Диплом Учет расчетов по кассе на примере .

Содержание
Введение 5
1. Теоретические основы учета кассовых операций 7
1.1. Документальное оформление кассовых операций 7
1.2. Аналитический учет кассовых операций 19
1.3. Синтетический учет кассовых операций 21
1.4. Порядок проведения инвентаризации кассы 27
1.5. Лимит
....

Содержание

Введение 5

1. Теоретические основы учета кассовых операций 7

1.1. Документальное оформление кассовых операций 7

1.2. Аналитический учет кассовых операций 19

1.3. Синтетический учет кассовых операций 21

1.4. Порядок проведения инвентаризации кассы 27

1.5. Лимит остатка наличных денег 28

2. Бухгалтерский учет кассовых операций МУЭП Одинцовская Теплосеть» 32

2.1. Краткая характеристика МУЭП Одинцовская Теплосеть» 32

2.2. Организация учета кассовых операций на предприятии 35

2.3. Учет поступлений денежных средств в кассу 44

2.4 Учет расходования денежных средств 49

2.5 Преимущества и недостатки в отражении кассовых операций на предприяти 59

3. Рекомендации по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых операций 63

4. Программное обеспечение 74

5. Правовое обеспечение 88

5.1. Анализ регламентирующий деятельность муниципальных предприятий 88

5.2 Анализ законодательства о бухгалтерском учете на территории РФ 91

5.3 Правовое регулирование кассовых операций на предприятии 94

Заключение 99

Список использованной литературы 102

Приложение 106

Введение

Цель дипломной работы состоит в изучении теоретических и практических аспектов учета денежных средств в кассе организации.

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр.

Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения.

На мой взгляд, тема весьма актуальна, так как важное значение в деятельности фирмы имеет именно правильно поставленный учет кассовых операций, своевременность денежных расчетов. А денежные расчеты в свою очередь являются связующим звеном во взаимоотношениях предприятия и его партнерами, клиентами и т.д., а также внутренней организации деятельности предприятия.

В хозяйственной жизни организации достаточно часто возникают ситуации, когда ей приходится рассчитываться наличными средствами. Для работы с наличными деньгами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций.

Ответственность за сохранность ценностей, находящихся в кассе организации, несет кассир. С кассиром должен быть заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. В небольших организациях функции кассира может выполнять главный бухгалтер.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы.

Таким образом, предметом исследования работы выступают кассовые операции с денежными средствами.

Объектом исследования является МУЭП «Одинцовская Теплосеть» – крупная теплоснабжающая организация. Его доля в общем объеме производства и реализации тепла для жилищно-коммунальных нужд города составляет около 80%. Предприятие не только производит тепло, но и осуществляет комплексное обслуживание всего технологического цикла по принципу «от источника тепла до отопительного прибора».

Задачами дипломной работы выступают:

- изучение документального оформления учета кассовых операций, а также изучение аналитического и синтетического учета кассовых операций

- организация системы бухгалтерского учета кассовых операций на примере МУЭП «Одинцовская теплосеть»

- разработка рекомендаций по совершенствованию системы учета кассовых операций

- проведение сравнительного анализа компьютерных программ по учету кассовых операций и выявление наиболее успешной и целесообразной программы

- анализ правового обеспечения бухгалтерского учета, также регламентирующего деятельность муниципальных предприятий.

Нормативно-правовой базой регулирования учета кассовых операций являются, прежде всего: Гражданский кодекс, ФЗ «О бухгалтерском учете», Порядок ведения кассовых операций, Положение Банка России от 5.01.98 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» и иные акты, которые буду описаны в работе.

Информационной базой работы послужили такие источники: в первую очередь это нормативные документы, а именно Порядок ведения кассовых операций, а также учебники таких авторов, как Кондракова, Пошерстника, и другие, и статьи журнала: Бухгалтерский учет.

1Документы, регламентирующие систему учета кассовых операций

1.1Документальное оформление кассовых операций

В процессе предпринимательской деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты.

Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами

Использование наличных денег при расчетах регламентируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и др. Эти нормативные документы предусматривают несколько основных элементов контроля со стороны государства за движением наличных денежных средств.

