Диплом Организация расчетного обслуживания юридических лиц на примере ОАО КБ Внешторгбанка .

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы расчетного обслуживания юридических лиц 5
1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетного обслуживания юридических лиц 5
1.2 Значение организации расчетного обслуживания клиентов 9
1.3 Расчетные операции банка с юриди
....

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы расчетного обслуживания юридических лиц 5

1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетного обслуживания юридических лиц 5

1.2 Значение организации расчетного обслуживания клиентов 9

1.3 Расчетные операции банка с юридическими лицами 12

Глава 2. Особенности расчетного обслуживания юридических лиц (на примере ОАО КБ  Внешторгбанка) 24

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО КБ  Внешторгбанка 24

2.2 Основные операции по расчетному обслуживанию юридических лиц 29

2.3 Система организации расчетного обслуживания КБ  Внешторгбанка 31

Глава 3. Совершенствование расчетного обслуживания юридических лиц 37

3.1 Проблемы при организации расчетного обслуживания 37

3.2 Рекомендации по улучшению проведения расчетных операций 40

Заключение 46

Список использованной литературы 49

Приложение 1 Баланс ОАО КБ «Внешторгбанк» 52

Приложение 2 Тарифы на расчетное обслуживание ОАО КБ «Внешторгбанка» 54

Приложение 3 Договор банковского счета 55

Введение

В современной банковской системе России одним из динамично развивающихся участков работы коммерческих банков являются расчеты. Причинами этого послужили укрепление хозяйственных связей между субъектами недавно сформировавшейся рыночной экономики, появление в различных отраслях крупных холдинговых структур, развитие в этих структурах новых современных технологий управленческого учета и бюджетирования.

Цель дипломной работы состоит в проведении анализа расчетного обслуживания юридических коммерческим банком.

Расчетное обслуживание юридических лиц играет важную роль, как в деятельности самих кредитных организаций, так и юридических лиц.

Привлечение юридических лиц на расчетное обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Этим и обуславливается актуальность темы.

Выбор клиентом коммерческого банка для расчетного обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по расчетному обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Организация расчетного обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Регулирование расчетов осуществляется на основании гражданского кодекса Российской Федерации частью второй от 26.01.1996 №14-ФЗ. Глава 45 «Банковский счет» рассматривает вопросы заключение договора на открытие счета, распоряжение средствами, находящимися на счете, начисление процентов, списание денежных средств со счетов и т.д. Глава 46 «Расчеты» регулирует вопросы применения расчетов с гражданами и юридическими лицами, а также формы расчетов.

Исходя из цели, определены задачи:

- рассмотрение теоретических основ расчетного обслуживания юридических лиц, а именно организационно-правового регулирования данного вопроса; изучение порядка осуществления расчетных операций с юридическими лицами;

- особенности расчетного обслуживания юридических лиц на примере КБ «Внешторгабанка»

- направления совершенствования расчетного обслуживания предприятий и организаций

Предметом исследования выступают расчетные отношения юридических лиц с банком.

Объектом исследования определен ОАО КБ «Внешторгбанк».

Методологическо-информационной основой работы послужили такие источники, как: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Положения ЦБР, а также работы авторов, Белоглазовой Г.Н., Бреславцевой Н.А., Ляховского В.С. и другие источники.

Глава 1. Теоретические основы расчетного обслуживания юридических лиц

1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетного обслуживания юридических лиц

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права.

Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России.

В соответствии с действующим законодательством РФ, осуществление кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) или Банком России безналичных расчетов по поручению физических и юридических лиц (плательщика, получателя, других кредитных организаций (их соответствующих подразделений) по их счетам является разновидностью банковских операций.

Для полноты настоящего исследования необходимо обратить внимание на правовой режим банковского счета. В связи с этим следует отметить, что термины «банковский счет» и «счет» используются в ГК РФ не так часто, как денежные средства, а, по сути, только в трех аспектах:

во-первых, в контексте денежных средств;

во-вторых, в контексте договоров, заключаемых между банком и владельцем счета либо вкладчиком (ст. ст. гл. 44 и 45);

в третьих, в контексте безналичных расчетов (ст. ст. гл. 46).

