «Ремонт» за исследуемый период выросла на 1219 тыс.руб. или на 95 % (2496 / 1277). Столь стремительный рост оборотных средств произошел за счет прироста по всем статьям оборотного капитала: запасы выросли на 875 тыс.руб. или на 79 %, дебиторская задолженность – на 343 тыс.руб. или на 369%, денежные средства – на 125 тыс.руб. или на 125%, прочие оборотные активы – на 4 тыс.руб. или на 200%.

Необходимо также отметить, что динамика оборотных средств за 2005-2006г. гораздо более значительна, чем за 2004-2005гг. С одной стороны это связано с расширением хозяйственной деятельности ООО «Ремонт», а с другой стороны – снижением эффективности использования оборотных средств предприятия, о чем будет сказано ниже.

В графическом виде динамика оборотных средств ООО «Ремонт» за 2004-2006гг. представлена на рис.11.

………………

Рис.11. Динамика оборотных средств ООО «Ремонт» за 2004-2006гг.

Динамика отдельных элементов оборотных средств ООО «Ремонт» за 2004-2006гг. представлена на рис.12-15.

………….

Таблица 3

Структура оборотных средств ООО «Ремонт» за 2004-2006гг.

……………..

Как показывают данные таблицы 3, наибольший удельный вес в структуре оборотных средств ООО «Ремонт» имеют запасы: 87,2% в 2004г., 88,7 % в 2005г. и 79,7 % в 2006г.

Также необходимо отметить увеличение удельного веса дебиторской задолженности. За 2004-2006гг. ее доля выросла с 7,3% до 17,5%, что свидетельствует о задержке платежей от покупателей и заказчиков ООО «Ремонт».

В графическом виде структура оборотных средств ООО «Ремонт» за 2004-2006гг. представлена на рис.16-18.

………………

Рис.16. Структура оборотных средств ООО «Ремонт» в 2004г.

…………………

Рис.17. Структура оборотных средств ООО «Ремонт» в 2005г.

………………

Рис.18. Структура оборотных средств ООО «Ремонт» в 2006г.

2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятия требуют полной ответственности за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождений средствами отдельных стадий производства и обращения, оборачиваемость оборотных средств исчисляется:

• продолжительностью одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях);

• количеством оборотов за отчетный период (коэффициент оборачиваемости).

Продолжительность одного оборота в днях Т_об представляет собой отношение суммы среднего остатка оборотных средств к сумме однодневной выручки за анализируемый период:

, (6)

где Тоб - оборачиваемость оборотных средств, дни;

С_об - средний остаток оборотных средств за анализируемый период, руб.;

Т - число дней анализируемого периода (30, 60, 90, 180, 360);

N_p - выручка от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период, руб.

Средний остаток оборотных средств определяется как средняя хронологическая моментного ряда, исчисляемая по совокупности значений показателя в разные моменты времени:

, (7)

Где С_об1, С_об2, С_обn - остаток оборотных средств на первое число каждого месяца, руб.;

N - число месяцев.

Коэффициент оборачиваемости средств Коб характеризует размер объема выручки от реализации продукции в расчете на один рубль оборотных средств:

……………………….

Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства.

Проведем расчет показателей оборачиваемости оборотных средств ООО «Ремонт» за 2004-2006гг. (табл.4). В связи с тем, что далее мы проведем факторный анализ изменения оборачиваемости оборотных средств ООО «Ремонт» для большей точности данных будем использовать значения в рублях.

Таблица 4

Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «Ремонт» за 2004-2006гг.

………….

Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской задолженности.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет сделать выводы о:

• рациональности размера годового оборота средств в расчетах. Эффективность расчетно-платежной системы ускоряет процесс оборачиваемости денежных средств в расчетах, способствует притоку других активов организации и погашению кредиторской задолженности;

• уменьшении себестоимости продукции (работ, услуг). С увеличением числа оборотов сокращается доля постоянных расходов, относимая на показатель себестоимости;

• возможном ускорении оборота на других стадиях производственного процесса и продажи продукции (работ, услуг). Сокращение оборачиваемости дебиторской задолженности повлечет ускорение оборота денежных средств, запасов организации.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используются показатели оборачиваемости, рассчитываемые по формулам:

(12)

Средняя дебиторская задолженность рассчитывается по формуле средней арифметической: полусумма на начало года плюс полусумма на конец года.