Первичные учетные документы необходимы, прежде всего, для подтверждения достоверности фактов совершения хозяйственных операций. Согласно Федеральному закону от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета только на основании оформленных в установленном порядке первичных учетных документов. Их отсутствие или неправильное оформление может привести к недостоверности данных бухгалтерского баланса, и, как следствие, к административным и налоговым последствиям.

В соответствии с Законом о бухгалтерском учете составление первичных учетных документов должно осуществляться по формам, разработанным и утвержденным Госкомстатом России [5].

Помимо Закона о бухгалтерском учете требования к составлению первичных учетных документов содержатся еще и в ряде законодательных актов, главными из которых являются:

- постановление Правительства Российской Федерации от 8 июля 1997 г. № 835 «О первичных учетных документах»;

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

Установленные данными законодательными актами требования к порядку, срокам и условиям документального оформления хозяйственных операций дополняют и расширяют друг друга, в совокупности определяя общие правила оформления первичных учетных документов. Но нельзя забывать, что составление первичных учетных документов должно производиться с учетом положений нормативных актов, регулирующих порядок бухгалтерского учета отдельных хозяйственных операций. При этом требования к оформлению некоторых хозяйственных операций могут предусматривать выполнение каких-либо особых условий, наличия дополнительных реквизитов и т.п. Поэтому, несмотря на то, что заполнение первичных учетных документов является достаточно простым процессом, и зачастую выполняется автоматизированным способом, многие организации все же допускают при этом довольно много ошибок [29].

Кассовые операции проводятся в следующем порядке:

1. оформление первичных документов по приходу и расходу;

2. регистрация первичных документов в журнале регистрации;

3. записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;

4. сдача в бухгалтерию (бухгалтеру) отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге [38, с.109].

//////////////

1.3 Синтетический учет кассовых операций

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

Счет 50 «Касса» является активным, то есть увеличивается по дебету. Его структура выглядит следующим образом:

Таблица 1.3

Структура счета 50 «Касса»

При ведении бухгалтерского учета используется метод, именуемый двойной записью: сумма хозяйственной операции записывается дважды — в дебет одного счета и в кредит другого счета (счета-корреспондента).

Отразим на счетах бухгалтерского учета операции с наличными денежными средствами (табл. 1.4)

Таблица 1.4

Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

///////////////

В состав комиссии, как правило, включают представителей администрации предприятия, работников бухгалтерии и других специалистов (например, старших кассиров, специалистов по контрольно-кассовым машинам и т.д.).

По результатам инвентаризации составляют акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15).

Перед началом инвентаризации работники, ответственные за сохранность ценностей в кассе, дают расписки в том, что все поступившие деньги или другие ценности (например, почтовые марки, чеки, авиабилеты и т.д.) оприходованы, выбывшие - списаны, а все первичные документы по ним сданы в бухгалтерию [13].

В организации могут также проводиться внезапные ревизии кассы. Такая ревизия возможна:

- по инициативе руководителя организации;

- по требованию налоговой инспекции.

Ревизию также проводит специальная комиссия, назначенная приказом руководителя. Если ревизию проводят по требованию налоговой инспекции, в состав комиссии включают ее сотрудника (проверяющего).

Результаты ревизии отражают в акте о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9).

Перед началом проверки с кассира берут расписку о том, что его личных денег в кассе нет.

В акте указывают:

////////////////

2. Бухгалтерский учет кассовых операций МУЭП Одинцовская Теплосеть»

2.1. Краткая характеристика МУЭП Одинцовская Теплосеть»

Муниципальное унитарное предприятие «Одинцовская Теплосеть» создано в 1995 году. За последние 10 лет, только за счет собственных средств, предприятие произвело прирост мощности котельных на 110 Гкал/час.

Имущество Предприятия находится в муниципальной собственности г.Одинцово.

Учредителем Предприятия является Комитет по управлению имуществом г.Одинцово.

Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания).

Предприятие создано для обеспечения тепловой энергией объектов жилищной, социальной сферы и иных объектов жилищно-коммунального назначения города Одинцова и получения прибыли.