По своему назначению банковский счет нацелен в современных условиях на обеспечение циркуляции денежных средств. Счет представляет собой специальную экономическую конструкцию, отражающую отношения, связанные с зачислением и перечислением денежных средств. Поэтому, давая характеристику счета, следует подчеркнуть, что, во-первых, это бухгалтерский документ, на котором в банке фиксируется состояние и движение денежных средств, а, во-вторых, счетом нередко также именуют конкретное платежное требование об оплате указанной в нем денежной суммы за определенные товары, работы или услуги.

Ключевым для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является расчетный счет, для оформления и регулирования отношений при осуществлении операций по которому между кредитной организацией и клиентом заключается договор расчетного счета. По своему назначению, в соответствии с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. N 2-П, расчетные счета используются субъектами предпринимательской деятельности для зачисления выручки от реализации товаров, работ и услуг, учета своих доходов от внереализационных и иных операций, осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами (по налогам и приравненным к ним платежам), с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включенным в фонд потребления, с кредитными организациями по полученным кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решению судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.

Иное назначение имеет текущий счет, который открывается для обеспечения деятельности филиалов либо представительств юридических лиц, инициирующих открытие этого счета. В сравнении с расчетным счетом круг операций, проводимых по текущему счету, имеет определенные ограничения. С текущего счета производятся расходы и выплаты на содержание аппарата управления (включая расходы по выдаче средств на заработную плату), расходы по обязательствам перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами, а также расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.

………..

1.3 Расчетные операции банка с юридическими лицами

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов. Все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

Основные позиции расчетных операций банка:

1) Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк;

2) платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров;

3) платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит;

4) обязательное уведомление плательщика о всех передвижениях средств на его счетах.

………………

Глава 2. Особенности расчетного обслуживания юридических лиц (на примере ОАО КБ  Внешторгбанка)

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО КБ  Внешторгбанка

Внешторгбанк был учрежден в 1990 году в форме закрытого акционерного общества с государственным участием в капитале. Внешторгбанк был призван обеспечить эффективное банковское обслуживание внешнеэкономических связей предприятий и организаций Российской Федерации. С юридической точки зрения Внешторгбанк достаточно молодой банк, однако он является хранителем профессиональных традиций банковских работников еще с советских времен. настоящее время традиционная ориентация Внешторгбанка на крупные российские компании, работающие в сфере внешнеэкономической деятельности, уступила место более универсальному подходу к банковскому обслуживанию. Будучи крупнейшим коммерческим банком страны по капиталу, Внешторгбанк предоставляет весь комплекс банковских услуг как предприятиям, так и физическим лицам. Работу с физическими лицами Банк рассматривает как одно из перспективных направлений своей деятельности.

Приоритетной задачей Внешторгбанка всегда являлось и остается предоставление банковских услуг высочайшего качества при обеспечении бесперебойного обслуживания клиентов.

Главным акционером Внешторгбанка с долей в 99,9% является Правительство РФ. Среди других его акционеров - ООО “Газэкспорт”, Сбербанк РФ, ЗАО “Энергомашэкспорт”, ОАО «Ингосстрах», Торгово-промышленная палата РФ.

Размер собственных средств Внешторгбанка по состоянию на 1 апреля 2006 года составил 115 млрд. рублей, чистых активов - 667 млрд. рублей.

В списке 1000 крупнейших банков мира по капиталу за 2004 год авторитетного журнала The Banker Внешторгбанк занял 185 место.

Внешторгбанк - один из ведущих кредиторов российской экономики. Кредитные вложения Внешторгбанка в нефинансовый сектор на 1 апреля 2006 года составили 312 млрд. рублей. Наибольший удельный вес занимают кредитные вложения в предприятия топливно-энергетического комплекса, машиностроения и торговли, в том числе внешней.