(13)

В таблице 6 приведены расчёты показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Ремонт» за 2004-2006гг.

Таблица 6

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО «Ремонт» за 2004-2006гг.

Как видно из таблицы 6, оборачиваемость дебиторской задолженности в 2005 г. по сравнению с 2004 г. выросла в три раза, период погашения дебиторской задолженности уменьшился на 4 дня. Однако оборачиваемость в 2006 г. по сравнению с 2005 г. имеет тенденцию к уменьшению. Так, оборачиваемость понизилась в 12 раз, период погашения дебиторской задолженности увеличился на 39 дней. Следует усилить контроль за дебиторской задолженностью.

Рассмотрим влияние факторов на изменение оборачиваемости дебиторской задолженности.

(14)

где В – период погашения дебиторской задолженности.

ДЗ – средняя дебиторская задолженность.

Д – календарные дни.

ВР – выручка от реализации.

DВ = DВ_ВР + DВ_Д3

Рассчитываем влияние средней дебиторской задолженности на период погашения (2004 – 2005 гг).

………………..

Основной причиной возникновения на предприятии в настоящее время дебиторской задолженности являются временные неплатежи………

3. Совершенствование организации оборотных средств на предприятии ООО «Ремонт»

3.1. Пути повышения эффективности использования оборотных средств

Одной из основных проблем организации оборотных ООО «Ремонт» является рост дебиторской задолженности и снижение ее оборачиваемости. Оплата строительных-монтажных работ осуществляется сразу или по предоплате. Поэтому рост дебиторской задолженности ООО «Ремонт» вызван неплатежами покупателей стройматериалов.

Были выявлены следующие проблемы управления дебиторской задолженностью в ООО «Ремонт»:

• нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;

• не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;

• отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

• не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

• функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

Отчеты по дебиторской задолженности, которые позволяет сформировать система бухгалтерского учета ООО «Ремонт», представлены в таблице 7. Очевидно, что на основании этих данных можно определить только суммарный остаток дебиторской задолженности покупателя. Но это не дает никакой информации о том, какая часть дебиторской задолженности просрочена и когда следует ожидать поступления платежей.

……..

Используя данные о среднем времени просрочки платежа по контрагентам и в целом по компании по уже погашенным счетам можно значительно повысить точность планирования поступления денежных средств от дебиторов. Это упрощает процедуру построения бюджета движения денежных средств в части прогнозирования поступлений денежных средств. Мы рекомендуем для прогнозирования поступления платежей от покупателей использовать коэффициенты инкассации дебиторской задолженности. Коэффициент инкассации определяется как процент от общей суммы платежа в определенный интервал времени.

Понедельный план поступления денежных средств (могут использоваться и другие интервалы времени - декады, месяцы) строится в результате умножения полученных коэффициентов инкассации на запланированный объем продаж. На основании информации о поступлении денежных средств можно достаточно точно прогнозировать кассовые разрывы и планировать привлечение дополнительного финансирования.

Для расчета коэффициентов инкассации в ООО «Ремонт» сформируем реестр инкассации дебиторской задолженности по каждому дебитору и по компании в целом (табл.10).

Таблица 10

Реестр инкассации дебиторской задолженности на 12.02.07

………

3.2. Выбор стратегии финансирования оборотных активов

Как показало исследование в ООО «Ремонт» периодически случаются непредвиденные задержки платежей за отгруженную продукцию, товары, работы, услуги. Для преодоления возникающего денежного дефицита предприятие вынуждено прибегать к различным методам финансирования, в основном это банковские кредиты.

Мы можем предложить более эффективный способ финансирования - факторинг.

Преимущество факторинга перед обычным кредитованием заключается в том, что, привлекая кредитные ресурсы, финансовый отдел ООО «Ремонт» однократно распределяет привлеченные средства (проект, оборотные активы), в то время как финансирование в рамках факторингового обслуживания предусматривает постоянный комплекс финансовых услуг, включая как финансирование, так и административное управление задолженностью. Еще одно важное преимущество факторинга, помимо вышеназванных, состоит в том, что это беззалоговая сделка. Единственным обеспечением является переуступленная задолженность.

