Диплом Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на ООО Консалтинг .

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 9
1.1 Сущность и виды дебиторской задолженности 9
1.2 Место кредиторской задолженности в деятельности предприятия 17
1.3 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженно
....

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 9

1.1 Сущность и виды дебиторской задолженности 9

1.2 Место кредиторской задолженности в деятельности предприятия 17

1.3 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 22

Выводы 31

2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ООО « «КОНСАЛТИНГ» 33

2.1 Организационная характеристика ООО «Консалтинг» 33

2.2 Экономическая характеристика ООО «Консалтинг»» 35

2.3 Анализ состояния дебиторской задолженности на предприятии 45

2.4 Система управления кредиторской задолженностью ООО «Консалтинг» 51

Выводы 57

3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 59

3.1 Пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 59

3.2 Расчет эффективности проведенных мероприятий 64

Выводы 69

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76

ПРИЛОЖЕНИЯ 79

ВВЕДЕНИЕ

Каждый день организации совершают финансово-хозяйственные операции, которые связаны с движением материальных ресурсов, денежных средств или принятием на себя определенных обязательств.

Долги, возникающие в результате деятельности субъектов хозяйственного права, принято называть кредиторской или дебиторской задолженностью в зависимости от того, кто является должником.

Актуальность темы заключается в том, что дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Управление дебиторской задолженностью должно способствовать расширению объема реализации продукции, финансовой устойчивости организации. Как и при управлении иными оборотными активами, принятию любых решений по управлению дебиторской задолженностью должен предшествовать анализ ее состава, уровня и динамики в предшествующем периоде.

В условиях острого недостатка оборотных средств, характерного для многих предприятий (коэффициент текущей ликвидности в промышленности немногим больше единицы), завышенные размеры дебиторской задолженности снижают мобильность оборотных активов, приводят к неоправданному росту продолжительности финансового цикла.

Цель дипломной работы состоит в разработке рекомендаций по улучшению системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

Потребность в этом возникает у руководителей соответствующих служб; аудиторов, проверяющих правильность отражения долгов дебиторов и задолженности кредиторам; у финансовых аналитиков кредитных организаций и инвестиционных институтов. Однако первоочередное внимание анализу долговых обязательств должны уделять менеджеры самого предприятия. Покажем некоторые возможности такого подхода на примере анализа дебиторской задолженности.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью должно способствовать расширению объема реализации продукции, финансовой устойчивости организации.

Предметом дипломной работы выступает дебиторская и кредиторская задолженность.

Объектом выступает ООО «Консалтинг», основной задачей которого является получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов коллектива и собственников предприятия.

Основным видом деятельности ООО «Консалтинг» является оказание бухгалтерских услуг.

Исходя из цели работы были сформированы следующие задачи:

- обоснование и изучение теоретических основ по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, а именно раскрытие понятия дебиторской задолженности и кредиторской задолженности, рассмотрение методов и системы управления ими

- проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на основании объекта исследования ООО «Консалтинг», описание предприятия, экономическая характеристика предприятия, и непосредственно анализирование системы управления дебиторской задолженности, определение состава и структуры, и управление кредиторской задолженностью ООО «Консалтинг».

- оптимизация дебиторской и кредиторской задолженностей, и расчет эффективности предложенных мероприятий для предприятия.

Научно-прикладная новизна данной работы заключается в пересмотре структуры управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия, выявлении слабых мест и максимальной адаптации системы управления к условиям рыночной экономики.

Практическая ценность работы заключается в анализе задолженности предприятия и выявлении путей оптимизации задолженности. Использование на практике предложенных в работе методов улучшения финансовой деятельности даст предприятию значительное улучшение финансового состояния, и прирост прибыли от ее реализации.

Методической основой дипломной работы стали такие методы осуществления анализа финансового состояния, а именно:

Горизонтальный (временный) анализ позволяет осуществить сравнение каждой позиции с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ позволяет определить структуру итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) позволяет осуществить расчет отношений данных отчетности, определить взаимосвязи показателей.

Факторный анализ позволяет определить влияние отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью различных приемов исследования.

Сравнительный (пространственный) анализ может осуществляться как внутри предприятия (сравнение внутрихозяйственное по отдельным показателям хозяйствующего субъекта), так и вне.