Управляющий, его первый заместитель и главный бухгалтер отделения банка назначаются и освобождаются Председателем банка.

Рис. 1 Организационная структура ОАО КБ «Внешторгбанк»

В секретариат банка входят 2 секретаря, в обязанности которых входит: печать и оформление на компьютере документов; прием и отправка писем; ведение учета деловых встреч; ответы по телефону и телефонные звонки; организация встреч, бесед, конференций; обеспечение командировок; ведение деловой документации и др.

Отдел по работе с персоналом в первую очередь выполняет задачу по формированию оптимального кадрового потенциала, создание работоспособных подразделений банка. В состав отдела входят два специалиста.

Отдел системного администрирования осуществляет техническую поддержку деятельности банка. Сотрудники этого отдела (3 человека) осуществляют установку программного обеспечения, обслуживание серверного оборудования, отвечают за информационную безопасность банка.

В юридический отдел банка входят 4 человека – начальник отдела, 2 юридических консультанта и помощник юридического консультанта.

В бухгалтерии банка занято 4 человека. Они выполняют работу по
ведению бухгалтерского учета, осуществляют составление и представление отчетности банка, участвуют в проведении экономического анализа деятельности банка, выполняют другие обязанности.

Работники кредитного отдела банка осуществляют операции по предоставлению кредитов физическим и юридическим лицам.

Депозитный отдел банка осуществляет вкладные операции, как в рублях, так и в иностранной валюте; перечисляет пенсии  и пособия через учреждения банка; и др. В депозитном отделе занято 5 человек.

Сотрудники расчетно-кассового отдела банка, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов, проводят безналичные платежи в пользу жилищно-коммунальных,  торговых и других предприятий; осуществляют денежные переводы; выплату заработной платы через учреждения банка. Кроме того, оказывают инкассаторские услуги. Всего в данном отделе занято 5 человек.

Отдел операций в иностранной валюте оказывает комплекс услуг по валютным операциям. В валютном отделе банка занято 5 человек.

Работники отдела ценных бумаг оказывают брокерские услуги   по размещению денежных средств юридических и физических лиц на организованном рынке ценных бумаг. 

Отдел факторинговых и лизинговых операций осуществляет лизинговые операции, проводит работу по оценке кредитных рисков, осуществляет разработку лизинговых схем, внедрение и сопровождение лизинговых продуктов; анализ выполнения финансовых планов по лизингу; мониторинг рынка лизинговых операций, и т.д.

В информационно-аналитическом отделе банка занято 4 человека, в обязанности которых входит проведение исследований в банковской сфере, анализ текущего состояния и тенденций развития банковской сферы, сбор и систематизация информации, ведение базы данных, аналитическое обеспечение руководства банка.

Для проведения анализа экономической характеристики банка, рассмотрим основные операции, осуществляемые банком.

ОАО КБ «Внешторгбанк» принимает 11 видов вкладов в рублях и 7 видов вкладов в иностранной валюте. Условиями вкладов предусмотрены различные сроки хранения, от одного месяца до нескольких лет. Причем по вкладам с длительным сроком хранения предусмотрены более высокие процентные ставки.

Таблица 1

Данные об объемах привлечения депозитов за 2004-2005 гг., млн.руб.

………………

2.3 Система организации расчетного обслуживания КБ  Внешторгбанка

Внешторгбанк организует свою работу со следующими категориями корпоративных клиентов:

1. Крупные корпоративные клиенты: за каждым крупным клиентом закрепляются персональный клиентский менеджер Головной организации, который организует работу с клиентом в индивидуальном порядке, а также менеджер клиентского отдела филиала или дополнительного офиса по каждому месту обслуживания клиента.

2. Средние корпоративные клиенты: наряду со стандартным продуктовым рядом Внешторгбанк будет предлагать пакеты продуктов и специальные тарифные планы.

Партнерские отношения Внешторгбанка с крупнейшими клиентами базируются на долгосрочных соглашениях о сотрудничестве (стратегическом партнерстве), количество которых в настоящее время превысило 60.