Для получения прибыли «Одинцовская теплосеть» вправе осуществлять любые виды деятельности, в том числе:

- поставка (продажа) тепловой энергии по установленным тарифам в соответствии с диспетчерскими графиками тепловых нагрузок;

- производство тепловой и электрической энергии;

- организация энергосберегающих режимов работы оборудования электростанций,

- ремонта, технического перевооружения и реконструкции энергетических объектов;

- обеспечение энергоснабжения потребителей, подключенных к тепловым сетям предприятия, в соответствии с заключенными договорами.

- оказывает транспортные услуги, а также другие услуги по эксплуатации и ремонту объектов жилищно-коммунального назначения, наружных и внутренних инженерных сетей юридическим и частным лицам, занимается реализацией материалов и оборудования, осуществляет торгово-закупочные услуги.

- решает вопросы по перспективному развитию теплоснабжения города.

Организует в соответствии с муниципальным заказом:

• выполнение проектных работ по наружным и внутренним инженерным сетям;

• проведение специальных работ и работ, связанных с повышенной опасностью промышленных производств и объектов.

Источниками формирования муниципального имущества, в том числе финансовых ресурсов, являются:

• средства, выделяемые целевым назначением из бюджета муниципального образования;

• имущество, переданное Предприятию его собственником или уполномоченным им органом;

• прибыль, полученная от выполнения работ, услуг, реализации продукции, а также от других видов хозяйственной, финансовой и внешне-экономической деятельности;

• амортизационные отчисления;

• кредиты и другие заемные средства;

• добровольные взносы организаций, предприятий, учреждений и граждан;

• иные источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Предприятие строит свои отношения с государственными органами, другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе хозяйственных договоров, соглашений, контрактов [40].

Высшим должностным лицом Предприятия является его руководитель. Наем руководителя осуществляется органом муниципального управления, в ведомственной подчиненности которого находится Предприятие, путем заключения контракта.

Представим организационную структуру МУЭП «Одинцовская теплосеть» на рис. 2.1

Рис. 2.1 Организационная структура МУЭП «Одинцовская теплосеть»

Энергослужба в качестве своих задач ставит: бесперебойное снабжение электрической и тепловой энергией предприятия, эксплуатация энергетического оборудования, контрольно-измерительных приборов и средств автоматизации, линий связи.

//////////////

2.2 Организация учета кассовых операций предприятия

Как уже было отмечено, бухгалтерский учет на предприятии ведет бухгалтерия, которую возглавляет главный бухгалтер.

Непосредственно организацией кассовых операций занимается бухгалтер- кассир, в обязанности которого входит и учет заработной платы сотрудников.

Бухгалтер – кассир осуществляет:

- учет поступления и расхода наличных денежных средств;

- учет денежных средств, выданных в подотчет

- учет денежных средств, выданных на командировочные расходы;

- рассчитывает сумму заработной платы

- др.обязанности.

С бухгалтером-кассиром заключен договор о полной материальной ответственности (Приложение 1).

//////////

2.4 Учет расходования денежных средств

В соответствии с пунктом 14 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (форма КО-2) или надлежащие оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

В случае соблюдения всех перечисленных выше требований и соответствия документов, кассир выдает наличные деньги.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир:

1. требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя;

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру.

//////////////

2.5 Преимущества и недостатки в отражении кассовых операций на предприятии

По результатам построения и анализа системы бухгалтерского учета на предприятии МУЭП «Одинцовская теплосеть» можно сделать выводы о существующих преимуществах и недостатках системы учета кассовых операций.

Учет осуществляет кассир, что позволяет оградить главного бухгалтера от дополнительных обязанностей по ведению кассы, что положительно отражается на ведении других участков системы бухгалтерского учета.

Положительным моментом является заключение договора о полной материальной ответственности с кассиром, что позволяет кассиру нести ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведения кассовой книги, а также за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. И в случае возникновения спорных моментов и недостач при учете кассовых операций договор является основанием для наказания кассира.

Положительным моментов на предприятии является специально оборудованное помещение кассы - помещение изолированно, и предназначено для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. При этом доступ в кассу не разрешен лицам, не имеющим отношения к ее работе.

Касса оборудована также охранной сигнализацией, что также сокращает риск ограбления кассы.

У предприятия также заключен договор с банком о лимите наличных денежных средств.

Наличные операции предприятия не превышают установленного законодательством предела в размере 60 тысяч рублей.