Схема факторинга выглядит достаточно просто. Организация – клиент (ООО «Ремонт») передает банку уже существующий или будущий долг своего покупателя. А банк за определенное вознаграждение финансирует фирму в размере полученной дебиторки. После заключения договора банк перечисляет продавцу одну часть задолженности (обычно от 70 до 90 процентов от суммы уступаемого требования). А вторую часть за минусом комиссии - после погашения долга покупателем.

………………..

Рис.21. Схема факторинга

Многие пользователи факторинговых услуг часто сравнивают факторинг с кредитом или как вариант - с овердрафтом. В таблице 12 приводится сравнительная характеристика этих финансовых инструментов.

Таблица 12

Отличие финансирования при факторинге от других кредитных продуктов

……..

Заключение

Для нормального функционирования хозяйствующего субъекта необходимы оборотные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения. Оборотные средства призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.

Для нормальной деятельности предприятия оборотный капитал должен находиться на всех стадиях производственного цикла и во всех формах. Отсутствие любого элемента оборотных активов на одной из стадий приводит к остановке производства.

Оборотные средства рекомендуют поддерживать на минимальном, но достаточном уровне. Использование данного критерия важно, чтобы обеспечить снижение доли наименее ликвидных элементов оборотных активов.

Организация оборотных средств является основополагающей в общем комплексе проблем повышения их эффективности. Организация оборотных средств включает:

• определение состава и структуры оборотных средств;

• установление потребности предприятия в оборотных средствах;

• определение источников формирования оборотных средств;

• распоряжение и маневрирование оборотными средствами;

• ответственность за сохранность и эффективное использование оборотных средств.

В практической части работы был проведен анализ проблем организации оборотных средств ООО «Ремонт».

Компания ООО «Ремонт» основана в 2000 году и с самого начала зарекомендовала себя как стабильная, динамично развивающаяся компания, осуществляющая весь спектр строительных, реставрационных и ремонтных работ. Кроме того, компания реализует строительные материалы для возведения здания от фундамента до крыши (кирпич строительный, строительные смеси, цемент, газосиликатные блоки, пенобетонные блоки, лицевой, кирпич (фасадный), профнастил, арматура (металлопрокат), плиты перекрытий, плиты дорожные, фундаментные блоки и другие ЖБИ).

Анализ динамики и структуры оборотного капитала ООО «Ремонт» за 2004-2006гг. позволил сделать следующие выводы:

• величина оборотных средств ООО «Ремонт» за исследуемый период выросла на 1219 тыс.руб. или на 95 % (2496 / 1277). Столь стремительный рост оборотных средств произошел за счет прироста по всем статьям оборотного капитала: запасы выросли на 875 тыс.руб. или на 79 %, дебиторская задолженность – на 343 тыс.руб. или на 369%, денежные средства – на 125 тыс.руб. или на 125%, прочие оборотные активы – на 4 тыс.руб. или на 200%.

• динамика оборотных средств за 2005-2006г. гораздо более значительна, чем за 2004-2005гг. С одной стороны это связано с расширением хозяйственной деятельности ООО «Ремонт», а с другой стороны – снижением эффективности использования оборотных средств предприятия;

• наибольший удельный вес в структуре оборотных средств ООО «Ремонт» имеют запасы: 87,2% в 2004г., 88,7 % в 2005г. и 79,7 % в 2006г.

• был отмечен рост удельного веса дебиторской задолженности. За 2004-2006гг. ее доля выросла с 7,3% до 17,5%, что свидетельствует о задержке платежей от покупателей и заказчиков ООО «Ремонт».

Анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Ремонт» показал, что эффективность использования оборотных средств в 2005г. улучшилась по сравнению с 2004г., но в 2006г. эффективность резко снизилась. Оборачиваемость оборотных средств ООО «Ремонт» за 2005-2006гг. замедлилась на 275,8 дней – с 293,3 до 569,1 дня. Это привело к снижению коэффициента оборачиваемости средств на 0,6 оборота – с 1,2 до 0,6 оборота и к росту коэффициента загрузки средств в обороте на 76 коп.