Таблица 3

Данные о количестве счетов юридических лиц, тыс. шт.

Рис. 2 Количество счетов юридических лиц

Более 23 тыс. новых клиентов - юридических лиц открыли счета во Внешторгбанке за 2005 год, а общее количество предприятий и организаций, пользующихся услугами Банка, выросло до 81 тысячи, что в целом составило 852,6 % роста.

В 2005 году круг стратегических партнеров Внешторгбанка расширился: новые соглашения были, в частности, заключены с:

…………….

Глава 3. Совершенствование расчетного обслуживания юридических лиц

3.1 Проблемы при организации расчетного обслуживания

Весьма важной проблемой становится определение направлений деятельности отечественных банков. Для большинства из них главным источником дохода должна стать работа с предприятиями. Но стабильно работающих предприятий, продающих свою продукцию за «живые» деньги и способных брать и нормально обслуживать банковские кредиты, у нас пока немного. К их числу относятся в основном экспортно-ориентированные, а также небольшая группа предприятий, работающих на внутренний рынок.

Существенную роль начинает играть региональный аспект. В отсутствие регионального финансового рынка, капитал, не находя производительного применения и будучи территориально разъединен с промышленными субъектами, которые призван обслуживать, развивается гипертрофированно, чрезмерно наращивая непроизводительную и спекулятивную части, зачастую обслуживая теневой оборот. В этих условиях и национальный финансовый рынок вырождается и целыми секторами уходит за рубеж. Угроза же утраты национального финансового рынка реально угрожает экономической безопасности страны.

Поэтому одна из политических задач банковской реформы — разработка инструментов сохранения национального финансового рынка через интенсивное его развитие в регионах — в системе единого общероссийского финансового рынка. Весьма существенными условиями становятся создание стимулирующего инвестиционного климата (как в регионах, так и в целом в стране); принятие программ развития промышленности и национального финансового рынка, предоставление регионам и территориям полномочий и ресурсов, необходимых для ведения целенаправленной работы по развитию финансового рынка в регионах; разработка и совершенствование финансовых инструментов, операций, технологий и так далее.

Нормально функционирующая банковская система — одно из главных условий экономического роста страны. Поэтому Правительством должны быть созданы условия необходимой кредитной эмиссии в точки роста экономики (в инвестиционные проекты в различных отраслях народного хозяйства) с созданием необходимых механизмов управления, а также условий для предложения долгосрочных «дешевых» денег на развитие производства и экономики в целом.

В сложившихся условиях проблема мобилизации финансовых ресурсов для роста реального сектора экономики — достаточно сложный вопрос, требующий большого набора инструментов государственного и рыночного регулирования, и в первую очередь стабильных и прозрачных «правил игры» как в банковской системе, так и между государством и банками. Если Правительство и Банк России с помощью денежных инструментов научились регулировать инфляцию, пора сделать следующий шаг — научиться управлять инвестиционным процессом, в том числе и через сеть банков.

…………….

3.2 Рекомендации по улучшению проведения расчетных операций

В современной банковской системе России одним из динамично развивающихся участков работы коммерческих банков являются расчеты. Причинами этого послужили укрепление хозяйственных связей между субъектами недавно сформировавшейся рыночной экономики, появление в различных отраслях крупных холдинговых структур, развитие в этих структурах новых современных технологий управленческого учета и бюджетирования.

Потребности таких холдингов в расчетном обслуживании эволюционируют вместе с технологиями управления и уже в настоящее время существенно превышают функциональность, предлагаемую банками в рамках традиционного продукта «расчетно-кассовое обслуживание» (РКО).

Как следствие, у коммерческих банков появляется возможность вывода на рынок нового продукта, призванного удовлетворить эти растущие потребности. В практике крупных зарубежных банков набор таких услуг, предлагаемых клиентам, обобщенно называют Cash Management Service. Для обозначения услуг Cash Management Service используют термины «расчетно-информационное обслуживание корпоративных клиентов» или просто «расчетно-информационное обслуживание».