Поскольку предельный размер расчетов наличными деньгами относится к одному договору, стороны с целью обойти данный запрет могут «разбить» договор на несколько более мелких договоров. Тогда лимит будет применяться к каждому из этих мелких договоров. Таким образом, можно будет обойти ограничения по размеру наличных расчетов.

////////////

На мой взгляд, недостатком в системе организации кассовых операций на предприятии является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка, что является опасным мероприятием, так как кассир может подвергнуться покушению, а также это неудобно в плане траты времени кассира.

//////////////

4.11

Сравнительный анализ бухгалтерских программ

Таким образом, максимально возможное количество баллов составляет 22, следует отметить, что программа комплексного учета 1С Бухгалтерия набрала по итогам анализа 19 баллов, что примерно 86%.

Программа БУхСофт бухгалтерия – занимает второй место в системе программа автоматизации бухгалтерского учета предприятия, в частности кассовых операций – 77%.

///////////

Заключение

Использование наличных денег при расчетах регламентируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и др. Эти нормативные документы предусматривают несколько основных элементов контроля со стороны государства за движением наличных денежных средств.

Первичные учетные документы необходимы, прежде всего, для подтверждения достоверности фактов совершения хозяйственных операций. Согласно Федеральному закону от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета только на основании оформленных в установленном порядке первичных учетных документов. Их отсутствие или неправильное оформление может привести к недостоверности данных бухгалтерского баланса, и, как следствие, к административным и налоговым последствиям.

Помимо Закона о бухгалтерском учете требования к составлению первичных учетных документов содержатся еще и в ряде законодательных актов, главными из которых являются:

- постановление Правительства Российской Федерации от 8 июля 1997 г. № 835 «О первичных учетных документах»;

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса».

Муниципальное унитарное предприятие «Одинцовская Теплосеть» создано в 1995 году. За последние 10 лет, только за счет собственных средств, предприятие произвело прирост мощности котельных на 110 Гкал/час.

Имущество Предприятия находится в муниципальной собственности г.Одинцово.

Учредителем Предприятия является Комитет по управлению имуществом г.Одинцово.

Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания).

Предприятие создано для обеспечения тепловой энергией объектов жилищной, социальной сферы и иных объектов жилищно-коммунального назначения города Одинцова и получения прибыли.

Как уже было отмечено, бухгалтерский учет на предприятии ведет бухгалтерия, которую возглавляет главный бухгалтер.

Непосредственно организацией кассовых операций занимается бухгалтер- кассир, в обязанности которого входит и учет заработной платы сотрудников.

Касса предприятия располагается в отдельном, специально оборудованном помещении. Доступ к сейфу имеет только сам кассир. Дубликаты ключей хранятся у главного бухгалтера предприятия.

Установленный лимит наличности в кассе составляет 2000 рублей.

Наличные операции предприятия не превышают установленного законодательством предела в размере 60 тысяч рублей.

Наличные деньги приходуются в кассу МУЭП «Одинцовская теплосеть»:

- при снятии денежных средств с расчетного, текущего, бюджетного и других счетов предприятия в банке;

- при поступлении от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;

- при поступлении от подотчетных лиц при возврате неиспользованного остатка денежных средств, полученных под отчет;

- при поступлении от работников организации в погашение причиненного материального ущерба, выданных займов и ссуд, излишне полученной заработной платы.

В соответствии с пунктом 14 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (форма КО-2) или надлежащие оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

На мой взгляд, недостатком в системе организации кассовых операций на предприятии является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка, что является опасным мероприятием, так как кассир может подвергнуться покушению, а также это неудобно в плане траты времени кассира.

Также недостатком является то, что по учету кассовых операций были выявленные некоторые отклонения в оформлении первичных документов, которые выражаются в неправильном оформлении, а именно – во многих документах нет подписи директора предприятия, не указан код организации, и в ряде документов отсутствует подпись главного бухгалтера.

Недостатком является и отсутствие системы внутреннего контроля на предприятии.

Основными рекомендациями по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых операций следует начинать с установления службы внутреннего контроля.

Среди проблем во второй главе была отмечена и проблема сдачи наличных денег в банк, данную проблему весьма легко решить, и избавиться от них поможет инкассация.