Проблема разработки эффективной системы управления кредиторской и дебиторской задолженностей предприятия исследуется, как правило, не многими экономистами, данная проблема, мало раскрыта для современной ситуации на рынке кредитов предприятий. Но все-таки ряд исследователей существует, к числу таких относятся: Николаев И., Рогозин Д., Бригхем Ю., Карцев П.В., Крейнина М.Н., Зимин В.С. и другие. Ими написан ряд статей, в которых исследуется эта проблема.

При написании курсовой работы использовались законодательные акты, нормативные документы, отчетность предприятия, работы отечественных и зарубежных авторов.

Информационно-методологической основой работы послужили такие источники, как:

- Бригхем Ю. , Гапески Л. Финансовый менеджмент;

- Крюкова Н.М. Краткосрочная финансовая политика;

- Ефимова О.В. Финансовый анализ и другие источники, а также статьи журналов: финансовый директор, финансовый менеджмент и другие, источники Интернет.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Несомненно, что дебиторская задолженность - одна из разновидностей активов организации, таких как основные средства, товарно-материальные ценности, денежные средства и т.п. Таким образом, при открытии предприятия необходимо инвестировать средства также и в «дебиторку». В различной литературе встречаются различные формулировки определения дебиторской задолженности.

Одно из наиболее распространенных определений термина дебиторской задолженности - это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме,
12 компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками (дебиторами).

Экономическая сущность кредиторской задолженности состоит в том, что это не только часть имущества организации, как правило, денежные средства, но и товарно-материальные ценности, например в обязательствах по товарному кредиту (ст.822 ГК). Кредиторская задолженность представляет собой особую часть имущества организации, являющаяся предметом обязательных правоотношений между организацией и ее кредиторами.

Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам - главная задача управления движением дебиторской задолженности.

Управление движением кредиторской задолженности - это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости.

Объектом исследования выступает ООО «Консалтинг», которое занимается оказанием бухгалтерских, информационных услуг.

В результате анализа предприятия ООО «Консалтинг» было установлено, что предприятие занимается оказанием бухгалтерских услуг.

По результатам анализа финансовых показателей деятельности предприятия ООО «Консалтинг» сделать вывод о недостаточном уровне управления финансами.

Уменьшение имущества (валюты баланса) ООО «Консалтинг» свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота, что может повлечь его неплатежеспособность.

В целом компания характеризуется низкой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в оплате продукции предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам.

И так, можно отметить, что на предприятии существует только краткосрочная дебиторская задолженность.

И, как правило, наибольший удельный вес падает на расчеты с покупателями и заказчиками. И наблюдается тенденция к ее снижению, то есть за анализируемый период происходит сокращение краткосрочной задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками на 40% или 6 тысяч рублей.

На протяжении анализируемого периода происходит снижение доли оборотных активов в дебиторской задолженности, и происходит это быстрыми темпами, за последний период снижение составило 6,2%.Это свидетельствует о снижении ликвидности оборотных активов, и, следовательно, ухудшении финансового положения предприятия.

Сравнивая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, следует сделать вывод, что предприятие имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность превышает дебиторскую) и предприятие финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам.

Снижение риска неполучения задолженности от покупателей в первую очередь должно основываться на правильном юридическом обеспечении возникающей задолженности путем выбора максимально безопасных схем работы, а также применения наиболее эффективных экономических инструментов, гарантирующих погашение задолженности в запланированный срок и в полном объеме.

Большую роль в минимизации суммы дебиторской задолженности играет правильное заключение договоров с покупателями и поставщиками. С целью максимизации притока денежных средств, предприятию необходимо использовать договора с гибкими условиями, сроками и формами оплаты.

Существует ряд способов предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности. Для этого необходимо:

- избегать дебиторов с высоким риском возможной неоплаты;

- периодически пересматривать предельную сумму услуг, полностью или частично предоставляемых в кредит;

- при предоставлении займа или кредита в денежной форме требовать от их получателя залог на сумму не ниже размера дебиторской
задолженности по предстоящему платежу.

Важное значение имеет своевременное и полное выставление счетов к оплате. А также предоставление покупателям ценовых скидок.

Снижение и оптимизация кредиторской задолженности предполагает:

- правильный выбор формы задолженности;

 - установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока;

- недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

В результате данных мероприятий, в работе было спрогнозировано финансовое положения ООО «Консалтинг» в результате роста выручки от предоставления услуг, при этом появления возможности погашения краткосрочного кредита компании, и улучшения показателей ликвидности.