Сбор и предоставление клиенту дополнительной по сравнению со стандартными банковскими выписками информации о входящих платежах на счета клиента. В рамках такой услуги может быть осуществлена интеграция банковских приложений, выполняющих формирование расширенных отчетов о движении средств по счетам, с внутрикорпоративными программными приложениями клиента. Основная задача такого сервиса — сокращение трудозатрат на сверку поступлений на банковские счета с внутренними документами клиента (выставленными к оплате счетами, договорами и т.п.). Одним из примеров такого сервиса может быть услуга по сбору платежей от физических лиц в пользу сервисных компаний (операторов сотовой связи, спутникового телевидения и т.п.). Указанный пример помимо централизованного формирования соответствующей отчетности предполагает организацию в банке специальных фронт-офисных процедур, предусматривающих указание в платежных документах, принимаемых от плательщиков — физических лиц, дополнительных уникальных для каждого получателя средств (продавца услуг), реквизитов.

Ключевой услугой, применяемой в зарубежных странах является услуга, именуемая Cash Pooling.

………….

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ (2. февраля.2006)

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 №395-1 (с изм. от 2.02.2006)

3. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изм. 1.06.2004)

4. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» ( от 31.10.2002)

5. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (11.06.2004)

6. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н., К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. - 2002. - №4. – с. 15-17.

7. Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. Система Гарант. 2005. – 361 с.

8. Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5-е изд., перераб и доп.. - М.: Финансы и статисика, 2004. – 592с.

9. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика. 2004. – 384с.

10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 1998. – 387 с.

11. Белов В.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов // Банковское дело. – 2001. - №12. – с. 17-21.

12. Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ. 2004. - 169 с.

13. Бреславцева Н.А., Калтырина А.В. Организация кассовых операций. И. ПРИОР. 2004.-208с.

14. Гориянова И.Н. Документы, необходимые для открытия расчетного счета. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2005. - №9

15. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина.— М.: Финансы и статистика, 2004.— 464 с.

16. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2004. – 234с.

17. Злобина Злобина Л.А. Взаимоотношения предприятий с банком и банковский контроль: Учебное пособие.Издательство МГУП, 2005.  200 с.

18. Кивенко Е.Б.        Расчеты между банком и его клиентом как особая форма безналичных расчетов // Бухгалтерия и банки. - 2003. - №6. - С.37-42.

19. Королев А.А. Организация расчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов в коммерческом банке // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. - №1. – с.39

20. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: КноРус. 2005. – 272 с.

21. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки: Учебник.-3-е изд.
    М.: Кнорус. 2004. – 576с.

22. Ляховский В.С. Справочник по расчетно-кассовым операциям коммерческого банка.М.: Гелиос. 2005. – 616с.

23. Парфенов К.       Безналичные формы расчетов // Бухгалтерия и банки. - 2004. - № 6. -  С. 14-30.

24. Рогачев А. Ю. Современная роль коммерческих и региональных банков // Экономический журнал Высшей школы экономики. - 2004. - Т. 8, № 1. с.19

25. Семибратова О.И. Банковское дело. Учебник для профессионального образования. М.:Академия. 2004. – 223с.

26. Тавасиев А. Банковское дело: базовые операции для клиентов. М.: Финансы и статистика. 2005. – 304с.

27. Челноков В. Банки и банковские операции. М.: Высшая школа. 2004. – 291 с.

28. Шестаков А. В. Банковская система РФ: учеб. пособие  -М. : МГИУ, 2006. - 240 с.

29. Сайт Центрального банка РФ // www.cbr.ru

30. Сайт ОАО КБ «Внешторгбанка»// www.vtb.ru/

У меня вы можете заказать курсовую , диплом или реферат , а также купить курсовую , диплом или реферат из моего каталога готовых курсовых , дипломов и рефератов. Для каждой работы в каталоге можно скачать краткое содержание курсовой , диплома или реферата.