Курсовая работа Построение и анализ бюджетных форм производственной компании .

Содержание
1. Задание. Исходные данные 3
2. Составление бюджетов 6
2.1. Бюджет продаж 6
2.2. Бюджет производства продукции 6
2.3. Бюджет затрат на основные материалы 7
2.4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала 7
2.5. Бюджет накладных затрат 8
2.6. Бюджет
....

Содержание

1. Задание. Исходные данные 3

2. Составление бюджетов 6

2.1. Бюджет продаж 6

2.2. Бюджет производства продукции 6

2.3. Бюджет затрат на основные материалы 7

2.4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала 7

2.5. Бюджет накладных затрат 8

2.6. Бюджет себестоимости 9

2.7. Бюджет административных и маркетинговых затрат 9

2.8. Плановый отчет о прибылях и убытках 10

2.9. Бюджет движения денежных средств 10

2.10. Прогнозный (плановый) бухгалтерский баланс 13

3. Анализ показателей ликвидности, оборачиваемости, рентабельности и финансовой устойчивости 14

Список литературы 16

1. Задание. Исходные данные

На основании приведенных данных необходимо:

1. Построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:

1. Бюджет продаж.

2. Бюджет производства продукции (компания производит единственный продукт).

3. Бюджет затрат на основные материалы.

4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала.

5. Бюджет накладных затрат.

6. Бюджет себестоимости

7. Бюджет административных и маркетинговых затрат.

8. Плановый отчет о прибылях и убытках.

9. Бюджет движения денежных средств.

10. Прогнозный (плановый) бухгалтерский баланс.

2. Провести анализ показателей ликвидности, оборачиваемости, рентабельности и финансовой устойчивости на основе исходной информации и построенных бюджетных форм.

Исходная информация

Прогноз объемов продаж и цен

Доля оплаты денежными средствами в данном квартале составляет 70 % от объема выручки, оставшиеся 30 % оплачиваются в следующем квартале.

Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 20 % от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3000 единиц продукции.

Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 5 кг, цена одного килограмма сырья оценивается на уровне 60 центов.

Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10 % от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7500 кг.

Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50 % от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50 % сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале.

Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7,50 долл.

Накладные расходы представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2 долл. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 60600 долл. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 15000 долл.

Величина расходов на реализацию и управление (бюджет административных и маркетинговых расходов) также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1,80 долл. на единицу проданного товара.

Планируемые объемы постоянных административных и управленческих расходов приведены ниже:

Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 30000 долл. в первом квартале и 20000 долл. – во втором квартале.

Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 40000 долл. в год, равномерно распределенные по кварталам.

Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 10 % годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.

Ставка налога на прибыль составляет 30 %.

Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода:

Начальный бухгалтерский баланс предприятия

……..

2. Составление бюджетов

2.1. Бюджет продаж

Данный бюджет составляется с использованием прогноза продаж, цен на готовую продукцию и коэффициентов инкассации. Для рассматриваемого примера бюджет продаж представлен в таблице 1:

Таблица 1

Бюджет продаж предприятия и график поступления денег

долл.

2.2. Бюджет производства продукции

План составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе.

Таблица 2

План производства продукции

……….

2.3. Бюджет затрат на основные материалы

Бюджет расходов на основные материалы с графиком выплат состоит из двух частей: расчета объемов необходимого для производства сырья (план приобретения сырья) и графика оплаты этих покупок.

Таблица 3

Бюджет расходов на основные материалы с графиком выплат

………

2.4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала

Бюджет расходов на оплату труда основного персонала составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты. В настоящем примере используется простейшая сдельно-повременная система оплаты.

Таблица 4

Бюджет расходов прямого труда

2.5. Бюджет накладных затрат

Бюджет производственных накладных расходов составляется с использованием агрегированных финансовых показателей. Состав накладных расходов, как правило, велик, и производить планирование накладных расходов по элементам затрат есть неоправданно большой аналитический труд. Поэтому все накладные расходы предварительно делятся на переменные и постоянные, и планирование переменных накладных расходов осуществляется в соответствии с плановым значением соответствующего базового показателя.

Таблица 5

Бюджет производственных накладных расходов, долл.

……….

2.9. Бюджет движения денежных средств

Отметим ряд особенностей данного бюджета.

Это, во-первых, упрощенный характер схемы уплаты налога на прибыль, принятый в данном примере. Величина налога на прибыль, определенная в рамках планового отчета о прибыли, делятся на четыре равные части, каждая часть учитывается в бюджете денежных средств каждого квартала. Усложнить эту схему и сделать ее адекватной реальному состоянию дел не представляется сложным. Этот вопрос рассматривается в рамках анализа деловой ситуации.

Во-вторых, заявленный в общей процедуре бюджетирования инвестиционный бюджет, представлен в таблице одной строкой затрат на покупку оборудования.

Таблица 9

Бюджет движения денежных средств (без дополнительного финансирования)

Если полученный бюджет движения денежных средств получился дефицитным, то следует предусмотреть возможность привлечения дополнительных источников финансирования, которые в рамках рассматриваемого примера сводятся к банковскому кредитованию. Технологически, в таблицу бюджета вводится дополнительный блок – «финансирование», в котором финансовый менеджер должен предусмотреть получение кредита и его возврат, а также выплату банку процентного вознаграждения.

В следующей таблице приведен бюджет денежных средств, предусматривающий дополнительное финансирование.

Таблица 10

Бюджет движения денежных средств (окончательный вариант)

……..

2.10. Прогнозный (плановый) бухгалтерский баланс

Завершает систему бюджетов плановый бухгалтерский баланс предприятия. Плановый бухгалтерский баланс предприятия представляет собой описания состояния активов и пассивов компании на конец планового периода.

Таблица 12

Баланс предприятия на начало и конец планового периода

…….

3. Анализ показателей ликвидности, оборачиваемости, рентабельности и финансовой устойчивости

Таблица 13

Расчет показателей ликвидности, оборачиваемости, рентабельности и финансовой устойчивости

Список литературы

1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. – М. ДИС, НГАЭиУ, 2002. – 128 с.

2. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2003. – 340 с.

3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2003. – 240с.

   3.139.97.157

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.