Улучшение показателей оборачиваемости задолженности, что означает увеличение периода возврата суммы дебиторской задолженности и затем погашение предприятием кредиторской задолженности.

В результате проведенного исследования был выбран оптимальный способ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, что в целом способствует возможности погашения кредитов и долгов предприятия перед внешними органами, а также направлено на достижения цели деятельности компании – а именно получение прибыли путем оказания бухгалтерской и иной, допускаемой Уставом компании информационной и прочей деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2,3. (с изменениями). // www.garant.ru

2. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н
   «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.)

3. Агеева В.И. Дебиторская задолженность: правовые и налоговые аспекты, риски и рычаги влияния// Менеджмент сегодня. 2006. - №1 – с.14

4. Агеева Е. И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью  // Финансовый менеджмент. - 2005. - N 6. - С. 22-33.

5. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путем создания имитационной модели управления. Статья 10.08.2006 г.// www.ogbus.ru

6. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. М.: Эльга. 2003. – 448 с.

7. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. - 2005. - N 5. -  С. 46-51.

8. Ван Хорн, Дж. К. Основы финансового менеджмента = Fundamentals of Financial Management : пер. с англ.  - М. : Вильямс, 2006. - 992 с.

9. Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовый менеджмент. - 2005. - N 4. - С. 37-42.

10. Гавриков М. Особенности управления дебиторской задолженностью в российских компаниях//Управление корпоративными финансами. 2006. - №3. – с.27

11. Гончаров А. И. Долговые индикативные методы диагностики и восстановления платежеспособности предприятия  // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 4. -  С. 40-46.

12. Денисова Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности  // Финансы. - 2006. - N 8. -  С. 28-30.

13. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия  // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7.-  С. 58-65.

14. Ермасова Н Финансовый менеджмент: Пособие для сдачи экзамена// М.: 2006. 192 с.

15. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности// Бухгалтерский учет. 2003 - №6. – с.19

16. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности - М. : Бухгалтерский учет, 2003. - 192с. 

17. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью //Финансовая газета. Региональный выпуск//2006. -№12 – с.11

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры . -М. : Финансы и статистика, 2006. - 560 с. 

19. Комаха А. Оптимизация дебиторской задолженности. 13.04.2006. // www.a-rsb.ru

20. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: . - М. : ИНФРА-М, 2006. - 592 с

21. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2001. - №3 – с.11

22. Крюкова Н.М. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие.- Оренбург: ГОУ ОГУ, 2003 – 219 с

23. Кузьмин Г. Кредиторская задолженность// Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».2006 - №32. – с.16

24. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3. - С. 16-29

25. Михайлова Д. Н. Учет обеспечительных мер по уплате дебиторской задолженности  // Бухгалтерский учет. - 2006. - N 1. - С. 20-27.

26. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности  // Современный бухучет. - 2005. - N 9. -  С. 38-45.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М: Новое знание. 2006. – 704с.

28. Слепов В.Финансовая политика компании: Учебное пособие . М.: 2006. – 283 с.

29. Соловьева Е. Управление дебиторской задолженностью коммерческого предприятия как способ снижения кредитного риска //Управление финансовыми рисками. 2006. - №2. – с.12

30. Сыч Д.И. Оценка дебиторской задолженности организации. //Планово-экономический отдел. 2006. - №11 – с.16

31. Танашева О. Г. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами  // Экономический анализ: теория и практика. - 
    2006. - N 4. - С. 29-33

32. Управление задолженностью: стратегии взыскания долгов и защиты от кредиторов // под ред. О.Ю. Малкина. М. 2007. – 208 с.

33. Устав ООО « «Пачоли» от 21.09.2001 г.

34. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. - 
    2006. - N 5. - С. 30.

35. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. д.э.н., проф. А.Г. Грязновой.-М.: Финансы и статистика, 2005.-1168 с.

36. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.Е. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2005. -656 с.

37. Щербаков В Краткосрочная финансовая политика: Уч. Пос. М.: 2006. – 272 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Учет денежных средств и краткосрочных инвестиций. Учет дебиторской задолженности

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на ООО Консалтинг

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.