Несомненно, важной рекомендацией для предприятия будет автоматизация учета кассовых операций, что позволит предприятию сократить арифметические ошибки при подсчете оборотов и остатков в учетных регистрах при ручном ведении учета.

Так на основании проведенного анализа бухгалтерских программ, компании было рекомендовано обратится к разработчикам программы 1С : предприятие, и установить в МУЭП «Одинцовская теплосеть» программу ведения комплексного бухгалтерского учета 1С: бухгалтерия, которая позволит осуществлять учет и кассовых операций. Данная программа имеет большое количество преимущества перед другими аналогичными программами, и содержит самые благоприятные отзывы пользователей.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. от 2.02.2006)

2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (с изменениями от 9 мая 2005 г.)

3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998г. №146-ФЗ. Часть вторая от 5.08.2000г. №117-ФЗ (с изменениями от 30.06.2006)

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изменениями от 16 марта 2006 г.)

5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (с изменениями от 30 июня 2003г.)

6. Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ
   «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»
   (с изменениями от 8 декабря 2003 г.)

7. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ
   «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99).

9. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с изм. от 31.10.2002 г.)

10. Положение ЦБР от 9 октября 2002 года №199-П «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» (с изменениями от 1.06.2004)

11. Постановление Госкомстата РФ от 24 марта 1999 г. № 20 «Об утверждении Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации»

12. Постановление Минтруда РФ от 31 декабря 2002 г. № 85
    «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности»

13. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в ред. 3 мая 2000 г.)

14. Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 1 августа 2001 года №55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации №АО–1 «Авансовый отчет».

15. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г.)

16. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»

17. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. 2004. - №22. - с.19

18. Бакаев А.С. Регулирование бухгалтерского учета: роль государства и профессионального сообщества //Бухгалтерский учет. 2005. -№1. – с.12

19. Бородина В.В. Все о кассовых операциях: практическое пособие. Книжный мир. 2005. – 142 с.

20. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов /Под ред. проф. ЮА Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой.— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.

21. Васильев Ю.А. Расчеты наличными денежными средствами: что надо знать бухгалтеру.// Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2005. - №3. – с. 38

22. Документация по учету кассовых операций.//www.audit-it.ru

23. Зорский М. Автоматизация бухгалтерии - дело тонкое// «Московский бухгалтер. 2005. - №6 – с. 5

24. Как не попасть в нарушители кассовой дисциплины //Учет, налоги, право. 2004. – №26. с.39

25. Кленовский А.С., Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью // Налоговый вестник.– 2002. - № 12. – с.31

26. Комментарий к Федеральному закону «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»/ под ред. М.Ю.Тихомирова. - М.: Издание г-на Тихомирова М.Ю., 2003. - 197 c.

27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.:Инфра-М. 2005. 717с.

28. Королева А.А. Документооборот кассовых операций. // www.klerk.ru

29. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление и учет кассовых операций организации. М.: Проспект. 2004.- 275 с.

30. Оленева Н. Охрана для наличных. Услуги инкассаторов //Двойная запись. 2005. -№10. с. 11

31. Организация расчетов: прием наличных денежных средств.// Бухгалтерский учет. 2004.-№11.

32. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету (7-е изд.)-СПб.: «Издательский дом Герда», 2004. - 656 с.

33. Сайт компании «1С» //www.1С.ru

34. Сайт компании «Бухсофт» //www.buhsoft.ru

35. Сатин Д. Не превысить лимит кассы //Расчет. 2005. - №3. с.7

36. Светин Д. Кассовый выбор. Обзор системных ККМ // Двойная запись. 2005. - №12. с.10

37. Ситникова Е.Г. Государственные и муниципальные предприятия (вопросы правового регулирования// Бюджетный учет. 2005. - №3., с23

38. Соколова Г.Н. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации: по учету кассовых операций; по результатам инвентаризации. - «Главбух», 2002. – 211 с.

39. Специалисты департамента аудита консалтинговой группы «Что делать Консалт». Методика проверки учета денежных средств // Аудиторские ведомости.- №3.- 2003. – с.15

40. Устав МУЭП «Одинцовская теплосеть» от 12.01.2001 года

41. Фомина Т.Ю., Бычкова С.М. Аудит кассовый операций //Аудиторские ведомости. 2005 - №6. – с.11

42. Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2005.-№ 2.- – с.13

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.