|
Содержание
Введение 3
1. Краткая характеристика деятельности предприятия 4
2. Организация управления финансами на предприятии 10
3. Анализ финансов и финансового состояния предприятия 15
Заключение 35
Список литературы 38
Приложения 40
Введение
Управление финансовой деятельностью предприятия является одним из важнейших составных элементов в управлении предприятием в современных условиях. Именно от эффективности организации управления финансами зависит текущее и будущее финансовое состояние предприятии. Финансовый менеджмент представляет собой весь процесс управления воспроизводством с помощью формирования и использования финансовых ресурсов, капитала и денежных потоков, не¬обходимых для осуществления предпринимательской деятельнос¬ти в условиях риска с целью выполнения предприятием и корпорацией своих функций.
Целью практики явилось закрепление в практической деятельности знаний, умений и навыков, полученных в процессе обучения.
Задачи практики:
представить общую характеристику предприятия;
изучить организацию управления финансами на предприятии;
провести анализ финансов и финансового состояния предприятия.
Место прохождения практики: ЗАО «АИС».
Должность: главный специалист Финансового управления Департамента финансов.
…………
2. Организация управления финансами на предприятии
Финансовая служба ЗАО «АИС» включает в себя 2 отдела:
1. Финансовый отдел.
2. Бухгалтерия.
Организационная структура финансовой службы ЗАО «АИС» представлена на рис.1.
……………
Рисунок 1. Организационная структура финансовой службы ЗАО «АИС»
Финансовая служба замыкается на финансового директора, который непосредственно отвечает за результаты ее деятельности. Финансовый директор работает над контролем дебиторской и кредиторской задолженности. Он периодически (раз в неделю) получает данные от бухгалтерии о фактических задолженностях, сопоставляет их с договорными условиями, связывается с клиентами или подрядчиками и составляет отчет по прогнозам погашения задолженностей. С целью беспрерывного обеспечения компании оборотными средствами финансовый директор принимает решение о привлечении кредитных ресурсов или о вложении свободных активов.
В структуре финансового отдела присутствует должность финансового менеджера - его задача сводится к разработке системы бюджетирования, ее внедрению, составлению отчетов по исполнению бюджета, разработке методов корпоративной управленческой отчетности, ее форм, периодичности составления, сбора информации для заполнения отчетов.
Финансовый аналитик занимается анализом текущего состояния компании: отслеживает показатели эффективности деятельности компании, ее платежеспособности, проводит оценку финансового состояния и финансовой устойчивости. Помимо этого финансовый аналитик работает с управленческой отчетностью и разрабатывает рекомендации по принятию управленческих решений.
Таким образом, финансовая служба оперативно отслеживает ситуацию и выносит предложения на рассмотрение директору компании.
Главный бухгалтер отвечает за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с действующим законодательством. Он формирует учетную политику компании, отвечает за ведение всех видов учета и подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности. Он же несет ответственность за соответствие отчетности нормам действующего законодательства.
Заместитель главного бухгалтера ведет блок вопросов, связанных с реализацией услуг, составлением отчетов и начислением налогов.
Старший бухгалтер отвечает за расчеты с дебиторами и кредиторами, ведение учета основных средств и товарных запасов.
Также в штате есть бухгалтер, начисляющий зарплату, налоги на зарплату. Он отвечает за составление отчетов по всем ведомствам, расчеты с командировочными и подотчетными лицами, курирует кассовые операции.
Бухгалтер-кассир выдает денежные средства под отчет и кредиторам, выдает зарплату и отвечает за составление первичных кассовых документов и ведение кассовой книги.
В таблице 2 приводится перечень главных функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей ЗАО «АИС».
Таблица 2 - Главные функциональные обязанности финансовых руководителей ЗАО «АИС»
…………….
Цель деятельности финансовой службы ЗАО «АИС»: наиболее эффективное использование всех видов ресурсов и получение прибыли, контроль за использованием оборотных средств и кредитов.
Исходя из основной цели, финансовая служба ЗАО «АИС» выполняет следующие задачи:
………..
3. Анализ финансов и финансового состояния предприятия
Основные экономические показатели деятельности ЗАО «АИС» за 2007 – 2009 гг. представлены в табл.3.
Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
Показатели 2007г. 2008г. 2009г. Абсолютные изменения Темп роста 2009г. к 2007г., %
2008 к 2007 2009 к 2008 2009 к 2007
Выручка от реализации товаров и услуг, тыс.руб.
Численность персонала, чел.
Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел.
Себестоимость товаров и услуг, тыс.руб.
Затраты на 1 руб. реализации, руб.