Изменение скорости оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов: увеличения объема выручки на 32536 руб. и увеличения среднего остатка оборотных средств на 1236300 руб.

За счет замедления оборачиваемости оборотных средств в 2005-2006гг. наблюдается их перерасход в сумме 1209793 руб. кроме того, за счет замедления оборачиваемости оборотных средств за 2005-2006гг. прибыль предприятия сократилась на сумму 211056 руб.

В целом анализ организации оборотных средств ООО «Ремонт» показал неэффективное его использование и управление в 2005-2006гг.

Одной из основных проблем организации оборотных ООО «Ремонт» является рост дебиторской задолженности и снижение ее оборачиваемости.

Были выявлены следующие проблемы управления дебиторской задолженностью в ООО «Ремонт»:

• нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;

• не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;

• отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

• не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

• функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

Для решения проблем управления дебиторской задолженностью в ООО «Ремонт» было предложено наладить работу по получению следующей информации:

• данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;

• время просрочки платежа по каждому из счетов;

• размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;

• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

Также для ООО «Ремонт» был разработан регламент управления дебиторской задолженностью.

Кроме того, компании был предложен новый метод финансирования оборотных средств – факторинг. Преимущество факторинга перед обычным кредитованием заключается в том, что, привлекая кредитные ресурсы, финансовый отдел ООО «Ремонт» однократно распределяет привлеченные средства (проект, оборотные активы), в то время как финансирование в рамках факторингового обслуживания предусматривает постоянный комплекс финансовых услуг, включая как финансирование, так и административное управление задолженностью. Еще одно важное преимущество факторинга, помимо вышеназванных, состоит в том, что это беззалоговая сделка. Единственным обеспечением является переуступленная задолженность. Экономическая эффективность факторинга проявляется в том, что он позволяет повысить ликвидность активов предприятия, оборачиваемость его капитала и тем самым рентабельность его деятельности.

Список литературы

1. Адамов Н., А. Войко. Дебиторская задолженность подрядных организаций // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. – №№ 9-10.

2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2004. – 128 с.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 321 с.

4. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003.- 720 с.

5. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2003. – 340 с.

6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2003. – 240с.

7. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2003.- 158 с.

8. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика. - 1996. – 740 с.

9. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с..

10. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:.– Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2003. – 576 с.

11. Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. – М.: Экзамен, 2005. – 224с.

12. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 768 с.

13. Финансы организаций (предприятий): Учеб. для вузов / Под ред. Н.В. Колчиной. - 3-е изд., перераб. и доп.Издательство: ЮНИТИ-ДАНА. 2006гг. с.368.

14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ДиС, 2000. – 384 с.

15. Кузнецова М.В. Статья: Факторинг - эффективный инструмент финансирования // Банковское кредитование. – 2005. - №3.

16. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2004. – 520 с.

17. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2003. - 264с.

18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 354 с.

19. Мануйлов А.В., Хайруллина М.В. Эффективность использования оборотных средств как фактор конкурентоспособности кооперативного опта; Учебно-практическое пособие. - Новосибирск: СибУПК, 2003 - 187 с.

20. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Приор, 2003. – 321 с.

21. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М. : ФиС , 1996.

22. Моляков Д.С., Шохин Е.Н. Теория финансов предприятия /Д.С.Моляков, Е.Н.Шохин.-М.: Финансы и статистика, 2000.-112с.

23. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высш. школа, 2000. – 512 с.

24. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2003. - 269с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с.

26. Сафонов А.А. Теория экономического анализа. – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2000. – 311 с.

27. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 479 с.

28. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Перспектива, 2002. - 128с.

29. Тупицын А.Л. Управление оборотными активами торгового предприятия // Новосибирск, 2004, - 100с.

30. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2004. – 656 с.

31. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 408 с.

32. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. – 408 с.

33. Финансовый менеджмент: Учебник/Под ред.д. э. н. проф.А. М. Ковалевой. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 284 с.

34. Финансы предприятий. Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2001. – 368с.

35. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 307с.

36. Харламова О. Выбираем факторинг вместо кредита // Московский бухгалтер. – 2005. - №8.

37. Холт Р. Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ.- М.: Дело, 1993.- 548 с.

38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2003. – 411с.

Приложения

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.