Валовая прибыль, тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
Рентабельность продаж, %
Чистая рентабельность, %
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
Фондоотдача, руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.
Оборачиваемость оборотных средств, раз.
Как показывают данные табл.3, основные экономические показатели ЗАО «АИС» за 2007-2009гг. изменились неоднозначно.
Так, выручка от реализации за 2007-2009гг. выросла на 37996530 тыс.руб. или в 5,4 раза. Значительный рост выручки произошел вследствие активного развития ЗАО «АИС». Себестоимость реализации при этом выросла на 33927826 тыс.руб. или в 6,1 раза (рис.2).
………………
Рисунок 2. Динамика выручки и себестоимости товаров и услуг ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
…………..
Рисунок 4. Структура себестоимости продукции ЗАО «АИС»
Показатели прибыли за 2007-2009гг. выросли - валовая прибыль увеличилась на 4068704 тыс.руб. или в 3,1 раза, чистая прибыль соответственно увеличилась на 435434 тыс.руб. или в 2,8 раза. Показатели рентабельности предприятия ухудшились. Так, рентабельность продаж упала на 9,8%, чистая рентабельность упала на 1,3%. Несмотря на снижение показателей рентабельности, вышеуказанные показатели находятся на приемлемом уровне, позволяя ЗАО «АИС» наращивать объем нераспределенной прибыли.
Эффективность использования основного капитала предприятия снизилась, фондоотдача упала на 13,7 руб. А вот эффективность использования оборотных средств предприятия выросла - оборачиваемость оборотных средств ускорилась на 3,0 оборота, потому что оборотные средства организации увеличивались медленнее выручки от реализации продукции.
Анализ динамики и структуры имущества ЗАО «АИС» за 2007-2009гг. представлен в табл.4. По данным таблицы 4 видно, что за 2007-2009гг. валюта баланса ЗАО «АИС» выросла на 5800045 тыс.руб. или в 3,1 раза, что свидетельствует о расширении финансово – хозяйственной деятельности предприятия (рис.5).
……………
Таблица 4 - Динамика и структура активов ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
………
Анализ пассива баланса (табл.5) показал, что вырос как собственный, так и заемный капитал компании.
Таблица 5 - Динамика и структура пассивов ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
……………
Собственный капитал вырос за счет роста нераспределенной прибыли за 2007-2009гг. на 1048905 тыс.руб. или в 3 раза, а также за счет роста добавочного капитала на 305432 тыс.руб. Уставный капитал ЗАО «АИС» за 2007-2009гг. не изменился и составил 12000 тыс.руб. Резервный капитал также не изменился и составил 600 тыс.руб.
Заемный капитал вырос за счет роста долгосрочных кредитов на 3794740 тыс.руб. или в 5,6 раза, роста кредиторской задолженности на 952751 тыс.руб. или в 1,9 раза. В 2007-2009гг. сократились краткосрочные кредиты на 309528 тыс.руб. или на 99,8%. Рост кредиторской задолженности ЗАО «АИС» перед поставщиками напрямую связан со снижением поступлений денежных средств от покупателей, обусловленным ухудшением экономической ситуации в стране.
Структура источников формирования имущества ЗАО «АИС» за 2007-2009гг. изменилась незначительно - доля собственного капитала выросла на 2,3%, а заемного – соответственно снизилась на 2,3% (рис.9).
…………….
Рисунок 9. Структура источников формирования имущества ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
…………..
Рисунок 12. Динамика коэффициентов платежеспособности ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
В целом можно отметить, что большинство коэффициентов платежеспособности ЗАО «АИС» находятся выше нормативных значений. Платежеспособность компании за 2007-2009гг. в целом выросла. Среди проблем платежеспособности можно отметить отрицательные значения коэффициента обеспеченности собственными средствами.
Далее оценим относительные показатели финансовой устойчивости ЗАО «АИС» (табл.8).
Таблица 8 - Коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
…………..
Далее, по данным финансовой отчетности ЗАО «АИС» за 2007-2009гг. определяем тип финансовой устойчивости (табл.9).
Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
………….
Рисунок 15. Динамика рентабельности ЗАО «АИС» за 2007-2009гг.
Причинами, обосновывающими полученные положительные результаты деятельности ЗАО «АИС» за 2007-2009гг., являются активная сбытовая политика и активное развитие бизнеса.
Причинами, обосновывающими полученные отрицательные результаты деятельности ЗАО «АИС» за 2007-2009гг., является влияние экономического кризиса на платежеспособность потребителей.
В целом полученные ЗАО «АИС» результаты можно оценить как успешные, так как результаты деятельности соответствуют тенденциям развития отрасли, а темпы роста деятельности ЗАО «АИС» значительно опережают среднеотраслевые. ЗАО «АИС» динамично развивается в соответствии с современными рыночными тенденциями и реалиями рынка.
Заключение
Подводя итоги работы, можем сделать следующие выводы.
ЗАО «АИС» - крупнейшая в России частная компания, которая работает в сфере электроэнергетики и газораспределения. Компания создана в декабре 2002 года для реализации стратегических инвестиционных программ в российской электроэнергетике.
Цель деятельности финансовой службы ЗАО «АИС»: наиболее эффективное использование всех видов ресурсов и получение прибыли, контроль за использованием оборотных средств и кредитов.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «АИС» показал, что основные экономические показатели предприятия за 2007-2009гг. изменились неоднозначно. Так, выручка от реализации за 2007-2009гг. выросла на 37996530 тыс.руб. или в 5,4 раза. Значительный рост выручки произошел вследствие активного развития ЗАО «АИС». Себестоимость реализации при этом выросла на 33927826 тыс.руб. или в 6,1 раза. Таким образом, за 2007-2009гг. затраты на 1 руб. реализации выросли на 10 коп. Это отрицательный момент. Основная доля затрат в структуре себестоимости приходится на сырье и материалы (82,75%), а также на работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями (14,26%).
Из проведенного анализа следует, что в краткосрочной перспективе баланс ЗАО «АИС» не ликвиден. Условие абсолютной ликвидности в течение 2007-2009гг. не выполнялось. Большинство коэффициентов платежеспособности ЗАО «АИС» находятся выше нормативных значений, что свидетельствует о хорошем уровне платежеспособности. Однако, несмотря на значительный рост капитала и резервов (за счет роста нераспределенной прибыли), наблюдается недостаточность собственных средств ЗАО «АИС» ввиду стремительного роста объемов закупаемой и реализуемой продукции.
Для ЗАО «АИС» в 2007–2009гг. характерна нормальная независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность. Отрицательное значение собственных оборотных средств связано с привлечением долгосрочных кредитов банков и облигационных займов для приобретения имущественных комплексов.
Показатели деловой активности ЗАО «АИС» за 2007-2009гг. заметно улучшились. Положительным моментом является ускорение оборачиваемости активов (+1,3 оборота), оборотных активов (+3,0 оборота), запасов (+43,3 оборота), денежных средств (+462,5 оборота), дебиторской задолженности (+3,9 оборота), кредиторской задолженности (+8,7 оборота), собственного капитала (+9,5 оборота).
Показатели прибыли ЗАО «АИС» за 2007-2009гг. значительно выросли. Так, в 2009г. валовая прибыль выросла по сравнению с 2007г. на 4068704 тыс.руб. или в 3,1 раза, прибыль от продаж выросла на 1017747 тыс.руб. или в 3,7 раза, прибыль до налогообложения выросла на 565070 тыс.руб. или в 2,7 раза. Чистая прибыль соответственно выросла на 435434 тыс.руб. или в 2,8 раза.
Показатели рентабельности ЗАО «АИС» за 2007-2009гг. в целом ухудшились, наблюдается отрицательная динамика. Так, рентабельность продаж упала на 1,3%, чистая рентабельность упала на 1,4%, рентабельность активов – на 4,8%, рентабельность собственного капитала – на 12,9%, валовая рентабельность – на 9,8%. Несмотря на снижение показателей рентабельности, вышеуказанные показатели находятся на приемлемом уровне, позволяя ЗАО «АИС» наращивать объем нераспределенной прибыли.
В целом полученные ЗАО «АИС» результаты можно оценить как успешные, так как результаты деятельности соответствуют тенденциям развития отрасли, а темпы роста деятельности ЗАО «АИС» значительно опережают среднеотраслевые. ЗАО «АИС» динамично развивается в соответствии с современными рыночными тенденциями и реалиями рынка.
Список литературы
1. Алексеева А.И., Васильев Ю.В. и др. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КноРус, 2006. - 672с.
2. ……………
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2007. – 240с.
4. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2007- 158 с.
5. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006. – 430с.
6. Гиляровская Л.Т, Лысенко Д.В, Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ТК Велби, Проспект, 2006. - 360 с.
7. ………………
8. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Академия, 2008. - 336 с.
9. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 479 с.
10. ……………
11. Чуев И.Н, Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и К, 2008. - 368 с.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ЗАО «АИС» за 2009г.
……….
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ЗАО «АИС» за 2008г.
………….
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ЗАО «АИС» за 2007г.
………..
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «АИС» за 2009г.
……….
Приложение 5
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «АИС» за 2008г.
……….
Подробное описание диплома курсовой или реферата
|
